现行出口退税业务操作指南(辅导版)――生产企业出口免抵退税

1现行出口退税业务操作指南（辅导版）——生产企业出口免抵退税★出口货物退(免)税认定管理●出口货物退(免)税认定对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持以下资料办理出口货物退（免）税认定手续：1、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（三资企业提供《外商投资企业批准证书》、没有进出口经营权的生产企业提供代理出口协议）；2、工商营业执照；3、税务登记证；4、银行基本帐户号码（开户许可证）；5、海关进出口企业代码（进出口货物收发货人报关注册登记证书）（没有进出口经营权的生产企业不提供）；6、增值税一般纳税人认定表；7、其他税务机关要求提供的资料（如：股东会决议文件、组织机构代码证、法人身份证明、办税人员身份证明、迁移企业提供《出口企业跨区迁移情况表》一式二份等）；8、填写的《出口货物退（免）税认定表》（一式三份）。●变更出口货物退（免）税认定已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，填写《出口货物退（免）税认定变更表》（一式三份），持相关变更事项的证明文书到退税部门办理变更出口货物退（免）税认定手续。●注销出口货物退（免）税认定出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，在结清出口货物退（免）税款后，填写《出口货物退（免）税认定注销审批表》（一式三份），持相关的证明文书到退税部门办理注销出口货物退（免）税认定，并缴回原《出口货物退（免）税认定表》。★生产企业申报办理出口货物免、抵、退税●安装相关系统1、去外汇管理局、海关、人民银行办理中国电子口岸资格，领取法人卡、操作员卡，安装《中国电子口岸》系统。2、去外汇管理局办理出口收汇核销手续，安装《出口收汇核销网上报审系统》。3、在中国出口退税咨询网（）或宁波市国家税务局外网（）下载安装《生产企业出口退税申报系统》。●生产企业免抵退税申报顺序21、企业在货物报关出口并在财务上做销售核算后，将当月发生的进出口单证，录入退税申报系统，生成预申报电子文件，以“年月预申报”命名文件夹（如201003ysb），采用网上申报或上门申报方式，在每月10日左右向退税部门办理免抵退税预申报。2、将预申报反馈数据文件读入申报系统，处理反馈信息后，生成明细申报数据电子文件，按“年月明细”命名文件夹（如201003mx）。3、在每月15日前（节假日顺延，下同）到国税主管征税部门办理增值税纳税申报。4、在每月15日前，将增值税纳税申报表的资料录入退税申报系统，生成汇总申报数据电子文件，按“年月汇总”命名文件夹（如201003hz），连同201003mx文件夹（可以把两个文件夹一起压缩），形成正式申报电子数据。5、打印有关申报表格（当期汇总表一式四份，附表及各种明细表一式三份，增值税纳税申报表主表、附表二、上期汇总表各一份），并提供出口退税凭证（出口货物报关单、出口发票），向退税部门办理免抵退税正式申报。注意：一旦申报，即使不再发生任何进出口业务，也应按月向退税部门办理免抵退申报手续，直至注销出口货物退（免）税认定。●生产企业出口退税申报系统的具体操作◎系统初次使用要点1、下载《生产企业出口退税申报系统》后，先对该文件进行解压缩，然后双击该文件进行安装。安装时按程序的指引进行操作。一般情况下，点击“下一步”或“是”就可以完成安装，此时在C盘的“出口退税电子化管理系统”目录下建立了“生产企业出口退税申报系统×．0版”目录，系统也在桌面自动建立了快捷方式。在以后的使用过程中，系统需要升级时，也按此方法进行新系统的安装。（系统每升级一次，需要安装一次新系统）。2、系统初次使用时，点击桌面“生产企业出口退税申报系统×．0版”进入系统。系统默认用户名：sa(系统管理员)，没有密码；“当前所属期”输入需要申报的退税数据所属年月，“所属期”的确认，必须在这里完成。