销售与收款循环内控调查表

被审计单位被审会计期间审查人员日期查验项目项目类型复核人员日期索引号是否不适用销售与收款业务循环内部控制调查表调查内容评价审计工作底稿2、新顾客是否由销售主管人员批准3、对于已接受的顾客订单，是否都编制销售订单一、接受顾客订单1、是否将顾客订单与已批准的顾客清单核对二、批准赊销信用4、销售订单是否连续编号5、是否定期将顾客订单与销售订单、销售发票核对，以保证已接受的销售业务都已进行了处理3、对老顾客的信用额度的变更是否有合理的程序4、批准赊销信用职责是否与销售部门、开票部门分离1、是否对所有的新顾客都执行了信用调查2、是否每次赊销前都要检查顾客的信用额度2、每次发货是否都编制了发货单3、发货单是否与销售订单相核对三、发送货物1、是否根据已批准的销售订单发货1、是否依据相应的发货单和经批准的销售订单开具销售发票2、每张发货单是否都及时开具相应的销售发票4、发货部门是否独立于开票、记账等其他部门四、开具销售发票3、销售发票是否连续编号4、销售发票中的单价是否来自于经批准的最新价目表5、开具的销售发票是否由于其他人独立复核单价和总额计算的正确性6、作废的销售发票是否加盖“作废”戳记，保留在发票簿上9、开具好的销售发票是否及时寄送给顾客五、记录销售业务7、发票上所列的数量是否同提货单上记录的实际发送数量一致8、开具发票的部门是否独立于信用、发货部门3、销售日记账和总账，应收账款明细账和总账是否由独立人员定期核对4、记账职责是否独立于开票、收款等部门1、是否按销售发票及时将销售业务记入销售日记账和应收账款明细账，并于月末过入总账2、销售日记账和总账，应收账款明细账和总账的登记职责是否分工？9、编制银行存款余额调节表的职责是否与收款和记账职责相分工六、定期对账和催收账款4、对于逾期未还款项是否有专人负责催收5、是否向信用部门反映顾客拖欠货款的情况七、审批销售退回和折让1、销售退回和折让是否经过授权人的批准五、收取货款并记录收款业务1、是否由专人负责付款邮件的收发，并同时根据邮寄来的支票和汇款通知单编制收款清单8、是否定期编制银行存款余额调节表2、收到的支票是否立即进行限制背书3、出纳人员是否验证支票和收款清单的一致性4、出纳人员是否每日及时将支票如数送存银行5、对于出现问题暂时不能存入银行的支票是否进行单独登记并加以保管6、是否独立检查汇款通知单、收款清单、存款单的一致性7、登记银行日记账与登记应收账款明细账和总账的职责是否分工1、是否定期由不负责处理收款和记账的人编制并向顾客寄送应帐账款对账单2、顾客对应收账款对账单如有异议是否由财务部门经理审核处理3、是否定期编制应收账款账龄分析表高（）中（）低（）是（）否（）3、所有的坏账冲销是否都有书面批准单4、是否建立已冲销坏账登记簿5、坏账的批准与收款职责是否分工6、对于已冲销但又收回的坏账是否根据会计准则进行账务处理1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：2、该循环是否需要进一步作符合性测试：调查结论（只能由审计人员填写）：4、顾客退回的货物是否由收货部门进行验收并填制退货验收报告和入库单5、对销售退回和折让业务是否及时正确地进行了账务处理1、是否按期进行坏账损失的估计并计提坏账准备2、冲销的坏账是否符合会计准则规定的条件2、销售退回和折让是否采用预先连续编号的贷项通知单八、审批坏账的注销3、销售退回和折让的批准和签发贷项通知单职责是否分离