进项税票非常规事项管理办法

制度编号HBJQM0410制度等级C进项税票非常规事项管理办法更改码0目录1目的及使用范围2参考文件3术语4职责5管理规定6记录与存档7发放范围8附则9附件起草部门财务部起草部门审核任毅敏制度管理员卢峰企管部审核熊刚起草部门分管副总审核总经理签发：许明珍相关部门负责会签胡熠杨菊美陈波发放日期：2009.2.23刘奕邱琴员工代表会签第1页共4页制度等级C进项税票非常规事项管理办法更改码01目的和适用范围1.1为了规范增值税进项发票管理，减少因税票非常规事项造成的损失，特制订本办法。1.2本办法适用于九州通医药集团股份有限公司湖北事业部进项税票非常规事项的处理，其他分公司可参照执行。2参考文件无3术语进项税票非常规事项：是指进项增值税票出现丢失、超过抵扣期等情况。4职责4.1采购管理总部4.1.1负责催收促客户开具、邮寄进项税票、接收进项税票的工作4.1.2负责将客户交给采购员的进项税票及时提交湖北事业部财务部税票审核岗。4.2财务部4.2.1税票审核会计负责审核付款客户进项税票是否欠票；4.2.2税票审核会计负责核对客户送票情况。4.3财务总部税务中心税务会计负责核实进项税票是否已经到税务局抵扣。5管理规定第2页共4页制度等级C进项税票非常规事项管理办法更改码05.1税票丢失的处理办法5.1.1财务部税票审核会计审核申请付款客户进项税票的是否存在欠票情况时，没有欠票方可盖章确认；如果发现欠票不得盖章确认，应告知对方欠票的金额，并告知客户需要将税票交齐之后方可付款；5.1.2如果客户对所欠税票情况有异议，税票审核会计应与客户核对税票明细，查明丢失税票的票号和金额；5.1.3对于丢失的税票，税务会计应持客户提供的税票存根联复印件到税务局查明该税票是否已经抵扣；5.1.4如果税票确实已经抵扣，则是属于我公司记帐有误，税票审核会计应查明该税票的下落并进行账务调整；5.1.5如果税票并没有抵扣，且双方都查不到税票下落，说明税票已经遗失。如果对方不能提供我方签收的证明，则一般情况下应由对方承担损失，即需要开具相同品种和金额的税票我公司方可付款；5.1.6如果考虑到丢失税票的客户与我公司后续开展业务的需要，我方承担丢失税票的损失，需要由采购管理总部相关采购员根据实际丢失税票情况向湖北事业部总经理提交《核销税票申请》，该申请需说明丢失税票的实际情况，以及申请核销税票即我方承担损失的理由和金额。5.2税票超过抵扣期没有认证的处理办法5.2.1税票的认证抵扣期为90天（是指从开票日起90天内必须认证抵扣）否则该税票的进项税额将不能抵扣，会产生相应的损失。税票未丢失但超过抵扣期没有认证的情况主要有：（1）采购员没有及时将收到的税票送交财务部税票审核会计；（2）客户没有及时将已经开出的税票传递给我公司。第3页共4页制度等级C进项税票非常规事项管理办法更改码05.2.2处理办法（1）对于因采购员没有及时将收到的税票送交财务部税票审核会计而造成税票未能在抵扣期内认证所造成的损失，原则上应当由该采购员全部承担，从其工资中分月扣除。但是如果存在挽回损失的可能，税务会计应当积极与采购员争取让我方税务局开具《开具红字增值税专用发票通知单》，交由对方客户重新开具税票。如果采购员确实有特殊情况则须向湖北事业部总经理呈交《核销税票申请》，经总经理特批后，核销该税款损失进入商品成本核算。（2）对于因客户没有及时将已开出的税票传递给我公司而造成税票未能在抵扣期内认证所造成的损失，原则上应当由该客户承担全部损失，特殊情况需要由采购业务员向湖北事业部总经理呈交《核销税票申请》，划定客户和我公司各自承担损失的额度，经总经理特批后，对方承担的部分直接从货款中扣除，我方承担的部分核销该税款损失，进入商品成本核算。6记录与存档6.1本办法产生《核销税票申请》由财务部存档；6.2存档期限见《档案管理办法》7发放范围九州通医药集团股份有限公司财务总部、采购管理总部、湖北事业部各部门负责人及以上人员、各分公司副总及以上管理人员。8附则8.1本办法报湖北事业部总经理批准后实施。第4页共4页制度等级C进项税票非常规事项管理办法更改码08.2本办法解释权属湖北事业部财务部。8.3本办法属C级文件。9.附件《核销税票申请》附件1附件：核销税票申请九州通医药集团湖北事业部领导：在清理税票时发现公司尚欠我公司进项税票元，经核查该公司已经开具票号为的税票（附发票复印件）。但该发票已无法找到，税务会计已持该遗失税票的复印件到税务局核查，证实该税票的进项没有抵扣。由于开票时间距今已经太久，丢失税票的责任无法界定，鉴于为了保持我公司和该客户的良好合作关系，特申请核销该笔欠票，将进项税额元作为损失处理。申请人：日期：财务部意见：采购管理总部意见：总经理意见：