适应财政支出管理制度改革要求加强科学基金项目经费管理(1)

适应财政支出管理制度改革要求加强科学基金项目经费管理国家自然科学基金委员会财务局2003年12月2003年管理工作会议主要内容财政支出管理体制改革的进展情况及改革重点国家在加强和规范科研经费管理的政策法规目前在科学基金项目经费管理方面存在的问题适应财政国库管理制度改革要求，改进和加强科学基金项目经费管理财政支出管理体制改革进展及改革重点近年来，国家财政支出管理体制的改革主要有11项，概括起来分为四类：一是基础性改革：如修订预算科目和定员定额标准，为支出改革创造条件；二是技术性改革：如“金财工程”，主要通过利用先进的信息技术，实现财政管理的现代化和信息化，为支出管理体制提供技术支撑；三是机制性改革；如部门预算、国库集中支付等，体现公共财政方向和财政工作规范化要求，是深层次、根本性改革，是支出改革的核心；四是结构性改革，核心是调整和优化财政支出结构，解决“缺位”与“越位”问题。逐步减少竞争性领域方面的直接投资，增加社会公共领域方面的支出。第一部分◆改革的重点●编制预算和执行预算。编制预算要求规范、公开、透明。深化预算支出改革的核心是细化预算。经费支出要严格按照批准预算执行。●国库集中支付制度改革就是将所有的政府性资金全部纳入国库单一账户，所有的财政支出必须由国库集中支付。实行国库集中支付改革，没有改变预算管理部门的财务管理、会计核算等职责管理权限，所改变的只是预算资金的拨付方式和程序。这也是国际上对财政资金管理的通行做法。第一部分◆财政支出管理体制改革的进展情况预算改革。2000年，教育部、农业部、科技部、劳动和社会保障部等四个中央部门的预算上报全国人大审议；2001年提交全国人大审议的国务院所属部门的部门预算由4个增加到26个，上报内容进一步细化。国库集中支付改革。按照国务院的改革方案，2001年在水利部、科技部、法制办、财政部、中科院和国家自然科学基金会等6个中央部门，2002年增加人事部、外经贸部等37个中央部门进行改革试点；2003年增加40个中央部门试点；按照财政部的改革要求，2005年转移性专项资金将全部进入国库直接支付渠道。政府采购。2001年政府采购金额达到653亿元，其中，中央部门采购155亿元，2002年采购规模在1000亿元以上，其中中央部门采购在200亿元以上。政府采购除物品采购外，2004年扩大到汽车维修、印刷和会议服务采购。第一部分加强和规范科研经费管理的政策法规●2002年1月4日国务院办公厅转发了科技部等部门《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》的通知（国办发〔2002〕2号）建立专家评议和政府决策相结合的课题立项审批机制，充分发挥专家和社会中介机构的作用，确保课题立项的科学性。建立与科研活动规律相适应的预算管理机制。按照国家财政预算管理改革的总体要求，对课题实行全额预算管理，细化预算编制，并实行课题预算评估评审制度。建立健全监督机制。建立计划管理与经费管理、课题立项与课题预算之间既分工协作，又相互制约的监督管理机制，公开办事程序和审批决策程序，接受社会监督。第二部分→加强预算管理，确定课题预算经费；→合理确定课题资助方式。成本补偿式和定额补助式；→合理编制课题研究费支出预算；→严格执行预算调整程序；→按规定及时足额拨付课题经费；→加强课题成本核算，加强经费支出管理；→按规定编报课题研究费决算；→加强课题的监督检查，逐步开展绩效考评工作；→加强课题结余经费的管理。◆课题制在项目经费管理方面的要求第二部分◆项目经费支出绩效考评管理规定●2003年财政部《中央级行政经费项目支出绩效考评管理办法》财行〔2003〕108号2003年9月30日项目考评内容。分为业务考评和财务考评。业务考评内容主要是项目执行情况，即项目实施过程考评和项目完成结果考评；财务考评主要是资金和财务管理状况考评。