项目部成本管理及核算办法(新)

1项目部责任成本管理及核算办法第一章总则第一条为加强项目成本管理，控制费用支出，提高经济效益，根据公司《项目责任成本管理办法》及本项目管理模式，特制定本办法。第二章管理体制第二条成本管理工作实行统一领导、统一办法。项目部成立成本核算小组，项目经理任组长，总工（或分管副经理）任副组长，计划、财务、物资、设备、技术、安全、质检、生活保障部门等负责人任组员。第三条项目部职责（一）履行与公司签订的项目承包合同，严格控制各项费用开支；（二）负责项目总体施工组织设计及施工方案的编制工作，确定施工队伍、机械等资源配置方案；（三）根据公司授权招标或询价选择录用劳务（机械）队伍，报公司审批后签订劳务承包合同；负责对各劳务队进行验工计价及工程结算，严格控制劳务机械费用；（四）组织进行各种材料的采购、大型机械设备的购置和租赁、大型周转材料的加工购置及租赁工作，签订合同，并报公司进行审批，严格控制材料单价；（五）进一步优化施工组织设计，严格数量控制；（六）建立健全各类台账并及时更新，主要有对上（对下）工程量台帐、劳务队（机械）计价拨款台帐、变更台帐、合同台帐、设备租赁台帐2等；（七）组织成本核算的实施及基础资料的收集，定期进行经济活动分析；（八）正确归集成本费用，定期进行绩效考核，并组织兑现；（九）及时上报各类报表，主要有经济活动分析报告及附表、设计变更报表、工程统计报表、劳务队评价表、物资及财务报表等；（十）负责成本资料的整理与归档移交工作，具体要求详见公司《收尾项目管理办法》（公司成本【2010】34号文）；第三章管理程序第四条管理程序（一）项目部工程部根据图纸和现场调查情况制订总体施组，并报公司进行审批后组织实施；（二）项目生产保障部根据施工方案确定的资源配置计划，从公司调配、购置、租赁设备，负责各类主要材料的采购（租赁）、供应，并按规定进行管理和使用；（三）项目计划合同部根据公司企业定额、劳务指导单价结合市场价确定工序劳务承包单价，根据公司劳务合同范本报公司审批后签订劳务合同；（四）项目部验工计价小组严格按《验工计价管理办法》定期进行计价，劳务结算严报公司审核后办理；（五）项目财务部按照公司规定正确进行成本费用的归集，按期代发3民工工资。第四章责任成本管理的职责及流程第五条项目部计划合同部牵头负责进行项目整体责任预算。（一）编制依据及职责分工1、总体性施工组织设计。资料提供责任部门：工程部。2、根据总体施组、施工方案和施工工期安排确定的资源配置。资料责任部门：工程部。3、费用及费率标准1）工程直接人工费、机械费的预算标准：按照公司工序劳务分包指导价并结合本工程特殊的地理气候条件，拟订劳务单价报公司审批后作为签订劳务合同、编制责任预算的编制的依据。资料提供责任部门：计划部。2）材料费、设备费的预算标准：根据招标文件确定的业主指定源头供应的材料、施工单位自行采购等物资供应体系，结合本项目的具体情况和材料调查信息，确定材料预算价标准。资料提供责任部门：生产保障部、计划部。3）机械使用费：根据施工方案确定的资源配置计划，从公司调配、购置、租赁设备，分期估算整个施工期间的机械使用费。资料提供责任部门：生产保障部、计划部。4）大型周转材料：根据施组和资源需用量计划进行配置，按市场价及规定摊销量进入责任预算。资料提供责任部门：工程部、生产保障部。5）施工用电：编制专项施工用电方案，计划部门根据施工方案计算施工用电费用。资料提供责任部门：工程部、计划部。46）施工用水：编制专项施工用水方案，计划部门根据施工方案计算施工用水费用。资料提供责任部门：工程部、计划部。7）大临工程：全线修筑贯通便道，各工区修筑进场便道，修筑数量工程部提供，计划部测算成本费用纳入责任预算。责任部门：工程部、计划部。8）项目部本级管理费（含房租、水电、社保基金等）：根据公司规定的标准结合项目部人员定编及工期制订统一标准在责任预算中计列。责任部门：财务部。9）测试费：纳入项目部和工区本级管理费。10）工程保险费：工程保险由项目部统一办理，工区责任成本预算单价中不含此部分费用。11）税金由项目部财务部门统一代扣代缴，工区责任成本预算综合单价中不含营业税金、城建税和教育附加税，个人所得税按规定办理。第五章建立工程数量逐级控制制度第六条建立工程数量逐级控制制度，严把工程数量审核关。1、工程数量的确定：项目部组织技术、计划人员认真复核图纸，并以此作为编制项目责任预算依据。2、工程数量的审核审批：项目部编制责任预算的工程数量由项目部工程部、计划部共同审核，项目部总工审批。4、工程数量实行动态管理：经批准的方案变更等因素引起工程数量变化，应对原确认的工程数量按实及时给予调整。5、项目部技术和计划部门均要按照公司规定的格式，逐级建立对上、5对下工程数量台账，及时更新，分项工序完成后及时进行节超对比分析。