生产企业的退税申报所属期与纳税申报所属期一致，生产企业在每个申报期内，应该而且只能申报一次退税。初次运行系统，需以系统管理员身份进入系统，进行系统配置设置与修改，在系统维护－系统配置－系统配置设置与修改，点击“修改”按钮，进行编辑，每项按实录入。一个新的申报系统使用时，必须进行此项操作，企业情况有改变时，也要及时进行修改。以后商品代码版本如有更新，通过系统升级、安装补丁或“系统维护—代码维护—海关商品码—代码读入”完成。3、可以对系统默认的几个用户进行修改、删除，也可新增加用户名。系统管理员的级别最高，为“0”；录入员（普通用户）的级别最低，为“2”。系统管理员可以对系统数据进行非常规操作，而这些操作可能是十分危险的，为防止误操作，在系统日常使用当中，一般以普通用户名进行。4、进行系统初始化，输入大写英文字母“YES”。注意：该步骤只在系统安装后第一次使用时操作。5、进行代码维护。主要是海关商品码及币别码的维护。①海关商品码。对于出口商品代码比较少且相对固定的生产企业需进行维护，其它企业可以不进行，只要在“免抵退税明细数据采集”时按实际商品代码录入。A、自用商品码维护。先点击“自用商品”红色按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”、选择“撤销自用代码”；再点击“筛选”按钮，输入海关商品码的数值，逻辑关系必须选“或者”，每输入一次数值，点击“增加”，全部输完后，点击“确定”；最后，点击“自用商品”红色按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”，选择“设为自用代码”。以后发生新增自用商3品代码，从“筛选”开始操作，不需再作“撤销自用代码”处理。在自用商品码维护时要注意左边“索引”窗口第二列所显示的筛选出的商品代码是否都带有基本商品标志“＊”。（只有带有基本商品标志的商品代码，才能申报出口退税。不带基本商品标志的商品代码是货物小类别的号码，不能申报退税。）B、代码读入。从中国出口退税咨询网（）或宁波市国家税务局外网（）下载代码库的压缩包，解压缩后得到文件：CMCODE.DBF，STDCM.DBF和STDCM.FPT，记住文件的存放目录，一般将文件解压缩到某个盘的根目录下的一个目录中，如：D：\退税率文库20100201A中，注意：目录名中不能包含空格，否则会出现差错。点击“代码读入”红色按钮，选择新代码存放的位置及文件名（CMCODE.DBF），点击“确定”。本功能只是在每次代码库更新后，新代码库读入时须操作。每次代码升级后，必须进行“自用商品”设置，选择“当前筛选条件下所有记录”点击“确定”。②币别码。一般需要维护，单击“自用币别”红色按钮，其他操作步骤与自用商品码维护一致。◎系统日常维护1、数据优化。系统运行一阶段后，运行速度减慢，可以进行数据优化，重新建立数据库索引，对数据进行物理删除。2、系统数据备份。备份后，数据保留在C：\退税申报系统备份\20100318_1550\中进行了保存，20100318_1550表示该时刻生成的的备份，以后需导入备份时，按此文件名寻找、导入。对申报数据进行备份，目的是为了出现意外情况时，不致于所有数据丢失。每月应做3次备份，预申报、正式申报、正式申报反馈数据处理后各做一次。在硬盘上一般要求保留最近2次备份数据，对以前备份应及时进行删除处理（因为后一次备份数据会包含前一次的备份数据）。3、系统备份数据导入。系统重新安装或升级时，将原备份数据导入。点击“选择旧系统路径”，选择存放备份数据的驱动器、文件夹，点击“选定”；再选择“导入前清空系统数据库”；最后点击“导入”。导入备份数据后，系统恢复到备份时的状态，备份以后的系统操作会全部消失。4、系统重入：重新进入申报系统界面，输入用户名、密码后进入申报界面。◎退税申报一般流程退税申报向导分为十一个操作步骤。第一步：免抵退税明细数据采集。采集出口免抵退税申报所需的各种明细数据。