XXXX年综合经营计划

1关于综合经营计划管理的汇报计划财务部2关于综合经营计划管理的汇报一、关于综合经营计划管理的简要回顾二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题三、关键业绩指标体系四、落实综合经营计划的几个关键点（结语）3一、关于综合经营计划管理的简要回顾（一）现状与沿革（二）2005年的新背景、新要求4一、关于综合经营计划管理的简要回顾（一）现状与沿革1.年度经营的全面规划文件2.两个核心机制的载体3.年度考核的重要依据51综合经营计划管理示意图经济增加值(EVA)利息收入–利息支出+中间业务（收费）收入–营运成本–预期损失–经济成本开支+股权收益=经济增加值（EVA）内部资金转移价格成本分摊由风险管理部负责与风险管理部协力获取4.绩效考核1.制定年度综合经营（业务与财务）目标2.预算，资源配置3.财物控制/成本和采购管理经济增加值（EVA）为核心-确定资本回报目标以及经济资本分配6（一）现状与沿革1.年度经营的全面规划文件•1998年以前，业务计划与财务预算分离•1999年，试编包含业务与财务的综合经营计划•2000年，开始试编部门预算•2001年，总行各业务部门开始参与财务资源配置目前，是包含业务与财务计划，涵盖分行、部门和产品的全面年度规划文件7（一）现状与沿革2．两个核心机制的载体（1）以经济增加值为核心的绩效评价和激励约束机制（2）以经济资本为核心的风险和效益约束机制8（1）以经济增加值为核心的绩效评价和激励约束机制•2001年，开始尝试经济增加值计量•2002年，与经济增加值挂钩分配人力费用•2003年，配合人事与激励约束机制改革，改进绩效考核和挂钩，并实行奖金池制度•2004年，取消基期考核，实行经济增加值总量挂钩，目前，经济增加值是分行年度绩效考核和等级行评定的核心指标，是绩效人力费用分配的唯一依据9（2）以经济资本为核心的风险和效益约束机制•自2001年开始经济增加值考核时，即引入经济资本概念，并开始经济资本计量•2004年，推出经济资本预算管理，按区域和产品配置经济资本，并统一各分行的经济资本基础期望回报率目前，经济资本管理成为平衡风险和效益的核心机制，是综合经营计划管理的重要组成部分10（一）现状与沿革3．年度考核的重要依据•综合经营计划指标，始终是分行年度业绩考核和财务授权的主要参考依据•2003年起，分行指令性计划指标完成情况，成为分行行级领导年度考核的重要组成部分11（一）现状与沿革小结•业务与财务越来越密不可分•价值最大化导向越来越坚定•计划约束力越来越强12（二）2005年的新背景、新要求1．股份制改造，要求首要确保股东回报•股份公司成立后，我行以新的公司治理结构和经营管理体制为基础开展各项经营管理活动；•确保实现股东大会和董事会确定的年度经营目标是全行的中心工作，实现年度经营目标的刚性较以往明显增强；•只有顺利实现既定年度经营目标，才能满足股东回报要求和银行监管部门的经营监管要求。13（二）2005年的新背景、新要求2．新的发展战略，要求着眼长期价值创造•增加反映全行战略性业务或要素的计划指标•财务资源配置向提升长远竞争能力的战略性重点倾斜•加大对中心城市行的资源投入和政策支持力度14（二）2005年的新背景、新要求3．建设现代商业银行经营管理机制，要求坚持和完善两个核心机制•坚持两个核心机制的地位毫不动摇•改进两个机制，更好地兼顾先进性和可操作性15二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（一）计划框架（二）核心模型（三）经济资本管理（四）人力费用配置（五）非人力费用配置（六）资本性支出配置（七）系统内部收支调整（八）内部转移价格16二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（一）计划框架总体框架：•以分行、部门、产品为三大主线的总体框架•目前分行计划是综合经营计划的主体•部门计划仍是指导性计划•产品计划是参考性计划•增加编制计划单列中心城市行计划17增加编制计划单列中心城市行计划•8家中心城市行试点•更高的回报要求和业务发展要求•更直接的资源倾斜•合理考虑中心城市行与一级分行间的资源平衡18二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（一）计划框架基本内容：•经济资本预算•业务计划（本外币的存款、贷款、中间业务、资产质量、资金、信用卡、电子银行、客户结构、资产保全、表外业务计划；外币业务计划）•财务计划（经济资本回报率、经济增加值、利润、费用、成本收入比、资本性支出、利息收支、资产减值准备、其他财务收支）•其他计划（人员、机构）19二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（二）核心模型经济增加值＝净利润－资本成本这是整个计划体系的核心公式，是联系业务与财务、收入与成本、风险与回报的基础模型20二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（二）核心模型净利润可简单分解为：净利润＝净利差收入＋净非利差收入－费用成本－营业税成本－风险成本（资产减值损失）－所得税成本21资产减值损失•根据《金融企业会计制度》，资产减值损失根据风险资产预期损失的变化情况在税前计提，作为风险成本在税前利润中扣减，今后对分行考核不再有消化历史包袱概念•计提范围：贷款损失准备、坏账准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备及抵债资产减值准备等•贷款损失准备计提计划：根据全行贷款损失准备预计计提总量和分行贷款质量状况综合确定•其他资产减值准备计提计划：根据分行上报的减值准备计划以及各行相应资产减值准备的保有状况测算确定22二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（二）核心模型资本成本＝经济资本×资本基础期望回报率•根据股改后银监会关于我行股本净回报率的经营监管要求，以及从实现与外部资本市场可比的资本回报目标出发，全行2005年平均资本期望回报率为15%，资本基础期望回报率设定为11%•总行根据上年分行实际经济资本回报率及区域金融业生产率情况，提出因行而异的目标资本回报率要求，计划单列中心城市行的经济资本回报率原则上应当超过18％23二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理•2004年全行推行经济资本预算管理，全行以经济资本为核心的风险和效益约束机制初步建立•总行研究分析经济资本预算管理执行情况，并充分吸收分行和部门关于经济资本预算管理意见和建议的基础上，对经济资本管理政策作出了调整和完善24二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理2005年的改进：方法更科学，操作更稳妥•关于经济资本计量方法•关于经济资本分配系数的运用领域•关于经济资本预算管理25二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理改进一——关于经济资本计量方法：1.