税务管理与企业价值再造（PDF35页）

-1-管理会计师专业能力认证项目考试大纲—《税务管理与企业价值再造》第一章税务管理理念第一节税务管理的内涵一、政府税务管理（一）政府税务管理的概念（二）政府税务管理的内容二、企业税务管理（一）企业税务管理的概念（二）企业税务管理的构成1、企业税务管理的主体2、企业税务管理的客体3、企业税务管理的内容（三）企业税务管理的依据三、企业税务管理和政府税务管理的关系1、企业税务管理和政府税务管理的联系2、企业税务管理和政府税务管理的区别第二节企业税务管理的主要职能和作用一、企业税务管理的主要职能（一）决策职能。（二）计划职能。-2-（三）组织职能。（四）调控职能。二、企业税务管理的作用（一）从微观而言，企业税务管理对企业的发展作用2（二）从宏观而言，企业税务管理在促进政府实现宏观经济调控目标、完善税制、保证政府财政收入的持续增长等方面的作用第三节企业税务管理与管理会计价值创造一、企业税务管理与管理会计的关系（一）企业税务管理与企业管理的关系（二）企业税务管理与管理会计的关系二、企业税务管理与管理会计价值再造（一）企业税务管理有利于企业在战略管理中实现企业的财务收益最大化（二）战略管理中的税务管理促使公司树立全新的经营理念（三）企业税务管理有利于在战略管理中提高公司的竞争力与资源的合理配置（四）企业战略管理中的税务管理能够降低管理成本（五）企业税务管理有助于现代公司制度的建立第四节税务管理的定位一、税务管理的两重属性--自然属性和社会属性二、企业税务管理的定位-3-（一）企业税务管理和价值管理（二）企业税务管理和企业战略（三）企业税务管理和计划第二章企业税务管理的基础和起点第一节企业税务管理的运行条件和组织形式一、企业税务管理的运行条件（一）企业外部应具备的社会环境条件1、完善的税收法制环境2、税法体系中存在大量的税收优惠3、重视对企业自身权利的保护（二）企业内部应具备的运行条件1、企业领导人应重视税务管理的重要性2、合理确定与企业长远发展目标相一致的税务管理目标3、企业的生产经营规模及资金的流动性4、配备精通税务的专门人才，不断提高企业纳税管理人员的专业素质和责任心二、企业税务管理的组织形式（一）自我管理形式（二）委托中介机构或代理税务形式（三）自我管理与中介机构相结合形式第二节企业税务管理方法及运行中应注意的问题一、企业税务管理方法-4-（一）企业税务管理的基本方法1、预先筹划法2、程序控制法3、目标管理法4、专家咨询法5、税务代理法6、专项培训法（二）根据企业税务管理的内容为标准进行分类1、纳税政策管理方法2、纳税成本控制管理方法3、纳税程序管理方法4、纳税风险防范方法5、纳税争讼解决方法（三）其他方法二、企业税务管理步骤（一）分析企业的基本情况1、企业的组织形式2、财务情况3、未来的发展方向和投资意向4、企业纳税情况（二）收集整理与企业生产经营相关的财税法规（三）明确税务管理目标-5-（四）选择适宜的税务管理组织形式（五）确定合适的纳税管理人员（六）制定税务管理制度与流程（七）研究制订税务管理方案（八）组织纳税管理方案的实施（九）信息反馈与归档三、企业税务管理运行中应注意的问题（一）树立源头控制的理念（二）熟知税法及其实施细则（三）经常保持与主管税务机关的沟通第三节税收征收分类管理与大企业税务管理问题一、税收征收的分类管理（一）根据税种进行分类管理（二）根据企业内部的业务活动进行分类管理（三）根据企业税务管理的复杂程度进行分类管理二、大企业税务管理（一）大企业的界定（二）大企业税务管理的特殊性（三）大企业税务管理的实施程序第四节企业税务管理制度建设例解第三章纳税政策第一节纳税政策税务管理方法-6-一、纳税政策税务管理的含义（一）纳税政策管理的原则1、及时全面原则2、程序化管理原则3、实际可靠原则4、相关性及重要性原则（二）纳税政策管理的作用1、培养正确的税收法律观念2、准确把握税法，保证纳税管理活动的有效性3、关注税法变动，有效防范纳税风险和控制纳税成本4、保持账证完整，健全财务管理二、纳税政策税务管理的内容（一）纳税政策管理的基础1、税收政策法规的立法2、我国现行税法体系（1）按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。