华润万家经营数据分析

经营数据分析2008年08月财务中心控制部2经营数据来源•来自财务报表，自然月数据•来自JDA系统，期段数据3财务报表数据•销售净额•销售毛利额/销售毛利率•采购收入额/采购收入率•租金收入•门店其它收支•销售及分销费用/销售及分销费用率–人工费用率–商品损耗率•门店EBIT•BUEBIT•库存周转天数（滚动库存周转天数）•应付账款周转天数•固定资产周转率4销售净额•在6S报表中称为“净销售额”，是门店销售商品所取得的不含税不含折扣的销售额。•销售净额=含税、含折让与折扣销售额–销售折让与折扣–增值税•当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额过POS金额代收银金额、代扣代缴金额含税、含折让与折扣销售额（门店零售收入）含税销售额团购返利、积分返利、储值卡折扣销售净额（净销售额）增值税(17%/13%/0%)5销售毛利销售毛利额=销售净额–销售成本，其中：•销售成本=JDA系统中的销售成本+成本调整–成本调整包括：•库存调整（61类型交易）：串卖调整、生鲜商品盘点等•内部移拨：例如，自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等•平均成本调整：例如，过季服装返厂时修改返厂成本等•自用耗材：用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材•收票差额：供货商提供的发票金额与实际金额的差额•财务报表中的数据均为不含税数据•销售毛利率=销售毛利额÷销售净额6采购收入采购收入：零售商向供货商收取的渠道资源使用费（通道费）•包括DM刊、EDI、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材及信息服务费、运费、月返利、年返利•行业惯例与国家法律的影响•与销售毛利的关系–成本之外，不应转嫁到商品成本中–销售毛利应成为零售商的首要收入来源•财务报表中的数据均为不含税数据–增值税项目：返利类收入（月返利、年返利）–营业税项目：除返利外的收入•采购收入率=采购收入÷销售净额7租金收入租金收入：门店将部分面积对外出租，按合同向承租方所收取的租金•有出租合同•出租的是可出租面积中的部分或全部区域•可出租面积：指门店规划用于出租的建筑面积，包含出租区内的通道面积•与门店面积和营业面积的关系–门店面积：指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积（合同中有约定停车场面积的不含停车场面积）–营业面积：指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营必备的面积，含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等•营业面积＝门店面积－可出租面积8门店其它收支•营运扣项：门店向供应商方收回的一些代垫费用，如水电气、冷柜租金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等•营业外收入：–纸皮款收入（废品销售收入）、罚赔款收入–临时场租收入：临时性、未包含在招商区合同中–媒体广告收入：商家利用我公司门店资源，对外宣传产生的收入。其中：•商家不局限于商品供货商，如：分众传媒•资源多为公共资源，如：手推车、存包柜等–固定资产盘盈：处置固定资产收入、固定资产盘盈等–其他收入•营业外支出：罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出9销售及分销费用门店为保证正常营业所支出的费用，也称为“门店费用”、“营业费用”。