税务会计盖地编著(第九版)答案

第1页南湖学院《税务会计》学习指导书嘉兴学院南湖学院税务会计课程组编第2页2016年3月修订目录第一章税务会计总论………………………………………………………………….1第二章增值税会计……………………………………………………………………..4第三章消费税会计……………………………………………………………………..第四章关税会计………………………………………………………………………..第五章出口货物免退税会计…………………………………………………………..第六章营业税会计……………………………………………………………………..第七章所得税会计……………………………………………………………………..第八章其他税会计………………………………………………………………………第3页第一章税务会计总论（含纳税基础）学习目的与要求：通过本章学习，了解税务会计的产生，理解税务会计的概念；在此基础上，重点掌握税务会计作为一个独立会计学科的概念结构(框架)：税务会计对象与目标、税务会计基本前提、税务会计原则、税务会计要素等。应掌握现行税制的构成要素及税收征纳制度、纳税人的权利和义务、税收的法律责任。一、单项选择题1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家现行税收法规D.会计法2．下列税种中属于流转额课税的有()。A．契税B．消费税C．资源税D．房产税3．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()。A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税4．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起()日申报办理税务登记。A．15B．30C．20D．455.纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账薄、完税凭证发票、出口凭证及其他涉税凭证资料，除法律法规另有规定的外，应当保存()。A．5年B．15年C．10年D．8年10．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起()日，按照国家有关规定设置账薄，根据合法、有效的会计凭证记账、核算。A．15B．10C．30D．当第4页6、下列各项不属于税款缴纳方式的是（）。A．查账征收B．核定征收C．代扣代缴D．延期申报7．从事生产、经营的纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()日，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号的义务。A．15B．10C．5D．30二、多项选择题1．税收减免的类型按是否需要报批，减免税分为()。A．报批类减免税B．备案类减免税C．核准类减免税D．申请类减免税2．税收的减免形式，一般包括以下几种()。A．减税B．免税c．起征点‘D．免征额3．除法律法规另有规定外，下列项目中属于纳税人应当保存10年的税务资料有()。A．会计凭证B．完税凭证C．发票D．账薄4．我国目前的纳税申报方式主要有()。A．直接申报B．邮寄申报‘C．数据电文申报D．查验征收5．下列各项中属于虚开发票行为的有（）。A．为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B．让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C．伪造发票D．介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案（第一章）一、CBBBCAD二、ABABCDABCDABCABD第二章增值税会计第5页一、单项选择题1．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额()。A．某生产企业外购水泥用于扩建仓库B．某厂家委托商店代销服装C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利D．某舞厅购进一批酒水饮料用于销售2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并提供装修服务3.某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.364.某面粉加工厂(系增值税一般纳税人)2014年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。A.0B.2.6C.2.8D.3.95.某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.366．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是()。A．11050B．8500C．76500D.739507．下列不得抵扣进项税的项目有()。A．用于修建厂房的购进钢材B．用于赠送客户的购进钢材C．用于分红的购入钢材D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的钢材第6页8．增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开票之日起()内到税务机关办理认证。A．180天B．120天C．60天D．90天9．某小规模商业企业销售货物的含税销售额20800元，当期出借包装物收取押金520元并单独核算，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为()。A．620.97元B．820元C．636.12元D．840元10．下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是()。A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B．购进不动产的进项税额C．用于集体福利的购进货物的进项税额D．非正常损失的购进货物的进项税额11．家具厂为一般纳税人，销售货物30000元(不含税)，并收取违约金936元，则该家具厂的增值税销项税额为()。A．5100元B．5259.12元C．5236元D．4494.97元12．某企业(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电冰箱20台，每台旧冰箱的收购价为150元。每台新冰箱的市场售价为5000元(含税)，则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为()。A．14529．91元B．17000元C．7243.16元D．14094.02元13．下列各项中，属于增值税征收范围的是()。A．提供餐饮服务B．歌厅销售饮料、糖果C．提供通信服务D．提供旅游服务14.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是()。A．向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C．将自产货物用于个人消费D．销售不动产15.某面粉加工厂(系增值税一般纳税人)2014年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。A.0B.2.6C.2.8D.3.916．某黄酒厂当期销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金为5．85万元并单独核算，约定60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是()。A．11．9万元B．12．75万元C．12．8945万元D．12．9612万元第7页17．某白酒厂当期销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.85万元并单独核算，约定60天收回；当期到期未收回包装物其押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是()。A．11．9万元B．12．75万元C．12．8945万元D．12．9612万元18．某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，成本利润率为10%，该化妆品适用消费税税率为30％，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为()。A．17000元B．26714．29元C．14384.62元D．25500元19．实行营改增后，下列各项中，不属于增值税征收范围的是()。A．提供通信服务B．歌厅销售饮料、糖果C．提供加工劳务D．提供运输服务20.2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收职包装物租金7020元。已知増值税税率为17%。甲公司当月该笔业务増值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.117000÷(1+17%)×17%=23271.3元B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=l8020元C.117000×17%=19890元D.(117000+7020)×17%=21083.4二、多项选择题1.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理机器设备D.汽车修理厂为本厂修理汽车2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（）。A.《税务登记证》副本B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件C.国家税务总局规定的其他有关资料D.经营场所产权证明或者租赁协议4.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。第8页A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天5.下列表述不符合税法有关规定的有（）。A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税6.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。A.外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税7．“营改增”后下列属于增值税征税范围的有()。A．销售热力B．进口天然气C．家电修理部进行洗衣机修理D．咨询公司提供咨询服务8．按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算增值税的是()。A．以旧换新销售彩电的销售净额B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额C．以物易物销售方式的购销差额D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额9．生产单位外购或接收的()货物或应税服务，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。A．原料及主要材料B．生产经营用设备、工具C．电信服务D．物流辅助服务10．下列应计算增值税销项税的项目有()。A．将购入棉衣发给职工做福利B．将自产棉衣发给职工做福利C．将购入棉衣给股东分红D．将购入棉衣捐献灾区11.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工12．营改增后下列各项中，应当征收增值税的有()。A．航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务第9页B．邮局提供邮政服务C．广告服务D．会议展览服务13．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银的业务B.货物期货C.缝纫业务D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品三、判断题1．纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。()2．包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并人销售额征税。