酒店管理财务酒店财务资产制度(叶予舜)

1叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日酒店管理财务  酒店财务资产制度资金制度  一、现金使用制度  1．酒店员工因正常业务需预付差旅费或报销各种用度（费用，开支）的，需提前将金额报财务部。总金额五千元以上一万元以内的需提前一天，壹万元（含壹万元）以上需提前二天。如未按划定提前将本部分所用金额通知财务的，财务有权拒绝办理。所有借款单据，必需经部分负责人审核签字后，再报各酒店授权审批人批准，方可办理。2．报销单据上应有经办人的签字，部分负责人的签章，财务主管、酒店总经理（或总经理授权审批人）的签字方可办理。3．财务审批坚持支出的公道性，单据的正当可托性。手续不全者不予报销。4．现金报销时间为周二至周五的下午1：30－16：30（可根据酒店详细情况制定）。二、支票使用制度  1.支票使用要设置支票领用登记簿，按序号使用。2.各部分领用支票，由领用人填写支票申领单，经部分负责人、授权审批人批准 后，方可领取支票。2叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日3.支票自领用之日起，无论用否，旬日内必需到财务报账。如逾期未报，写申请报告，请总经理（或总经理授权审批人）批准。如逾期不能提供总经理（或总经理授权审批人）签署的申请报告，将按申请表上所填金额或实际支出额，记入个人名下，算作个人借款，必需在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款。数额较大的提交酒店行政部分处理。4.一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。5.预算外出需写申请报告，请酒店总经理批准后，方可支出。三、其他业务  1.逐日下战书四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行。2.办理外地汇款或自带汇票，应填制付款通知单，具体填写单位名称、开户行、账号、金额，经部分经理审核、总经理（或总经理授权审批人）批准后，方可交与财务部办理。3.酒店库存现金贮备不足时，需经财务经理批准后方可到银行提取。四、内控制度  1.出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。2.库存现金要日清月结，账实相符。3.不得白条抵库，所有收入必需全部入账，不得挪用酒店现金。4.各账户内的银行存款余额要及时上报财务负责人，以便公道铺排资金。3叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日5.出纳员不得负责记实除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货泉资金的账簿。6.主管会计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。银行存款余额调节表完成后，交由主管会计审核。五、票据的制度  1.票据审批程序（1）凡直接支取货泉资金（包括现金、转账支票）的单据均由授权审批人签字。（2）冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准。2.票据的传递所有财务票据经各部分审核签字（票据停留期限不超过一日）转至财务部，财务部根占有关划定进行审核签字后，转送授权审批人签字后（票据停留期限不超过两天）退回财务部，由财务部通知各部分办理各种会计手续。所有票据需将每个项目填写清晰，并将领款人或经办人的姓名具体填写在摘要栏中，领款人及经办人处暂不签字，待办理报销手续时再行填写。 应收应付款账目制度 1.酒店对应收、应付、预支、预收账款由财务经理指定专人负责。对该科目的制度职员须按期核对清账，特别对应收、预支账款要严格制度，每季末4叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日要做出账龄分析，加速资金回流速度。详细应收账款制度见销售制度制度。2.对酒店有关单位往来账目，要按期对账，每季度对账一次。防错记、漏记（单腿账）。对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。3.对酒店大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并按期进行核查。 固定资产制度酒店应加强固定资产、低值易耗品的制度，减少资金占用，高效率地使用酒店资金，进步固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保酒店财产的安全完整。固定资产及低值易耗品的区分及分类  酒店固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与出产经营有关的设备、用具、工具等。不属于出产经营用的主要设备，但单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。属于出产经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产；不属于出产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值尺度两个前提确认是否属于固定资产。1.低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过100元的各种用具、器具和物品，即非固定资产的劳动资料。单位价值低于100元的物品，采购后直接计入用度（费用，开支）。2.酒店固定资产按经济用途分为以下五类：（1）房屋、建筑物；5叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日（2）机器机械及其他设备；（3）交通运输设备；（4）电子通讯办公自动化设备；（5）仪器仪表、家电、家具等。固定资产、低值易耗品的购建、购置酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。属于房屋建筑物购建项目，必需由有关部分事先提出专项报告（基建计划），经批准后纳入年度财务收支计划。在项目构建期间，必需坚持按工程进度村款。工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。凡购置机器、机械及其他出产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必需先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。经逐级当真审批后，按有关财务工作程序办理相关手续。未经申请报批手续者，未纳入财务收支计划者财务部有权不予铺排，不予报销。 固定资产、低值易耗品的制度与维修一、固定资产、低值易耗品的制度  酒店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值制度，核算固定资产、低值易耗品的增减变化及结算情况，计算固定资产折旧，办理固定资产内部挑唆的账簿调整。6叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三级明细分类账，固定资产明细卡。明细卡片一式三份，财务部分一份，制度部分一份，使用部分一份，相互核对。酒店固定资产使用部分负责出产用固定资产、低值易耗品的什物归口制度；办公室负责非出产用固定资产、低值易耗品的什物制度，各固定资产及低值易耗品的使用部分应指定专人负责制度。固定资产及低值易耗品的增减事项必需经上述职能部分签证办理。各固定资产、低值易耗品的使用部分，均需按有关划定建立相应的资产明细卡片账，防止资产的丢失和损坏。二、固定资产的维修  低值易耗品通过情况在使用期不进行维修，不能使用即可办理报废手续。为更好地施展固定资产的效用，各固定资产使用部分要作好固定资产的维修保养。一般中小修理应于报修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部分，纳入月度财务收支计划，各部分根据批准的资金计划进行维护修理。属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付使用手续交付使用部分。三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法  酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧。酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。四、酒店固定资产折旧采用均匀年限法  酒店的固定资产按以下种别和年限分别计提折旧；1.房屋、建筑物不短于20年；7叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日2.电子设备、运输工具以及出产经营业务有关的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定资产残值率为10％。折旧率和折旧计算如下：年折旧率＝（1％－10％）／折旧年限月折旧率＝年折旧率／12月折旧额＝固定资产×月折旧率3.固定资产、低值易耗品的内部挑唆根据出产经营和制度需要，酒店可以进行内部使用部分之间的固定资产挑唆和转移。固定资产内部挑唆手续，由调入部分填写财产内部挑唆单一式四份，分别由调入部分、制度部分、财务部、主管经营副总经理、调入部分签章，然后由调入部分将一联保存，第二联送制度部分，第三联送财务部。制度部分据以办理固定资产明细卡片变更手续，昀后调入部分凭第四联去调出单位领用固定资产，调出单位保存第四联，并据以发出挑唆的固定资产。任何部分和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。五、固定资产、低值易耗品的清查清点，盘盈盘亏以及报废的处理  酒店各使用部分每半年应对本部分使用的固定资产进行一次清查清点，酒店年终组织一次全面清查清点，年终清查清点工作由财务部分制度部分和使用部分共同参加。如清查时发现账实不符或毁损严峻时，应于半个月内查明原因，并查清责任人，由财务部分填写盘盈盘亏报告单，一式三份，经酒店有关部分签署批示以后，一份保存，一份送财产制度部分，一份送使用部分，然后进行有关财务处理，并对责任人提出处理意见，财务部分应监视处理意见的落实。8叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日对因各种原因需要报废的固定资产、低值易耗品，使用部分应填写固定资产报废申报单一式三份报酒店审批。经酒店组织专门技术鉴定小组进行技术鉴定，并由总经理及各有关部分在资产报废申请单签署审批意见，一份送制度部分，一份保存申报单位据以实施报废处理，一份送财务部据以进行有关账务处理。六、固定资产投资、出租、出借；低值易品的借用  酒店固定资产主要用于本酒店出产经营、分歧错误外投资、出租、出借。如因需要固定资产向外投资、出租，须按酒店财务制度划定，由财产物资制度部分写出可行性分析报告，经酒店组织评估，有关部分批准，签订投资和出租合同方可实施。酒店固定资产原则不予外借。如因特殊情况需临时出借时，应由总经理批准，借用单位出具正式借据，并按划定收费。酒店内部各部分借用固定资产，借用一方应向出借方开收据，并定期归还。酒店固定资产不得给私家使用。个人领用、借用的低值易耗品，应由借用人出具借条方可借用，并应如期归还，逾期不还，应按朱价赔偿。个人借用的低值易耗品，如遇使用人发生人事变动或工作高离，应由领用人向财产制度部分办理交还手续或变更手续，经财产制度部分盖章以后，人力资源部分方可办理调离手续。用度（费用，开支）支出预算制度  1.酒店实行“用度（费用，开支）支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的制度办法，即各部分每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部分下年度用度（费用，开支）预算。每月月末，根据年度预算及各部分在工作中9叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日的实际情况，调整编制下月份的用度（费用，开支）预算。预算一经确定，各单位须严格执行。2.酒店各部分将编制好的用度（费用，开支）预算报交财务部，由财务部对各部分的用度（费用，开支）支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项用度（费用，开支）的用途和开支理由，并对不公道的项目提出修理意见。3.财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算提交总经理或其委托负责人审批。审批后的用度（费用，开支）预算由财务部及各部分予以招待。4.根据可供铺排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。用度（费用，开支）支出性借款制度  酒店各部分采购物品、用度（费用，开支）支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力铺排，即先铺排资金后借款。详细如下：1.需要借款的职员，须填写借款单或支票领取单。金额在（五千元）以上的借款需提前通知财务部分预备。2.借款人将经部分负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。3.预算内用度（费用，开支）支出的借款财务部可直接审批办理，预算外用度（费用，开支）支出借款报交总经理（财务负责人）审批。4.财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。10叶予舜二〇一三年十二月二十二日星期日5.各部分负责人借款、不管预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。6.借款人必需当真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不