纳税人涉税风险自查(报告)要点提示

项目一级涉税风险要点是否存在问题问题描述问题1是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况？否问题2是否将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情况？否问题3是否采取托收承付、委托银行收款、赊销、分期收款或预收货款等方式未按规定时间确认收入？否问题4是否存在其他未按规定时间确认收入的情况？否问题1销售收入是否完整及时入账？是问题2将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，不计或少计应税收入？否问题3将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、赠送等，不计或少计应税收入？否问题4是否存在视同销售行为，不计少计收入，未按规定计提销项税额的情况？否问题5是否存在其他不计、少计收入的情况？否问题1用于抵扣进项税额的增值税专用发票、废旧物资发票、海关完税凭证、运费发票是否真实合法？是共性自查要点二级涉税风险要点增值税120105789393154雷若寒法人自查纳税人纳税识别号自查报告填写人姓名自查报告填写人职务纳税人涉税风险自查（报告）要点提示（一）未按规定时间确认收入（二）不计或少计收入（三）违规抵扣进项税额自查纳税人名称天津市金算盘财务咨询服务有限公司项目一级涉税风险要点是否存在问题问题描述二级涉税风险要点问题2是否存在开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣？否问题3是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额？否问题4是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；否问题5是否存在其他违规抵扣进项税额的情况？否问题1用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定进行进项税转出？是问题2用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）所发生的运费是否抵扣进项税？否问题3发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出？是问题4是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况？否问题5是否存在其他未按规定进行进项税转出的情况？否问题1免税货物是否依法核算增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定？是问题2有无擅自扩大免税范围的问题？无增值税（五）不按规定享受减免税收优惠（四）未按规定进行进项税额转出（三）违规抵扣进项税额项目一级涉税风险要点是否存在问题问题描述二级涉税风险要点问题3兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确？是问题4是否存在其他不按规定享受减免税收优惠的情况？否（六）是否存在其他未按政策执行的行为？否（一）有无应征消费税产品未计提消费税的情况？无（二）有无适用税目或税率错误的情况？无（三）有无计税依据不正确或多加扣除形成少征、漏证消费税款的情况？无（四）是否存在其他未按政策执行的行为？否问题1是否存在未将财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入、资产盘盈收入、补贴收入、处置废旧物资收入、在建工程发生的试运行收入、代扣代缴个人所得税取得的手续费收入、资产溢余收入（如现金长款收入、固定资产盘盈收入）、确实无法支付的应付款项、接受捐赠的货币或非货币资产、减免的流转税、对外提供或者转让专利权、专利技术等取得的收入、股权重组中的股权转让收益、有偿转让固定资产、有价证券、股权以及其他资产取得的收入、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、已经税前扣除的各种损失在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时、取得不符合规定的财政返还等计入应纳税所得的情况？否(一)不计或少计收入增值税消费税（五）不按规定享受减免税收优惠企业所得税项目一级涉税风险要点是否存在问题问题描述二级涉税风险要点问题2是否存在企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配、销售等其他改变资产所有权属用途的，未按税法规定视同销售货物、转让财产或者提供劳务确认收入？否问题3是否存在以非货币形式取得的转让财产收入、固定资产的盘盈收入、新品牌、新规格类产品投放市场试销售期间取得的收入等，未按照税收政策相应的规定确定收入额？否问题4是否存在利用往来账户隐匿实现应税收入或调整企业利润？否问题5是否存在各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税？否问题6是否存在未按税法规定准确划分免征企业所得税的收益，少征企业所得税？否问题7是否存在企业取得的各种收入，是否未按照税收政策规定的日期及金额确认收入？否问题8是否存在其他未按政策执行的行为？否问题1是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销；以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用；将购进应作为固定资产管理的物资记入低值易耗品一次性在所得税前扣除；将无形资产、固定资产以“研究开发费”名义在税前直接扣除；应计入固定资产原值的运输费、保险费、安装调试费等在成本、费用中列支；其他将资本性支出一次计入成本费用？否(一)不计或少计收入（二）多列、不合理列支或虚假列支成本、费用企业所得税项目一级涉税风险要点是否存在问题问题描述二级涉税风险要点问题2是否存在超标准列支职工福利费、工会经费职工教育经费、五险一金、业务宣传费、业务招待费和广告费；列支不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠？否问题3是否存在从非金融机构借款利息支出超过金融机构同期贷款利率计算的数额；从关联方借款金额超过注册资金50%的，超过部分的利息支出有无在税前扣除？否问题4是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的；有无自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整？否问题5是否存在与关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的？否问题6是否存在企业列支与生产经营无关的成本费用或扣除项目不能提供真实合法凭证？否问题7是否存在其他未按政策执行的行为？否问题1是否存在企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，在税前扣除或者计算对应的折旧、摊销税前扣除？否问题2将评估增值固定资产计提折旧。否问题3经营租赁费支出，未按直线法确认各期租金支出。否问题4将企业支付的手续费及佣金支出直接冲减服务协议或合同金额，不如实入账。否问题5是否存在其他未按政策执行的行为？否（二）多列、不合理列支或虚假列支成本、费用（三）不按规定进行税前扣除企业所得税项目一级涉税风险要点是否存在问题问题描述二级涉税风险要点问题1企业实际购置并投入使用的环境保护、节能节水、安全生产专用设备在五年内转让、出租，未补缴已抵免企业所得税税款。否问题2作为免税收入的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益不符合条件。否问题3是否存在其他未按政策执行的行为？否（五）适用政策或操作错误否问题1是否存在投资交易性金融资产时，会计上直接计入当期损益的相关交易费用，与税法上规定应计入资产成本之间的税会差异，未调增应纳税所得额？否问题2是否存在企业对于辞退补偿产生的预计负债，在符合会计准则规定的确认条件计入当期费用时，未按照税法实际支付制原则调增应纳税所得额？否问题3是否存在对于以权益结算的股份支付会计上确认当期费用，税法规定应属于增加资本公积，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除，未调增当期应纳税所得额？否问题4是否存在企业会计上按工资薪金总额计提的职工福利费支出，与税法按实际发生存在税会差异，即本年计提未使用的职工福利费，未调增应纳税所额？否问题5是否存在其他未按政策执行的行为？否问题1是否存在向境外单位支付特许权使用费，未代扣代缴企业所得税？否（四）未按规定享受税收优惠、不再享受税收优惠政策后未及时补税（六）税会差异未做纳税调整（七）核定征收、特别纳税调整、源泉扣缴、房地产开发企业所得税预缴、政策性搬迁等特殊事项未按规定处理企业所得税项目一级涉税风险要点是否存在问题问题描述二级涉税风险要点问题2是否存在支付境外贷款利息，未代扣代缴非居民企业所得税？否问题3是否存在非居民企业取得来源于中国境内的担保费，支付企业未按照企业所得税法对利息所得规定的税率代扣代缴企业所得税？否问题4是否存在向合格境外机构投资者（QFII）支付股息、红利、利息时，未按照企业所得税法规定代扣代缴10%的企业所得税？否问题5是否存在其他未按政策执行的行为？否（一）是否存在少计收入或取得收入未按规定计税？否（二）是否存在未按规定进行代扣代缴？否（三）是否存在不按规定享受税收优惠政策？否（四）其他无（七）核定征收、特别纳税调整、源泉扣缴、房地产开发企业所得税预缴、政策性搬迁等特殊事项未按规定处理企业所得税其他税种