（2）按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。（3）按照税法相关税种征收对象的不同，可分为以下五种：①商品和劳务税税法②所得税税法-7-③财产、行为税税法④资源税税法⑤特定目的税税法（4）按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。（二）国内税收政策法规的管理1、税收实体法2、税收程序法（三）国际税收政策法规的管理1、国际税收协定及国际重复征税2、两个国际税收协定范本3、我国对外税收协定（1）对营业利润的征税以是否设有常设机构为限（2）对投资所得的征税实行限制税率（3）对财产及其所得和收益的征税以不动产所在地为准（4）对个人劳务报酬和薪金所得的征税限定条件（5）消除双重征税方法和税收饶让（四）财会政策法规的管理三、企业纳税政策管理的程序与方法（一）、企业纳税政策管理的程序1、了解企业经济业务及财务核算特点2、收集纳税政策-8-3、分类整理收集到的纳税政策4、分析、调用纳税政策5、分类归档和总结归档纳税政策（二）企业纳税政策管理的基本方法1、流程图2、分类整理法3、归谬法4、逆向思维法第二节各税种纳税政策管理的基本内容一、商品和劳务税政策（一）增值税（二）消费税（三）关税二、所得税政策（一）企业所得税（二）个人所得税三、资源税政策（一）资源税（二）城镇土地使用税（三）土地增值税四、财产税政策（一）房产税-9-（二）契税五、行为税政策（一）印花税（二）车船税第三节纳税政策税务管理激励机制的建设和实践一、纳税政策管理激励机制的建设（一）企业纳税政策管理激励机制的概念（二）企业纳税政策管理激励机制的内容1、诱导因素集合2、行为导向制度3、行为幅度制度4、行为时空制度5、行为归化制度（三）企业纳税政策管理激励机制的作用1、激励机制的助长作用2、激励机制的致弱作用二、纳税政策管理激励机制的实践（一）企业纳税政策管理激励机制的实施模式（二）企业纳税政策管理激励机制的实施1、双向交流2、各自选择行为3、阶段性评价-10-4、年终评价与奖酬分配5、比较与再交流第四章纳税程序第一节管理会计、企业税负与纳税程序管理一、企业财务与企业税负二、纳税程序管理对企业税负的影响第二节纳税程序税务管理方法一、纳税程序税务管理中应考虑的因素（一）企业发展目标和发展模式（二）企业自身的规模和税负特征（三）企业的管理风格和企业文化（四）企业所处的法制、经营、竞争及管理环境（五）企业员工的素质二、纳税程序税务管理组织的模式（一）委托中介机构代理税务模式（二）税务顾问或专项咨询模式（三）专项筹划模式（四）专责税务管理岗位或管理部门模式三、纳税程序税务管理的步骤（一）确定纳税管理组织形式（二）确定纳税管理人员（三）了解企业基本情况-11-（四）收集与企业生产经营相关的财税法规（五）确定纳税管理目标（六）制定纳税管理制度与流程（七）研究制订纳税管理方案（八）组织纳税管理方案的实施（九）信息反馈与归档第三节各涉税事项的纳税程序管理一、税务登记的税务管理（一）税务登记管理的基本要求1、实行“统一代码，分别登记，分别管理，信息共享”2．规范纳税人档案资料，加强税源管理（二）开业税务登记的管理1、开业税务登记的对象2、开业税务登记的时间和地点3、开业税务登记的内容4、开业税务登记的程序（三）变更税务登记的管理1、变更税务登记的适用范围和时间要求2、变更税务登记的程序和方法（四）停业、复业税务登记的管理（五）注销税务登记的管理1、注销税务登记的适用范围-12-2、注销税务登记的时间要求3、注销税务登记的程序和方法（六）外出经营报验登记（包括时间、应提交的资料）、（七）税务登记非正常纳税情况的处理二、账簿凭证的税务管理（一）账簿凭证设置的管理（二）账簿运用的管理1、账簿启用的管理2、账簿登记的管理3、账簿更换