K3成本核算整体流程介绍

成本核算整体流程培训产品管理部孟凡俊2005年9月提纲成本含义及范围1存货核算的整体流程2外购入库核算3委外加工入库核算4生产成本的基础原理6出库核算算法规则5成本管理的整体流程7交流8什么是成本？成本：企业为生产目的而占用或者消耗之物化劳动资金价值直接生产设备运转管理成本材料占用半成品占用维护生产占用成本的分类企业成本存货成本生产成本库存在途原材料……直接成本间接成本料工费存货核算的整体架构红字出库核算外购入库核算暂估入库核算自制入库核算委外加工入库核算材料出库核算产成品出库核算系统维护基础资料系统参数用户管理入库核算出库核算期初余额管理期初余额调整金额调整单其他入库核算计划价调价调价单据录入调价单据维护无单价单据无单价单据汇总更新单价存货跌价管理存货跌价维护存货跌价准备计提表期末处理凭证生成凭证模板凭证查询期末结帐总帐系统报表分析异常余额汇报表调拨金额确定无单价单据按物料更新单价无单价单据按单据更新单价入库核算各种分析报表出库核算各种分析报表入库核算出库核算计划成本管理其他处理记账凭证账薄报表不确定单价单据凭证模板记账凭证查询生成凭证录入调价单据调价单据查询历史价格维护期初余额调整成本调整存货跌价维护物料类别维护核算账薄核算报表材料出库核算产成品出库核算期初处理外购入库核算存货估价入库自制入库核算其它入库核算委外加工入库核算红字出库核算核算单据查询系统设置存货跌价准备计提表反结账关账更新无单价单据期末处理期末结账对账存货核算系统功能结构外购入库核算流程采购入库单采购发票费用发票暂估入库核算外购入库核算暂估入帐外购凭证三方勾稽发票已到发票未到补充勾稽暂估冲回凭证外购入库核算处理流程－标准模式（2）入库核算（1）费用分配1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式（金额、数量）分配至发票的费用字段；2、入库核算：将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中；3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；外购暂估的处理流程外购入库单发票到否？估价入账发票与入库单钩稽生成外购入库凭证期末处理冲回方式？冲回暂估凭证外购入库核算生成暂估凭证冲回暂估凭证外购入库核算发票与入库单钩稽发票到否？冲回方式？月初全部冲回月初冲回单到冲回已到未到已到未到凭证查询期初暂估单单到冲回和不冲回生成外购入库凭证单据冲回方式？不生成凭证不冲回生成暂估补差单生成红蓝外购入库单单到冲回差额调整委外加工的整体解决方案MPS运算MRP运算委外任务模拟发料生产投料加工费结算运费结算委外发料委外入库费用分配成本核算凭证处理往来对账计划管理委外生产管理仓存管理采购管理存货核算三方钩稽核销委外加工入库核算流程委外加工入库单采购发票费用发票委外加工入库核算加工费分配委外加工有发票凭证加工费冲回凭证三方勾稽发票已到发票未到补充勾稽委外加工无发票凭证委外加工入库核算处理流程委外加工出库单核销发票未到有发票无发票1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式（金额、数量）分配至发票的费用字段；2、入库核算：将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入库成本并反算单价；3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；委外加工的材料费核销委外核销核销方式核销依据加工单位生产任务严格按BOM核销按BOM系数比核销按入库数量比核销汇总逐条汇总逐条手工核销出库算法及特殊规则加权平均法移动加权平均法先进先出法后进先出法计划成本法分批认定法（批内移动平均）分批认定法（批内先进先出）加权平均法下红字出库单核算规则成本的基本概念成本对象：成本归集和分配的载体；成本对象与产品的关系（对批、对类、对产品）；费用要素：要素费用，费用按照经济内容的分类，即为费用的来源；成本项目：按照经济用途的分类，用于事后的成本分析；成本的核算