财务管理制度001

财务管理制度1wj财务管理制度财务内[2003]第(001)号第一章总则第一条为了加强公司的财务管理，节约资金、降低成本费用，根据国家的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条公司的财务管理基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第三条公司财务管理的基本原则是：建立健全企业内部财务制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。第二章资金筹集第四条设立企业必须有法定的资本金。资本金是企业在工商行政管理局登记的注册资金。第五条企业可吸收国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。第六条投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向企业投资。投资者未按投资合同协议履行出资义务的，企业或其他投资者可以依法追究其违约责任。第七条投资者缴付的出资额超出资本金的差额、法定财产重估增值、以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。财务管理制度2wj第八条企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在企业经营期内，不得以任何形式抽回。第九条公司负债包括长期负债和流动负债。长期负债，是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款项等。流动负债，是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。第十条长期负债的应付利息支出，筹建期间的计入开办费，经营期间计入财务费用，清算期间计入清算损益，购建固定资产、无形资产，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。第三章流动资产第十一条流动资产指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，包括现金、银行存款、存货、应收及预付款项等。第十二条存货是指企业在经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括商品、低值易耗品等。第十三条低值易耗品在领用后一次性摊销，价值较大的设置辅助账加以管理。第十四条存货盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入当期损益。财务管理制度3wj第四章固定资产第十五条固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在1000元以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋建筑物、机械设备、动力设备、交通运输设备、电脑及通讯设备、办公设备及器具、货柜台及其他。第十六条固定资产变价收入扣除清理后的净损益，固定资产盘盈、盘亏应计入当期损益。第十七条在建工程支出是指购建固定资产或者对固定资产进行技术改造在固定资产交付使用前发生的费用，包括工程价款，未完工程支出等。第十八条固定资产采取平均年限法计提折旧。当月购进或完工的固定资产不计提折旧。当月出售、报废、清理的固定资产照提折旧。第五章无形资产、递延资产和其他资产第十九条无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术权、商誉等。无形资产按照预计使用期限或不少于十年分期摊销。第二十条递延资产是指不能全部计入当期损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。开办费按五年期限平均摊销。第二十一条其他资产包括特种储备物资等。财务管理制度4wj第六章对外投资第二十二条对外投资是指以现金、实物、无形资产或者购买股票、债券等的方式向其他单位的投资，包括短期投资和长期投资。第二十三条以实物、无形资产方式对外投资的，其资产重估价值与账面的差额，计入资本公积。以购买股票方式对外投资的，实际支付的款项中含有已宣告发放的股利，应扣除股利后余额作为对外投资。以购买债券方式对外投资的，实际支出的款项与债券面值的差额，在债券到期以前分期摊销或转销。第二十四条对外投资分得的利润或股利计入投资收益。并按规定缴纳所得税。收回的对外投资与其投出时的账面价值差额，计入当期损益。第七章成本和费用第二十五条为经营商品而发生的商品进价计入经营成本。第二十六条营业费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。营业费用包括经营商品过程中的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、差旅费、广告费、工资、折旧、样品费等。管理费用包括董事会费、工会经费、职工教育费、劳保费、咨询费、诉讼费、税金、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务财务管理制度5wj招待费、坏账损失等。财务费用包括利息净支出，汇兑净损失、银行手续费等。第二十七条下列支出不计入成本费用。一购置和建造固定资产，购入无形资产和其他资产的支出;二对外投资支出;三被罚没的财物;四各种罚款赞助、捐赠支出。第八章营业收入、利润及其分配第二十八条营业收入是指经营商品过程中的销货收入。第二十九条利润总额包括营业利润，投资净收益及营业外收支净额。第三十条发生年度亏损可用下一年度的利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可在五年内用所得税前利润延续弥补，延续五年未弥补的亏损，用缴纳所得税后的利润弥补。第三十一条缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：一弥补企业以前年度亏损;二提取法定公积金;三提取公益金;四向投资者分配利润。第九章外币业务财务管理制度6wj第三十二条外币业务是指人民币以外的货币进行款项收付，往来结算及计价等业务。第三十三条各种外币项目的期末余额，按照期末人民银行公布的基准汇率中间价折合为记账本位币计算，汇兑损益计入当期损益。第十章企业清算第三十四条按照章程规定解散或者破产等原因宣布终止时，应成立清算机构，对企业债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产债权、债务清单。第三十五条企业清算财产按以下顺序分配。一清理费用;二应付未付的职工工资，劳动保险;三应缴未缴的国家税金;四尚未偿付的债务;五投资者按出资的比例或合同，章程规定进行分配。以上同一顺序内不足支付的，按比例分配。第十一章财务报告与财务评价第三十六条财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表以及财务情况说明书，财务报告分月、季、年度，应定期向投资者、债权财务管理制度7wj人、有关政府部门提供。第三十七条财务情况说明书，说明经营状况，利润实现和分配情况，资金增减和周转情况，税金的缴纳情况，财产物资变动情况，对财务状况有重大影响的事项，报表日后事项等。第三十八条总结评价企业财务状况和经营成果的指标包括流动比率，应收款周转率，存货周转率，资产负债率，资本金利润率，营业收入利税率等。第十二章附则第三十九条、本制度由财务部负责解释和修订。第四十条、本制度由董事会批准，自发布之日起施行。财务部签发:二00三年一月十三日