中铁某局集团责任成本管理实施细则(试行)_secret

—1—中铁*局集团**铁路建设有限公司文件中铁*经〔2007〕96号关于印发《中铁*局集团**铁路建设有限公司责任成本管理实施细则（试行）》的通知公司所属各单位：现将《中铁*局集团**铁路建设有限公司责任成本管理实施细则（试行）》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。附表：1、责任成本预算分解表2、责任成本管理台账3、专业分包管理台账4、项目现场管理费用台账5、合同履行情况统计登记台账6、工程数量统计表7、物资采购合同统计台账—2—8、施工机械设备统计台账9、专业分包供应物资台账10、物资计划、采购、消耗统计台账11、物资采购计划汇总表12、单向物资采购计划表13、劳务分包作业队管理统计台账二○○七年七月十日—3—中铁*局集团**铁路建设有限公司责任成本管理实施细则第一章总则第一条为了提升公司精细化管理水平，实现公司又好又快发展，强化对项目部责任成本管理工作的领导，加强项目部的成本核算和成本控制，降低成本，提高企业经济效益，特制定本实施细则。第二条责任成本管理是在项目施工过程中，以项目经理部、各职能部门、作业班组为责任中心，以项目成本为对象，通过预算管理、定额管理、会计核算管理等方法，确定目标成本和目标利润，对成本费用的发生进行控制和考核。第三条责任成本管理的流程：责任成本预算的编制及责任中心的建立与明确；责任成本的分解与下达；责任成本的核算与控制；责任成本的分析与考核。第二章组织体系与职责第四条公司与项目部按责任成本管理流程分别建立组织体系，明确职责与权限。第五条公司经营核算部、财务部为责任成本管理的主管部门，公司工程部、物资设备部、劳资部按职责配合主管部门做好成本管理工作。1、公司领导层：⑴公司总经理：全面负责责任成本管理工作，组织建立健—4—全责任成本管理体系，审批责任成本预算，批准责任成本管理的考评结果与奖罚方案，亲自（或授权主管经营的副总经理）与项目经理签订责任成本预算。⑵公司主管经营副总经理（总经济师）、总会计师：在总经理的领导下共同负责责任成本管理工作的实施，组织对责任成本管理文件及工程项目责任成本预算的评审，并按下达的责任成本管理目标组织完成对项目部的考核。2、经营核算部：⑴部门负责人：负责制定和完善责任成本管理文件，组织责任成本预算的编制（5000万以上的工程）及对责任成本预算（和补充预算）的初步审核，征求项目部的意见并修改完善后报送主管经营副总经理（总经济师）、总会计师组织评审。5000万以下工程按公司有关文件收取管理费系数后，由项目部编制责任成本预算。⑵预算组岗位人员：负责责任成本预算的编制和对单位工程造价资料的收集。预算人员依据工程合同、正式施工图纸、批准的实施性施工组织设计、招标文件和工程所在地市场价格的询价资料等，按照施工图纸工程数量和市场价格水平编制各工程项目的责任成本预算。施工过程中依据业主批准的变更、洽商等索赔项目，及时编制补充预算。负责收集、整理和分析各类工程的经验性指标，逐步形成完善的企业定额及调整系数。⑶负责对工程当地当期劳动力市场价进行询价，按季度发布工程当地当期劳动力指导单价，积累制定企业定额基础数据，—5—完成对人工费的测算。⑷负责项目责任成本管理文件实施情况的督导与考核。3、财务会计部：负责制定现场管理费的控制标准以及编制依据，进行工程项目现场管理费的测算，指导项目经理部现场管理费的编制以及责任成本的管理。负责指导项目部按成本要素进行责任成本的分解并合理确定责任成本中心。与经营核算部共同负责项目责任成本管理文件实施情况的督导与考核。4、工程部：负责项目部施工管理模式的策划，强调以劳务分包为主，以专业分包为辅的施工组织模式。负责审批施工组织设计，负责施工组织设计及施工方案的优化。负责对工程数量及变更设计、洽商等索赔资料中实际发生的工程数量及施工方法的审核签认。5、物资设备部：负责制定和调整物资消耗定额、施工机械台班定额。