1、进料加工登记手册录入【所属期】：系统根据进入时设定的“当前所属期”自动产生，不需要作改动，4位年份+2位月份，如201002。如果进入系统时未进行“所属期”的确认，而在此修改“所属期”，会导致打印报表时出现“本月没有可打印的数据”错误。【序号】：4位流水号，在录入时，每次只需录入“0001”，所有申报数据录入完毕后，点击“序号重排”红色按钮，系统会自动生成从0001开始的序号数。【进料登记册号】：海关核发的进料加工登记手册的号码，C（或E）＋11位数字，宁波的手册一般是C310开头。每新做一本进料手册，登记一次。【原币代码】：合同中使用的外币代码，进行过币别码维护的，通过下拉箭头进行选择；未进行币别码维护的，可直接输入。【原币币别】：由系统根据原币代码自动产生的，指合同中使用的外币名称。4【计划进口总值】：合同规定的剔除客供辅料后的进口总值。【计划出口总值】：合同规定的出口总值。【计划分配率】：系统根据计划进口总值和计划出口总值计算后自动产生，计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值×100％。【复出口商品码】：进口料件加工后出口的成品商品代码，进行过海关商品码维护的，通过下拉箭头进行选择；未进行海关商品码维护的，可直接录入。一本手册涉及2个以上复出口商品码的，选择金额比重最大的商品码录入。在该手册开具免税证明时，先按该商品的退税率计算免抵退税抵减额和不予免抵退税抵减额，在手册核销的当月，系统自动根据各复出口商品的金额、退税率重新计算应扣减的免抵退税额与不予免抵退税额。如果不先选择一个代码录入，不能录入其他内容。【复出口商品名】：由系统根据复出口商品码自动产生，与出口报关单上实际的出口货物名称可能有出入，但可以忽略。【征税税率】：复出口货物的征税税率，由系统根据复出口商品码自动生成。【退税率】：复出口货物的退税率，由系统根据复出口商品码自动生成。【手册有效期】：一般根据海关核定的有效期确定。如果海关将手册有效期延长，在申报系统，目前无法进行延长，但可以要求税务机关在审核系统中延长手册的有效期。税务机关延长有效期后，通过正式审核数据“反馈信息处理”，申报系统中的有效期也相应延长。【申报标志】：空表示：未申报；“R”表示：已申报，届时，由系统自动产生。【审核标志】：空表示：未审核通过；“R”表示：已审核通过，届时，由系统自动产生。【核销标志】：空表示：手册未核销；“R”表示：核销手册已申报；“H”核销手册已审核通过，届时，由系统自动产生。点击“保存”按钮或直接回车选择“保存”，保存上述资料后退出该界面，回车选择“保存并增加”可以进行下本手册的录入，所有手册录入完毕后，退出该界面。2、进口料件明细申报录入【所属期标识】：该条记录的所属年度，一般根据记账的日期确定，不一定与所属期一致。【进料登记册号】：指登记本批进口料件的手册号码，每进口一批料件要登记一次。【进口报关单号】：指海关出具的本批进口料件的进口报关单上的海关编号，12数字，填写方法是：“海关编号”＋“项号”。其中“海关编号”（9位数），“项号”则根据报关单上的项号顺序，分别填写“001”．“002”···（3位数）。当海关编号是9位数时，就取这9位数，当海关编号是18位数时，取后9位数。当一张报关单只有一条信息时，报关单号的录入的规则也是“海关编号”（9位数）＋“项号”（001）。【代理证明号】：委托进口时，取受托方取得的代理进口证明号，录入的规则是“代理证明号”（10位数，在证明右上角）＋“项号”（2位数）。非代理业务不需录入。【进口商品代码】：进口报关单上的商品编号，进行过海关商品码维护的，通过下拉箭头进行选择；未进行海关商品码维护的，可直接录入。一个代码不录入，不能录入其他内容。【进口商品名称】：由系统根据进口商品代码自动产生。【计量单位】：由系统根据进口商品代码自动产生。【进口数量】：进口报关单上每条记录对应的进口料件数量。【原币到岸价】：原币CIF价或C&F价。【原币汇率】：100外币兑人民币汇率，由