第六章建立施工方案逐级优化制度第七条严格落实施工方案的审核审批制度，发挥方案预控在责任成本管理中的主导作用。1、项目实施性施工组织设计（含变更、优化方案）必须及时履行严格的审查审批制度，经审查批准的施工组织设计是编制责任预算确定各级经济关系的重要依据；实施性施工组织设计未经审批，项目一律不得开工。2、审批权限。所有项目实施性施工组织设计都必须报公司总工程师进行审批；单项工程施工方案由项目长、项目总工程师负责审批。3、公司依据公司总工程师批准的项目整体实施性施工组织设计编制公司项目责任预算，项目部依据项目长和项目总工程师批准的施工组织设计编制本项目责任预算。4、由公司组织的施工组织设计的优化和变更，引起项目成本增减，要调整项目责任预算并调整基本评估利润；在公司批复方案的基础上，由项目部组织方案优化而节约的成本费用，形成项目节约；在项目部批复方案的基础上，技术部门提出的方案优化而节约的成本费用，形成创优中心的利润。此制度主要是明确各级总工程师在成本管理中的中心作用，把施工方案的优化作为控制项目投入的重点，把施工方案同责任成本预算紧密挂钩，是这项制度的核心。并根据谁优化谁受益的原则，理顺公司、项目部和创优中心三个层次之间的经济关系。6第七章责任预算执行中的动态调整第八条为确保责任预算的合理性与可操作性，项目部应根据实际情况按实际情况进行责任预算调整。责任预算调整的范围及条件如下：1、凡满足下述条件之一者，可调整责任预算：（1）施工方案发生重大变化并经项目部总工批准；（2）项目工程量出现大幅变化；（3）项目发生重大变更设计；（4）原材料价格发生重大变化计算材差；（5）某清单项目根据现场实际情况与正常施工条件、正常成本费用有较大出入且经项目部责任编制小组会签审定。凡符合上述责任预算调整条件之一的，各责任部门及时提出申请和相关资料报项目部计划部，项目部责任成本小组根据具体情况会签审定调整。第八章成本核算及经济活动分析第九条经济活动分析是企业施工生产经营中的一项重要活动，是项目管理效果的重要体现，也是提升企业管理水平、提高企业经济效益的重要手段。经济活动分析包括但不限于以下内容：（一）盈亏情况：1、确定项目收入：截止到分析日完成的施工产值。2、成本及费用：⑴人工费：主要是项目部直接列销在本级的一些人工费用，本项数据由项目财务部提供；7⑵材料费：是指项目部本级和施工队截止到分析日消耗的所有材料费用（含材料差价和周转材料租赁及摊销费用），本项数据由项目）物资部提供；⑶机械使用费：主要是指直接列销在本级的机械的折旧大修、经常性修理、油料等费用，本项数据由项目财务部提供；⑷间接费：主要是指项目管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、劳动保护费、招待费、车辆使用费、低值易耗品使用费、生活补助和项目本级消耗的水电费等直接列销在间接费科目中的所有费用；本项数据由项目财务部提供；⑸其他直接费：主要是指项目部发生的大小临、征地拆迁、现场文明施工、环保和工程用水电等直接列销在其他直接费科目中的所有费用，测试费用等本项数据由项目财务部提供；⑹计价成本：主要是施工队劳务计价和租赁机械计价，本项数据由项目计划部提供；⑺营业税及附加：根据完成的产值和工程所在地税务局收取的税金比例直接计算，本项数据由项目计划部、财务部提供；⑻管理费用：按完成的产值的2%直接提取，当提取额大于《项目内部承包合同》中规定的金额时，直接按合同中约定的数额进入分析数据；本项数据由项目计划部、财务部提供；⑼财务费用：本项数据由项目财务部提供。（二）资金情况：1、资金收入：主要是指截止到分析日项目的资金收入，包括业主（项8目部）拨款、项目自行筹资、公司注入及等其他资金收入。2、资金支出：主要指截止到分析日的资金支出，包括人工费支出，劳务费支出，机械租赁支出，现场直接费支出，间接费支出，材料费支出，税金及附加支出，押金支付，管理费支出，上交公司款，备用金，财务费支出等。（三）债权债务：1、债权：主要是指截止到分析日业主欠（超）款和其他各种应收款项。2、债务：主要是指项目外欠的各种款项，包括材料款、劳务计价工程款、设备租赁款、欠税金、欠管理人员工资、欠公司社保基金等。（四）其他节超分析资料：1、项目成本利润统计表；2、工程验工结算台帐；3、项目外租设备台帐；4、项目其它直接费表，项目现场经费管理费用统计表；5、项目经济情况运行表；6、资金收支表；7、债权债务统计表；8、公司评估价与实际承包单价对比表；9、工程量台帐及节超分析；10、设计应耗实耗材料对照表；11、施工队伍主要材料设计消耗、实际消耗对照表；912、混凝土流向台账（不打印）；13、材料价差对比分析；14、项目部设备单机单车核算表；15、电费核算单；16、间接费执行情况考核表以上数据用表格具体见后附表格。第十条附则1、本办法从下发之日起执行。2、本办法由项目计划合同部负责解释。二0一三年三月一日