•人工费用：工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费•员工相关费用：差旅费、招待费、劳动保护费等•租赁费：房租、房屋备案费等•公共设施费：水、电、气、采暖、制冷、通讯等，含代垫费用•商店环境维护：物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等•物料消耗：包装袋/膜、防盗标签/磁贴等•设备相关费：运营设备/IT设备/办公设备/运输设备维修费等•办公费用：文具、计算机耗材、邮寄费等•促销费用：促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等•商品损耗=盈亏相抵后的成本金额（不含税）+已进行抵扣的进项税，是集中盘点和日常盘点的合计数据•运杂费：运输商品产生的费用•信用卡手续费：顾客刷卡消费带来的手续费•各种保险、公益性税费、折摊费用•经营费用率=门店销售费用÷销售净额–人工费用率=人工费用÷销售净额–商品损耗率=商品损耗÷净销售成本•有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段10商品损耗率•在6S报表中称为“存货损耗率”，是反映商品的损耗多少的指标。•该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备出售的自有库存商品（含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料），不含生鲜商品、原材料、物料、联营商品等。•门店商品损耗率=门店销售费用中的商品损耗金额÷门店商品销售成本•BU商品损耗率=（门店销售费用中的商品损耗金额合计+BU所辖DC的商品损耗金额）÷BU所辖门店的商品销售成本合计上述定义中：•商品销售成本=销售成本–联营商品的销售成本–生鲜商品的销售成本–加盟店配货成本11门店EBIT•反映门店盈利多少的指标•门店EBIT=销售毛利额+分摊采购收入+租金收入+门店其它收入-营运扣项+门店其它收入-其它–门店其他支出–销售及分销费用12BUEBIT•反映整个BU盈利多少的指标•BUEBIT=门店EBIT–配送中心费用–一般及行政费用（各职能部门费用）+非门店经营收入（DC出租收入等）–非门店经营支出（营业税金、坏帐、存货跌价准备金等）13库存周转天数•即6S报表中的“本年累计库存周转天数”，反映了门店购、销平衡的效率，是重要的经营效率指标。•一般来讲，库存周转天数越小，则存货的流动性越强，存货积压和跌价的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，门店经营能力强。•与JDA的库存周转天数概念不同，MBO中的库存周转天数是根据年初至今的数据计算的，而JDA系统只计算当期段的库存周转天数，使用的仅为一个期段的数据。•库存周转天数=年初至今天数÷库存周转率–库存周转率=年累计经销销售成本÷年初至今平均库存成本–经销销售成本=销售成本-联营商品销售成本14应付账款周转天数•反映企业免费使用供货商资金的能力。应付帐款周转天数越大，说明企业向供货商付款速度越慢，也即企业免费使用供货商资金的能力越强。•应付账款周转天数=年初至今天数÷应付账款周转率–应付账款周转率=年累计含税销售成本÷年初至今平均应付账款余额•信用天数=应付账款周转天数–库存周转天数15固定资产周转率•反映固定资产的周转速度，周转速度越快，说明固定资产的使用效率越高。•固定资产周转率=（年累计月均销售净额*12）÷（年累计平均固定资产原值–年累计平均闲置资产原值）16JDA数据•单店日均交易笔数•TOP20断货率•返厂率（RTV率）•动销率•滞销库存率•订单满足率（供货商履约率）17术语•TOP20SKU：上期段的销售金额排名在前20％的SKU。每期段第一天计算1次，仅包括当时在SSV中且SKU状态为A的SKU。•断货SKU：当前库存可供天数1且SKU状态为A的SSV中的SKU（其中：当前库存可供天数=当前库存÷前四周日均销量），不包括前四周日均销量小于或者等于0的SKU。•断货率=断货SKU个数÷在当前SSV中且SKU状态为A的SKU个数，统计时不包括生鲜处SKU•经销经营SKU：前4周有销售或当前可用量不等于0的库存组中的SKUA，其中：当前可用量=当前库存+在订量•经销动销SKU：前四周有销售的经销经营SKU•动销率=经销动销SKU个数÷经销经营SKU个数18单店日均交易笔数/TOP20断货率单店日均交易笔数=年累计交易笔数÷年累计天数，其中：•累计天数为有实际销售数据的天数，商店因故暂停营业（如改造）或停止营业时，停业期间不累计天数•新开业店的交易笔数从试营业当天开始累计，试营业至正式营业间无销售数据的天数不参加累计TOP20断货率：年初至今各期段TOP20断货率的均值•期段TOP20断货率为期段每日TOP20断货率的均值•新开业店从开