原理费用资本化四阶段：费用是否资本化的确认、成本期间的鉴别、成本在产品间的分配、产品成本在完工与在产间的分配；成本计算三阶段：归集（量、费）、分配、计算成本计算方法：品种法、分步法、分批法，分类法、定额法成本管理整体流程图成本控制成本预测成本计算移动平均法成本预测订单成本预测系统维护基础资料成本分析与考核时序移动平均法成本预测费用分配产品成本计算成本计算单材料成本计算单标准成本报表实际成本报表差异分析报表成本结构分析成本比较分析期间成本分析责任成本报表成本计算的各种报表分配标准分配标准设置分配标准数据录入期末处理产量录入费用录入标准成本数据录入数据录入订单成本成本资料产品BOM系统参数用户管理凭证生成凭证模板凭证查询期末结帐订单成本分配表订单分析报表成本决策本量利分析定价决策单元维护费用归集表标准成本计算本量利数据录入产量归集表费用分配表预算产量录入标准信息订单成本归集表核算系统定价决策单位耗料分析总帐系统产品入库核算材料出库核算成本预测表成本计算主流程成本管理数量归集费用归集部门间费用分配费用分配生产计划仓库固定资产标准公式定义分配标准定义分配标准设置标准数据收集分配标准管理标准取数标准查询成本成本计算方法：品种法分批法分步法分类法多方法并存成本计算成本分析成本考核成本决策成本预测订单成本跟踪工资核算总账成本运算逻辑图生产领料单产品入库单其它费用单折旧费用单人工费用单材料费用单劳务耗用单废品单完工单投产单工资系统固定资产系统自制入库核算材料出库核算在产品盘点表材料费用分配其它费用分配辅助生产费用分配制造费用分配成本计算步骤判断及确定第XX步骤成本对象的成本计算半成品出库核算凭证处理总账系统提供成本计算分配标准及计算数据生产任务单存货核算系统调用三分核算七分管理成本预测成本计算成本考核成本控制标准成本费用分配成本分析成本决策目标成本数据核对事前事中事后成本管理过程线定价决策财务汇报实际成本报表标准成本报表差异分析表直接材料两因数分析直接人工两因数分析变动制造费用两因数分析固定制造费用三因数分析实际成本计算标准成本计算价差量差效率工资率耗用率效率能力效率预算成本控制其他成本管理模型成本考核：基于成本是否可控的分析，可以按照部门组进行考核；成本分析：结构分析、比较分析、性态分析（变动与固定）、订单成本分析等；成本决策：本量利决策模型、定价决策、成本BOM等；成本预测：移动平均预测、时序平均预测、订单成本预测（标准、历史）；成本跟踪：订单成本跟踪（以批号、订单号跟踪）标准的核算与成本衔接图日常单据的录入日常费用的收集委外加工出库单外构入库核算其他入库核算材料出库核算费用分配成本计算凭证处理期末结帐委外入库核算无完工产品出库核算标准设置标准数据录入实施关键点存货核算与成本管理的流程整合：必须理顺操作步骤及相关的特殊操作秩序（如其他出库核算）；各类费用录入的来源：需绝对明确，且能够最大限度的利用K3系统，并且越能够明细到耗用产品越好；费用分配和成本计算的标准选择是否适当是实施成功的决定点，要学会利用系统开发式的标准定义方法，不要一味的将客户手工模式照搬；财务凭证的整体规划：费用和单据来源多了，一定要注意各系统凭证处理的协调，杜绝重复做账，学会利用过渡科目；问题分析方法要学会充分利用系统在每一个黑盒算法之后出具的系统报告，绝大多数问题可从这里找到答案；尽可能利用报表对比分析出问题所在，如：可以用费用分配归集表与分配表对比分析分配的正确性；如果存在归集与分配结果不一致，注意按照以下几个步骤进行检查：是否存在未分配单据、是否颠倒了先核算后分配的流程、是否存在制造费用或者辅助生产费用耗用半成品的情形、其他异常数据；有因才有果，每个运算逻辑都有可能与系统参数有关系，注意把握系统设置中的关键参数；相比竞争对手的优势具备强大、灵活分配标准自定义和设置功能；具备强大的开放式、多方法并存的费用分配功能；拥有真正一体化的基于实际成本的标准成本控制分析模型；具备将委外流程寓于成本计算过程中的一体化解决方案；最先拥有诸如本量利、定价决策等等模拟运算模型，可给客户提供一整套的成本管理思路；灵活、统一的凭证处理思路是我们的另一大亮点；成本管理未来的规划方向现有系统成本走向作业化Q&A谢谢！Q&A