《财务预测管理体系构建研究》论文

目录一、财务预测的理论概述..............................................1（一）财务预测的内涵............................................3（二）财务预测的必要性..........................................3（三）企业财务预测的内容........................................2二、目前国内企业财务预测管理实务中存在的问题........................3（一）企业财务人员仅仅是为了预测而预测..........................3（二）企业普遍没有一个健全的财务预测管理组织和制度体系..........3（三）很多企业不注重预测的实际效用..............................4（四）许多企业认为财务预测管理纯属财务行为......................4三、构建企业财务预测管理体系........................................4（一）构建企业全面预测管理的组织体系............................4（二）树立财务预测管理体系战略性地位的理念......................4四、设计切实有效的财务预测管理操作系统..............................5（一）将预测管理作为一种行为规范................................5（二）将对预测的贡献纳入业绩考评体系............................5五、系统结构模型的建立和用户的权限管理..............................5（一）系统结构模型的建立.........................................5（二）用户权限管理...............................................6六、财务预测管理体系的关键技术及其应用..............................6（一）存储过程...................................................6（二）接口问题...................................................7（三）实例应用...................................................7总结：..............................................................8参考文献............................................................9内容摘要财务预测是财务管理的重要环节之一,也是财务管理的首要环节。在当前充满竞争、风险和战略发展的市场环境中,企业建立、健全财务预测管理体系是提高和优化管理水平、实现企业长期战略发展目标的保证,同时也为财务管理其他环节的正确性奠定基础。本文主要阐述了目前我国财务预测管理体系的特点以及存在的问题，分析了如何构建企业财务预测管理体系，并且建立了财务预测管理体系模型，设计出了切实有效的财务预测管理操作系统，具有很强的实际意义。关键词:财务管理；财务预测；管理体系1财务预测管理体系构建研究在现代企业中，抓好财务管理才能提高企业管理水平。因为财务管理能通过其自身的职能作用，在企业管理过程中进行全面、连续、系统、综合的反映、监督与控制，使企业内部能够保持良好的经济秩序，改善经济管理，从而提高经济效益，实现最终目标。在信息技术飞速发展的今天，用信息化手段改善财务管理的现状显得更为迫切。原有的财务管理模式主要是通过纸质经费本记录和核对各项预测。由于业务部门各自管理本部门的经费本，即将同一经济活动数据分别保存在财务人员及业务人员手中，从而造成信息隔阂及信息重复存储的问题。同时，财务部门管理经费本需要人为进行统计和核对，耗费大量的时间及人力。这样的财务流程不能及时地反映出各个经费本的使用情况，使得财务预测决策不能建立在及时可靠的业务数据基础上。针对以上问题，使用电子经费本代替原有纸质经费本，建立完整的经费预测和报销信息数据库，实现预测系统对财务业务流程中财务行为的跟踪和控制，从而规范企业的财务运作模式，达到利用信息化手段提高企业财务管理的效率及水平的目的。财务管理无疑是现代企业管理的各项子系统中的核心。财务预测成为财务管理的一条重要主线，它贯穿整个企业管理过程。财务预测作为企业财务管理的重要环节之一,它的功能与影响力将在当前充满竞争、风险和战略发展的市场环境中表现得越来越突出。财务预测作为整个财务管理过程的首要环节,它是进行财务决策的基础,实施财务控制的标准以及开展财务分析的根据是编制财务预测的前提。结合企业的现实条件和未来可能具有的条件,采用定性和定量的方法，依据企业财务活动的历史资料和其他相关信息，对企业未来财务活动的发展趋势及可能达到的状况进行判断和测算，这便是财务预测的过程。一、财务预测的理论概述通过财务预测进行管理活动，是企业进行财务控制的有效手段，也是一种具有战略性的管理机制。财务预测的提出，为企业管理提供了一个方便的途径。企2业想要实现企业资源的优化配置，驾驭市场，最大限度地节约和使用资源，就必须利用财务预测为企业决策者提供真实有效的信息。（一）财务预测的内涵财务预测是企业预测期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预测的总称，是结合市场外部环境和企业的具体情况，通过一系列科学的模型和公式制定的预测。一个比较好的财务预测管理机制，能够使企业很好地回避各种财务活动的风险，实现企业的快速、健康、良好的发展。