对工程当地当期物资、周转料及机械台班市场价进行询价，测算并按季度发布主要物资材料指导单价、周转料指导价、机械台班指导单价，积累制定企业定额基础数据，并配合经营核算部完成对工程物资、周转料及机械费成本的测算。6、劳动工资部：负责发布执行的国家劳动定额，编制项目岗位定员，测算项目部员工的工资总额，积累相关数据，并将测算资料提供给—6—经营核算部，协助财务部完成经费的测算。负责制定责任成本管理奖罚办法，负责责任成本管理工作的考评结果的执行。依据责任成本考核结果，对项目部进行奖惩。第六条项目经理部建立以项目经理为责任成本管理的第一责任人，项目总经济师为责任成本的主管领导，项目经营部门、财务部门、工程部门、物资部门、劳资岗位为责任中心的项目责任成本管理组织体系。1、项目经理：项目经理是项目责任成本管理的第一责任人。负责审批项目责任成本管理奖罚办法，与公司签订项目目标责任书。负责审批项目责任中心的职责与权限，负责审批项目责任成本分解。2、总经济师：项目总经济师是项目责任成本的主管领导。项目部总经济师在项目经理的领导下具体负责责任成本管理工作；负责建立项目部的责任中心及责任成本的分解与下达。负责制定项目责任成本管理奖罚办法，考评项目责任中心的责任成本管理工作。3、经营部门：项目经营部负责责任成本预算编制依据的提报，协助项目总经济师将公司下达的责任成本预算分解到项目各责任中心，实施责任成本全面管理与控制，确保项目成本目标的实现；负责专业分包单价的测算和结算。负责组织5000万以下工程责任成本的编制与分解。—7—4、财务部门：项目财务部负责责任成本核算的综合性工作，负责项目现场管理费用预算的编制，并分解到各责任部门执行控制。负责计算、汇总各责任中心的责任成本并进行分析，实施成本控制和成本监督。5、工程部门：项目工程部负责施工组织设计的编制与优化，负责计算与统计施工图数量，计算与提报已完工程数量，根据施工图提报单项物资计划表，按程序将审批后工程数量表及施工组织设计报经营核算部。6、物资设备部门：项目物资设备部负责材料费与运杂费、周转料使用费、机械设备费用的控制与核算；负责专业分包工程物资供应的控制与核算。对项目全部采购成本和材料费、周转料使用费、机械使用费及运杂费用的盈亏承担责任。7、劳资岗位：项目劳资岗位负责劳务分包单价的测算与控制，负责劳务分包费用的结算及工资总额成本的控制。第三章责任成本预算的编制第七条责任成本预算的费用组成：1、工程直接成本：包括人工费、材料费（含运杂费）、机械使用费。⑴人工费：各分部分项工程人工消耗量×人工单价；—8—⑵材料费：各分部分项工程材料消耗量×材料单价；⑶机械使用费：各分部分项工程机械台班消耗量×机械台班单价。2、现场经费：包括小型临时设施和现场管理费。⑴小型临时设施费：指施工企业为进行建筑安装施工所必须修建的生产和生活用的一般临时建筑物、构筑物和其它小型临时设施所发生的费用。⑵现场管理费：包括工作人员工资、办公费、差旅交通费、低值易耗品摊销费、劳动保护费、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费、业务招待费、外包工管理费等。3、税金：按国家税法规定应缴纳的营业税、城市维护、建设税、教育附加。第八条责任成本预算的编制方法：合同额5000万元以上的工程，由经营核算部按照《中铁*局集团**铁路建设有限公司工程项目承包预算管理办法》相关规定，编制责任成本预算。对工程造价5000万（含）以下的项目，依据主营业务收入，分专业类别按系数扣除上交管理费后，作为对项目经理部考核及项目经理部内部责任成本核算的依据，经营核算部协助项目经理部编制责任成本预算及责任成本的分解。责任成本预算按投标报价要求不同分为铁路综合工程（铁路预算报价）、公路工程（公路工程量清单报价）、房屋与市政工程（建设部工程量清单报价）三种。1、铁路综合工程：按投标报价编制口径，参照现行铁路工程预算定额和劳动定额，主要材料按物资设备部提供单价调至—9—市场价格，人工费单价和机械台班单价按当地市场单价编制。责任成本预算按单位工程划分为人工费、材料费、机械费作为成本控制的依据。