项目经费支出考评指标：主要包括项目完成工作量、项目完成进度、项目完成质量、项目采购方式、资金到位数量、资金到位及时性、资金支出情况（主要考核项目支出预算完成情况以及各项资金支出构成是否符合项目计划要求）和财务制度执行情况（主要考核项目执行中是否遵循了有关财务制度的规定〕等项指标。项目考评的组织实施。由财政部统一组织，财政部、主管部门和项目单位分级实施。第二部分《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》财教〔2002〕65号《国家杰出青年基金项目资助经费管理办法》财教〔2002〕64号《国家基础科学人才培养基金项目资助经费管理办法》财教〔2002〕36号项目经费支出预算的范围：包括研究经费、国际合作与交流经费、劳务费和管理费，并确定了相应比例。课题资助方式：成本补偿式和定额补助式。拨款管理：拨款方式、依托单位的财务信息、中止撤销项目的退款处理经费决算与监督管理。编报经费决算表、绩效考评、实行责任追究制。◆国家自然科学基金项目资助经费管理办法第二部分科学基金项目资助方式资助方式项目类型资助强度预算要求预算审批方式经费管理成本补偿式重大项目大全额预算评估评审年度经费执行情况、结题决算定额补助式重点项目中全额预算评估评审中期经费执行情况、结题决算定额补助式其他项目小全额预算评估‘评审结题决算科学基金项目管理费等预算经费比例控制项目自然科学基金国家杰出青年基金项目、海外及香港、澳门青年备注经比例费面上重大、重点学者合作研究国际合作费≤15%≤10%≤20%劳务费≤15%≤10%≤10%管理费≤5%≤5%≤5%研究性经费≥65%≥75%≥65%合计100%100%100%1986年－2003年国家自然科学基金经费增长情况资助经费年度增长情况表0.005.0010.0015.0020.0025.00868788899091929394959697989900010203年度资助经费额科学基金项目经费管理中存在的主要问题国家自然科学基金自1986年设立以来，中央财政给予了大力支持，基金规模从1986年的0.8亿，增加到2003年的20.6亿，截止2003年经费投入总量达122亿。随着国家财政支出结构的调整，财政投入将进一步加大，如何管好、用好科学基金，提高资金的使用效益，是科学基金管理人员和研究人员面临的重要课题。第三部分科学基金项目经费管理中存在的主要问题◆重项目立项、项目进展、科研成果，轻项目经费管理，思想理念上还不适应财政国库管理制度改革要求。◆项目经费预算与决算严重脱节，决算与实际支出严重不符。决算数据严重真实。◆违反《国家自然科学基金资助项目经费管理办法》擅自提高管理费和劳务费开支；会计核算不规范，经费混收混支；开支报销财务审核把关不严。科学基金项目在立项阶段的机制保证了国家对科研人员的诚信，而在项目经费的使用管理方面缺乏诚信。第三部分科学基金项目经费管理中存在的主要问题第三部分◆项目经费管理办法不完善。一是科研经费管理办法中对人员经费没有考虑科研体制改革中的变化情况；二是全额预算与资助方式（成本补偿与定额补助式）之间的矛盾。◆经费预算支出定额标准不健全，预算审核机制不健全，规章制度缺乏硬约束。◆管理手段落后。信息化网络化建设不到位。管好、用好科学基金是整个团队行为，这个团队中的每个层次、每个岗位、每个人的行为都会对科学基金的声誉产生影响。财政部批复项目经费用款额度分配经费拨付审核决算、汇总上报执行项目预算项目决算学科和财务局财政部基金会支付机构项目依托单位项目负责人资助项目资金流向回单经费管理、用好经费适应财政支出管理体制改革要求加强科学基金项目经费管理◆从管理理念上树立“科研责任”和诚信意识。自然科学基金来源于财政资金，科研活动所花费的是纳税人的钱。科学基金管理人员和科研人员应自觉树立对纳税人和公众负责的“科研责任”和诚信意识，这种责任意识应深入到科学研究和科学管理活动的各个层面。各级领导、科学基金管理人员和项目负责人要适应财政制度改革要求，转变思想观念，既要重视项目立项、项目进展和科研成果的管理，又要重视项目经费管理，建立预算管理、细化预算、绩效管理的思想，切实加强对科学基金项目经费管理工作。