业后的第2个期段开始统计•关闭店统计至关闭前1个期段止19返厂率/动销率返厂率=年累计返厂成本÷年累计净收货成本，其中：•净收货成本=收货成本+收货调整成本•新开业店从开业后的第2个期段开始统计•关闭店统计至关闭前1个期段止动销率：年初至今各期段动销率的均值•期段动销率=期段内有销售的经销经营SKU数÷期段末经销经营SKU数•新开业店从开业后的第2个期段开始统计•关闭店统计至关闭前1个期段止20滞销库存率/订单满足率滞销库存率：年初至今各期段滞销库存率的均值•期段滞销库存率=期末滞销库存成本÷期末经营SKU库存成本•新开业店从开业后的第2个期段开始统计•关闭店统计至关闭前1个期段止订单满足率=年累收货数量÷年累订货数量•订货数量=已收货订单的订货数量+未收货被删除的已核准订单的订货数量•新开业店从开业后的第2个期段开始统计•关闭店统计至关闭前1个期段止21费用项目详解_工资费用工资费用基本工资店级、总部员工不包括扣除项目的工资，即应发工资，不含取暖、交通补助加班工资应付店、总部人员各种加班费，包括平日加班费、休息日加班费、夜班补助及法定假日加班费劳务费应付劳务公司的商店、总部劳务工的工资，加上各项保险，管理费用、税金离职工资解除劳动关系时额外应付给员工的补偿奖金应付年终奖金日常奖金应付优秀员工奖、季度奖及其他奖金类防损罚没奖金应付防损人员奖金外招住及交通费长期驻外工作人员的补助，含餐补、交补（实际支出）、房屋租金及相关租赁费用或租房补助22费用项目详解_员工福利费用员工福利费用养老险应付养老险（单位负担部分）失业险应付失业险（单位负担部分）住房公积金应付住房公积金（单位负担部分）工伤险应付工伤险（单位负担部分）生育险应付生育险（单位负担部分）医疗险应付医疗险（单位负担部分）福利费应付的人身意外伤害险、盘点加餐、员工体检费、高管汽车补助、员工饮水费、员工意外伤害补偿、员工探亲费、防暑降温费、员工延时工作福利员工取暖费在工资中应付员工取暖补助员工交通费在工资中应付员工交通补助残疾人保障基金实际上缴的残疾人保障基金（单位负担）离退休干部医疗费应上缴的离退休干部医疗费（单位负担）工会经费上缴的工会经费培训费计提的职工教育经费，各项用于职工教育培训的费用性支出23费用项目详解_员工相关费用/租赁费员工相关费用招聘费用包括各级总部、商店招聘时发生的广告费、展位费、信息发布费、场地租赁费、场地布置费、文具资料费、交通费、招聘人员的差旅费等招待费招待外部单位发生的餐费、礼品馈赠等差旅费员工出差期间发生的交通费、住宿费、生活补贴等，员工的私车公用费用、因公出车（非商品运输业务）的路桥通行费、停车费劳动保护费商店购买、领用的各种工服、手套、鞋、被褥等劳保用品的费用。公司活动经费由公司负担的员工集体活动中发生的各种费用租赁费门店租赁费包括商店、停车场等经营场所的租赁费仓库租赁费租赁外部仓库发生的费用办公楼租赁费各地区总部管理机构办公地的租赁费房屋备案费办理房屋备案发生的费用24费用项目详解_能源费/通讯费能源费电费应计提电费及随同征收的各种基金（不限用途）；水费应计提水费及随同征收的污水处理费（不限用途）；煤气费店内使用的全部天然气费，含冬季取暖、制冷用天然气费采暖及冷气费冬季集中供暖、燃油供暖费用，并按照取暖期平均摊销或预提；夏季使用的燃油费、柴油费制冷的费用。不含使用电费、煤气、蒸汽费采暖或制冷的费用蒸汽费实际支付的蒸汽费（不限用途）通讯费数据处理费DDN专线租赁费：用于数据通信或传输的线路使用费办公通讯费固定电话的月租费、市话费，长途话费、占频费个人通讯费　各部门员工报销的移动电话通信费25费用项目详解_商店环境维护/物料消耗商店环境维护物业管理费应计提的外部物业管理费房屋维修费应计提的中央空调、变电站、电梯、消防系统等房屋附属设备的年保、大修及日常修理费用外檐粉刷费商店外檐的粉刷费用保洁费应计提雇佣卫生清扫人员的费用、签订保洁协议支付的费用、购置保洁品支付的费用保安费应计提雇佣保安人员的费用、签订保安协议应支付的费用灭鼠灭蟑费应计提灭鼠灭蟑发生的药物费用，签订的有害生物灭杀协议中的费用日用杂品费日常消耗的杂品，包括卫生清洁用品、锁具等物料消耗物料用品摊销包括各种购物袋、撕裂袋、价签袋、垃圾袋、捆扎膜、托盘、保鲜膜、胶带等；多层打印纸、POS机打印纸、电子称打印纸、软门帘、小条码打印纸、促销纸、各种商品价签等；生鲜部门领用的物料耗材品应记入成本，不在本费用