调整计量基数口径•去年，各项资产的计量基数均采用第四季度日均余额•今年，经济资本计量分为两类计量口径：—经济增加值考核中的经济资本计量，资产基数采用全年平均余额—预算管理中的经济资本计量，资产基数采用年末时点余额26二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理改进一——关于经济资本计量方法：2.细化计量对象信托收据贷款出口议付信用证项下汇票贴现信用证项下汇票贴现产品分类细化信用证项下应收款买入福费廷一、二类外国政府转贷款个人汽车消费贷款27二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理改进一——关于经济资本计量方法：2.细化计量对象对资本性占用也按生产性设备、营业用房和营业用房装修、固定资产清理、无形资产和长期待摊费用、非生产性设备、车辆和其他固定资产、除营业用房外的其他房屋建筑物及其装修、土地和在建工程等分别计量经济资本28二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理改进一——关于经济资本计量方法：3.调整经济资本分配系数8％基准分配系数（1）信用风险经济资本分配系数与资产风险状况配比考虑总行的有关经营政策导向（2）操作风险前三年度主营业务收入平均值的20％（3）市场风险VAR值的500％29二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理改进一——关于经济资本计量方法：3.调整经济资本分配系数生产性设备5%营业用房和营业用房装修、固定资产清理、无形资产和长期待摊费用8%（4）资本性占用非生产性设备、车辆和其他固定资产13%除营业用房外的其他房屋建筑物及其装修、土地和在建工程15%30二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理改进一——关于经济资本计量方法：4.设置经济资本分配区域调节系数•根据总行关于2004年区域风险评级结果，设定三类调节系数－A类和B类区域的经济资本分配调节系数设定为0.9－C类区域经济资本分配调节系数设定为0.95－D类和E类区域经济资本分配调节系数设定为131二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理改进二——关于经济资本分配系数的运用领域：•总行制定的经济资本分配系数是经济资本宏观管理参数，是大类产品平均经济资本分配系数，适用于宏观层面的预算管理和绩效考核•在产品定价和客户盈利性分析中运用的经济资本分配系数属于经济资本微观管理参数，应综合分析、具体确定32二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理改进三——关于经济资本预算管理：•明确不同层级机构在传导和执行经济资本管理政策中的职责和方法—经济资本的预算安排职能主要集中在总行和一级分行—二级分行及其下辖机构主要承担预算执行职能33二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理改进三——关于经济资本预算管理：增量信用风险经济资本的安排：经济资本回报率，60％•初次分配时信用风险经济资本增长率资产平均损失率，40％以所属省分行经济资本增长率为基础•中心城市行经济资本增长率经济资本回报率及不良资产调节系数34二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（三）经济资本管理小结：1.国际经验：有胜于无，完善是一个过程2.我行做法：理念先行，技术跟进3.未来趋势：新BASEL协议，大势所趋35二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（四）人力费用配置•坚持以经济增加值为核心的分配原则；•取消过渡挂钩的分配办法；•坚持激励价值总量创造的激励目标；•对于三项保险费用总行足额安排专项费用，年终据实清算。36二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（四）人力费用配置人力费用基本工资性费用绩效工资性费用三项保险费用基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费37二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（四）人力费用配置1.基本工资性费用基本工资：《中国建设银行工资总额管理暂行办法》基本工资性费用基本工资对应的福利费用：基本工资×2004年福利费用计提比例（不含三项保险费用）38二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（四）人力费用配置2.绩效工资性费用绩效工资绩效工资性费用绩效工资对应的福利费用：比例原则上不得低于基本工资性费用中的福利费与基本工资的比例39二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（四）人力费用配置2.绩效工资性费用•统一绩效工资性费用挂钩公式：绩效工资性费用=分配绩效工资性费用前的经济增加值×绩效工资性费用挂钩比例×挂钩比例调节系数•取消绩效工资性费用挂钩的过渡办法40二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（四）人力费用配置2.绩效工资性费用•相关参数：•绩效工资性费用挂钩比例为0.50，超过总行年初下达经济增加值计划部分的挂钩比例为0.5220％（一级分行中的中心城市行/计划单列二级中心城市•转奖金池比例行）18％（一级分行中的省分行）•挂钩比例调节系数作适当微调•计划单列中心城市行的绩效工资性费用采用总行统一挂钩政策41二、2005年综合经营计划管理的几个主要问题（四）人力费用配置2.绩效工资性费用•奖金池制度——一般奖金池：•一般奖金池贷方余额的使用：（1）首先用于归还特别奖金池借方余额，还完为止（2）在满足（1）的条件下，对于超额完成年初利润计划的分行，可将本年度以前节余的奖金池贷方余额的30％部分转出用于增加非人力费用或资本性