第四部分◆强化制度建设。深入实际，加强项目经费预算执行中的调研工作，研究适合科学基金项目研究规律的经费管理办法，逐步细化预算支出管理办法和经费支出的定额标准，规范预算管理，依法理财。◆重视资金运行中的安全性，提高资金的使用效益。加强项目经费使用和固定资产购置审核等内控制度建设。◆发挥财务的核算监督职能，加强内部控制制度建设。各部门领导要高度重视财务管理工作，支持财务人员依法办事，加强项目经费使用过程的审核、核算与监督，强化内控制度建设。◆为适应科学基金信息网络化管理提供技术支撑。各依托单位要配备必要的信息化管理硬件，加强项目与财务管理的信息系统建设，实现项目经费信息的公开、透明。适应财政支出管理体制改革要求加强科学基金项目经费管理第四部分预算制定决算执行与管理财务管理过程资金运行过程审计和评估◆实现资金和财务管理的闭环式管理财务局科学部分管委领导财政部银行项目依托单位（网上应答〕项目负责人报告指令资金流监控项目经费拨款流程框图适应财政支出管理体制改革要求加强科学基金项目经费管理●加强培训工作。自然科学基金会财务局将组织各依托单位科学基金项目财务管理等相关人员的培训工作，学习、宣传国家财务管理制度，探索适合科学基金特点的预算管理方式，指导预、决算编制工作，管好用好科学基金。●各依托单位要为科学基金管理创造良好条件。科学基金项目经费管理要设专人管理。要选派政治思想素质好，对党、对人民有高度负责的精神，勇于创新，锐意改革、在业务素质上熟悉国家财经法规和科学基金管理办法的财务人员充实到科学基金项目经费管理岗位上。●科学基金项目经费单独设账核算。树立法制观念，严格执行国家财务管理制度和科学基金项目经费管理办法，加强项目经费的预算管理和成本核算工作，提高执行预算的自觉性。如实编报项目经费决报表。严禁挤占挪用科学基金项目经费，擅自提高开支标准。第四部分加强信息沟通，重视经费管理的基础性工作项目资助经费运行程序：申请经费—编制预算—审核预算—拨款—预算执行—结题决算（项目经费申请表、经费预算表、经费执行情况表、经费决算表要求上报电子文档，其中重大项目报年度经费执行情况表；重点项目报中期经费执行情况表）。“经费决算汇总表”经项目依托单位科研管理部门和财务部门签署审核意见后，加盖公章后，于每年3月31日前报送自然科学基金会。第四部分经费申请表（金额单位：万元）科目申请经费备注（计算依据与说明）一.研究经费1+2+3+4+51.科研业务费（1）+（2）+（3）+（4）+（5）（1）测试/计算/分析费（2）能源/动力费（3）会议费/差旅费（4）出版物/文献/信息传播费（5）其它2.实验材料费（1）+（2）（1）原材料/试剂/药品购置费（2）其它3.仪器设备费（1）+（2）（1）购置（2）试制4.实验室改装费5.协作费二.国际合作与交流费1+21.项目组成员出国合作交流2.境外专家来华合作交流三.劳务费四.管理费合计一+二+三+四国家其他计划资助经费其他经费资助（含部门匹配）与本项目相关的其他经费来源其他经费来源合计上2项之和经费执行情况报表（金额单位：万元）填报说明：1．重大项目的课题以及重点项目填报本表，面上项目只需在《进展报告》中填写经费使用说明，不填报本表；2．重大项目每年度填报本表，重点项目在将要进行中期检查的年度填报本表，所有支出填报累计值；3．“机动经费”只由重大项目的项目负责人填写，重点项目不填写。已拨入经费（总额）科目预算经费经费支出说明一．研究经费1+2+3+4+51．科研业务费（1）+（2）+（3）+（4）+（5）（1）测试/计算/分析费（2）能源/动力费（3）会议费/差旅费（4）出版物/文献/信息传播事务费（5）其它2．实验材料费（1）+（2）（1）原材料/试剂/药品购置费（2）其它3．仪器设备费（1）+（2）（1）购置（2）试制4．实验室改装费5．协作费二．国际合作与交流费1+21．项目组成员出国合作交流2．境外专家来华合作交流三．劳务费四．管理费五．机动经费1+2+3+41．研究经费*2．国际合作与交流费