（二）财务预测的必要性财务预测是企业内部控制的一种重要方法，同时也是现代企业进行管理的重要手段。合理的财务预测对任何企业都是必不可少的。1、财务预测能帮助企业避免财务风险。支付风险是企业面临的主要财务风险，而财务预测在编制时，通常要考虑未来到期债务与现金流量之间的关系，所以，编制出合理的预测计划，对企业规避未来的财务风险是非常有利的。2、财务预测是实现企业的中长期战略的保障。因此财务预测是企业战略管理的重要组成部分。编制出的财务预测，如果没有企业战略作为基础，就称之为企业的短期行为，这对企业增强市场竞争优势非常不利。3、财务预测是企业与连接市场的桥梁。由于充分的市场调研预测是企业的战略决策的前提，所以企业可以利用一份准确的财务预测合理配置企业内部资源，用来最大限度满足市场需求，实现其在市场上的收益。（三）企业财务预测的内容1、日常经营活动的预测。这里主要是指对企业集团的日常经营活动进行大面积地预测。具体而言，在经营活动预测中主要包括主营业务收入的预测、主营业务成本预测、应收、应付账款预测和期间费用的预测等；投资预测主要是指对企业及其经营性子公司的投资活动编制预测，包括投资的收益预测、投资的成本预测和风险的预测等，具体3又可以分为投资短期预测和长期投资预测，对内投资预测和对外投资预测；筹资活动预测主要是是指在对企业融资过程中发生的各项费用的预测。2、财务状况预测和经营状况预测。众所周知，企业财务状况预测和经营状况预测也就是编制资产负债表预测和利润表预测，为企业的资产和负债的期末余额和企业预测期的经营利润和费用编制预测。它们在编制的时候，不管是数据应用，还是编制内容，都是同步的。3、现金流预测。现金流量预测是依据各项活动的现金流入量、现金流出量和现金的净流量做出详细的预测，这就为企业实现各项经营目标提供了资金上的保障。一般而言，在企业的财务预测中，需把现金流量预测作为中心，因为现金流是企业可以持续、健康经营的保证，同时现金流也是企业可以进一步拓展业务空间的最大资本。二、目前国内企业财务预测管理实务中存在的问题随着我国经济的迅猛发展，财务预测管理的重要作用正在逐步为众多企业所熟知，也有越来越多的企业制定了自己企业的财务预测管理制度，但是由于种种原因，我国企业在实施财务预测管理的过程中还存在很多问题。（一）企业财务人员仅仅是为了预测而预测许多企业的主管部门对财务预测到底应该如何去运作、如何安排和实施自己企业的财务预测缺乏比较清楚的认识，在现阶段，有不少企业仅仅是为了在自身企业的管理水平方面，能得到有关上级部门和其他单位的认可，才制定了一系列看似十分严格的，和本企业财务预测管理相关的制度性文件。而事实上，每个企业都不应该只把财务预测作为自身管理制度的组成部分去填补企业制度上的空白，而是应该将财务预测管理作为一步步实现企业发展战略的有效的辅助手段。我们应关注的焦点，不在于企业是不是制定了财务预测管理制度，而是在于财务预测管理在该企业中是否得到了有效实施和落实。（二）企业普遍没有一个健全的财务预测管理组织和制度体系在许多已经实行财务预测管理的企业中，普遍都没有设立专门的财务预测管理机构。因为财务预测管理工作没有组织上的保障，在企业财务预测管理的日常工作中，常常会出现些许矛盾或冲突。此外，没有制定出比较完整的财务预测管理制度，这也是现阶段很多企业普遍存在的问题，从而影响财务预测管理机制的运行，失去了其该有的作用。4（三）很多企业不注重预测的实际效用在实行财务预测管理的企业中，还存在着很多不好的现象。这些不好的现象在实际工作中主要体现在不能正确处理下面的关系——提高经济效益与财务预测管理的关系、企业效绩评价与财务预测管理的关系、财务预测管理与企业战略管理的关系、企业风险控制与财务预测管理的关系等。（四）许多企业认为财务预测管理纯属财务行为财务部门通过制定年度收支预测，进一步延伸和发展就得到了财务预测。事实上，随着现代企业管理的不断发展，全方位的财务预测很早就变成了集业务预测、资金预测、利润预测、投资预测、管理费用预测以及工资性支出预测等于一体的综合性预测体系，财务部门在预测编制中的作用仅仅是为各部门供应有关预测编制的方法和原则，同时对各种预测数据进行汇总和分析。所以，财务预测管理是企业的比较有效的管理行为。三、构建企业财务预测管理体系（一）构建企业全面预测管理的组织体系1、以预测管理为核心优化财务管理组织体系。可以在预测管理组织上设立财务决策中心、会计核算中心、资产配置中心和内部审计室。财务决策中心负责企业财务管理工作,进行经营管理活动中经济效益的分析、研究和评价,为企业最高决策层提供财务决策支持与建议。会计核算中心主要负责企业的会计核算全面工作、及时准确地提供财务报表及报告。资产配置中心主要负责企业的投资、筹资活动及现有资产的管理工作,保证企业资产实现高效配置。内部审计室独立于其它三个中心,直接接受总经理领导,主要负责企业内部审核、审计监督工作,并对所属企业的预测进行审计。2、建立分层的预测管理组织。企业可设立预测发展部,负责根据发展战略的要求,审查批准整个企业的预测方案,协调预测的编制、调整、执行、分析和考核;下属的全资子公司、孙公司;控股子公司、孙公司和参股公司可视情况设立独立的预测部,负责组织编制和审查批准本企业预测方案并协调预测的调整、执行、分析和考核;企业内部所有层级的法人企业都设立相应的全面预测机构。（二）树立财务预测管理体系战略性地位的理念构建以价值链分析为基础,以利润与现金流量差异控制为核心,以价值增值为目标的预测管理体系。以价值增值为目标的财务预测管理体系要求企业突破原5有的预测框架,将价值增值的理念贯穿于企业经营活动的每一个环节。以价值链分析为基础,根据企业不同发展阶段的战略要求,研究企业价值链的不同构成,确定采购—生产—销售—售后服务等整个业务流程及产品开发管理、技术管理、行政管理、财务管理、人力资源管理等各环节、各阶段价值增值的可能性,在此基础上做出预测,并体现企业战略发展与日常经营管理的相结合。四、设计切实有效的财务预测管理操作