小临和现场管理费按公司制定的各项内控文件以及费用支出标准为依据制定，经营核算部纳入责任成本预算，作为控制的依据。税金按核算后的责任成本预算费用，按工程所在地要求缴纳的税率计算。发生设计变更的工程按批复的变更资料和图纸按上述方法编制补充责任成本预算。2、公路工程：按公路工程量清单报价格式编制。清单工程量先暂按合同中清单数量编制，综合单价按劳务分包合同单价和物资提供的材料市场价格、机械台班单价组成直接成本。100章项目、小临和现场管理费按公司制定的各项内控文件以及费用支出标准为依据制定，经营核算部纳入责任成本预算，作为控制的依据。税金按核算后的责任成本预算费用，按工程所在地要求缴纳的税率计算。施工过程中发生的增补清单和变更清单，依据业主批复的数量和单价，按公路工程的编制方法编制补充责任成本预算。3、房屋与市政工程：按建设部GB50500-2003《建设工程工程量清单计价规范》格式编制。分部分项工程量先暂按合同中清单数量编制，综合单价按劳务分包合同单价和物资提供的材料市场价格、机械台班单价组成直接成本。措施项目清单按现场实际发生情况经工程部确认方案和数量后编制承包预算。小临和现场管理费按公司制定的各项内控文件以及费用支出标准为依据制定，经营核算部纳入责任成本预算，作为控制的依据。税金按核算后的责任成本预算费用，按工程所在地要求缴纳的—10—税率计算。施工过程中发生的增补清单和变更清单，依据业主批复的数量和单价，按建设部清单的编制方法编制补充责任成本预算。第九条责任成本预算编制流程工程签订合同后，*局设指挥部的工程按施工范围根据施工图计算工程数量，公司独立施工的工程按施工图复核工程数量，项目经理部将计算的工程数量报工程部审核，核准后的工程数量清单和施工图纸报经营核算部，经营核算部预算人员根据数量、施工图文件以及收集的各项资料编制责任成本预算。由项目经理部负责编制该工程实施性施工组织设计，报工程管理部审核并经主管领导批准后，由项目经理部报经营核算部，责任成本预算人员依据批准后的实施性施工组织设计，根据既定原则编制责任成本预算，并由部门负责人进行初步审核后形成初稿。责任成本预算初稿送项目经理部征求意见，项目经理部必须将反馈意见于7日内以书面形式上报经营核算部，否则视为同意。责任成本预算编制人员根据项目反馈意见中合理的项目对初稿进行调整，调整后的责任成本预算再由部门负责人初审后，报送公司主管经营副经理（总经济师）组织评审。经公司主管经营副经理（总经济师）组织评审并签认后的责任成本预算，报总经理同意并审批签字后生效。因设计变更或增补清单等原因造成工程量发生变化时，在变更手续齐备及甲方同意增补后报工程管理部审核，由经营核—11—算部编制补充责任成本预算，经主管领导签字批准后方可生效。第十条针对三边工程或中标后工程量变化较大的工程，在承包预算下达之前，暂按工程结算收入的15%（不含税）进行降造，待责任成本预算正式下达后调整。第十一条对公司所属项目部间分包的工程，公司只编制一个总的责任成本预算，内部分包工程按总包与分包关系自行协商解决。第四章责任成本预算的分解第十二条公司经营核算部将编制好的责任成本预算按工程量清单的形式下达到项目经理部（表1）。第十三条项目经营部根据公司经营核算部下达的责任成本预算或自行编制责任成本预算（五千万以下的工程），根据项目部的施工组织模式，确定责任中心，对自行组织施工项目按劳务费、机械费、材料费及现场经费进行分解下达到各责任中心；对专业分包的工程，由经营部核算成综合单价进行控制。项目经营部将各责任中心的台帐上报公司经营核算部。第十四条专业分包以综合单价的形式按单位、分部、分项工程分解下达到项目经营部门。项目经营部门是专业分包的责任中心，负责建立责任成本管理台帐和专业分包管理台帐（表2、3）。第十五条项目经营部门将分解后的项目现场经费按费用类别分解下达到到项目财务部门。项目财务部门是项目现场经费的责任中心，负责建立项目现场经费台帐和合同履行台帐（表—12—4、5）。第十六条项目工程部门是工程数量的责任中心，按单