的管理（三）、凭证运用的管理1、原始凭证的管理2、记账凭证的管理（四）账簿凭证保管的管理（包括会计档案保管遵循的原则）（五）安装、使用税控装置的管理（六）账簿凭证违规使用的税务处理三、发票的税务管理（一）发票领购的管理1、领购资格2、临时使用发票的规定3、临时跨省经营发票的领购4、临时跨市、县经营发票的领购-13-（二）发票开具、使用、取得的管理1、开具发票的一般性规定2、开具发票的特殊性规定3、跨地区使用发票及发票流动的规定（三）发票保管管理（四）增值税电子普通发票的推广与应用的相关规定和内容四、纳税申报的税务管理（一）纳税申报对象（二）纳税申报内容（三）纳税申报方式（四）纳税申报期限1、按法律、行政法规规定的期限申报2、按税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限申报（五）、延期纳税申报管理五、税款缴纳的税务管理（一）、税款缴纳方式1、自核自缴2、申报核缴3、申报查定缴纳4、定额申报缴纳（二）纳税期限（三）税款的退还和追征-14-1、税款退还的程序及应注意的问题（1）利息的加算（2）多缴税款的退还与日常税收管理中的退税不同（3）纳税人既有应退税款又有欠缴税款时的退税办法2、税款追征的原因及处理方法（1）、因税务机关责任造成未缴或少缴税款的（2）、纳税人、扣缴义务人在非主观故意造成未缴或少缴税款的（3）、纳税人、扣缴义务人故意违法造成不缴、少缴税款的（四）延期缴纳税款1、延期缴纳税款的条件2、延期缴纳税款的管理要求3、延期缴纳税款的手续（1）申请（2）审批4、延期缴纳税款的清算（五）滞纳金1、滞纳金的性质和计算2、特殊情况下滞纳金的征收管理（1）延期缴纳税款的滞纳金（2）查补税款的滞纳金六、扣缴义务的税务管理-15-（一）扣缴义务人的权利（二）扣缴义务人的义务（三）未按规定履行义务的管理七、纳税担保、税收保全和强制执行的税务管理（一）纳税担保1、纳税保证（1）纳税保证人（2）纳税担保范围（3）纳税担保时限2、纳税抵押（1）纳税人可以抵押的财产（2）纳税人不得抵押的财产（3）抵押财产的处理3、纳税质押（二）税收保全措施1税收保全措施的适用对象2税收保全措施的形式及要求3税收保全的范围4税收保全的法定程序（1）责令纳税人提前缴纳税款（2）责成纳税人提供纳税担保（3）冻结纳税人存款-16-5、实施税收保全措施应注意的事项6、税收保全措施的终止（三）税收强制执行1、税收强制执行措施的适用范围2、税收强制执行应坚持的原则3、采取税收强制执行措施的程序4、滞纳金的强行划拨5、税收强制执行的其他注意事项第五章纳税成本第一节纳税成本组成一、企业纳税成本的含义（一）纳税成本、征税成本与税收负担（二）企业纳税成本的具体构成1、实体税款支出（包括实体税款支出的概念、内容、特点）、2、税收服务成本（包括税收服务成本的概念、内容、特点）、3、税收处罚成本（包括税收处罚成本的概念、内容、特点）、4、额外税收负担（包括额外税收负担的概念、内容）、5、税务代理费用（三）企业纳税成本的特点二、企业纳税成本的分类（一）按照纳税成本发生额与缴纳税款数量的关系，纳税成本可分为变动成本和固定成本。-17-（二）按照纳税成本是否可控，纳税成本又分为可控成本和不可控成本（三）按照纳税成本的形态，纳税成本可分为有形成本和无形成本三、企业纳税成本管理的内容（一）纳税成本日常管理（二）纳税成本专项管理第二节纳税成本税务管理方法一、纳税成本税务管理原理（一）节税原理1、绝对节税原理2、相对节税原理（二）税制要素确认、分解和选择原理1、纳税人确认原理2、课税对象分解原理3、税率选择原理（三）税收征管再利用原理二、纳税成本税务管理原则（一）依法原则（二）全局出发、全员参与原则（三）成本效益原则（四）因地制宜原则-18-三、纳税成本税务管理方法（一）纳税成本日常管理方法（二）纳税成本专项管理方法四、实施企业纳税成本日常管理的步骤（一）根据自己企业的基本业务内容，依据税收法律法规，审定各期企业应承担的纳税义务。（二）由企业财务人员根据企业的基本资