财政学原理复习题答案

第1页共4页《财政学原理（专科）》课程复习题一、判断题(正确的写”T”,错误的写”F”)1．在计划经济体制下，基础性资源配置功能是由政府计划机制来承担的，其中财政起着非常重大的作用（T）2．寻租活动直接同政府在经济中的活动范围和区域有关，同公营部分的相对规模有关。换言之，政府在经济活动中的范围越广，那么寻租的可能性和规模也相应增加（T）3．鲍莫尔的非均衡增长模型认为，相对于私人部门来说，公共部门属于资本密集型的非累进部门（F）4．在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（T）5．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（T）6．1994年起，分设中央和地方两套税务机构，中央税和共享税由中央税务机构负责征收，地方税由地方税务机构负责征收（T）8.如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象（T）9.流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理（F）10.财政赤字不一定引起通货膨胀（T）11.如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象（T）12.即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者（T）13.一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，容易转嫁（F）14.公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低效率，引发寻租行为（T）二、名词解释1．税收超额负担答：税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，第2页共4页会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。与此相似的，如果征税对市场经济运行产生不良影响，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，也是没有效率的。税制改革的目标是实现税收超额负担最小化和尽量增加税收的额外收益2．公共产品答：所谓公共产品是指具为满足社会公共需要，由政府财政掌握提供的社会产品和服务。公共产品必须具备两个条件：满足社会公共需要并由政府公共部门提供。3.转移性支出答：所谓转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付，它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。4．财政体制答:所谓财政体制，就是为了处理政府间财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责及相应财权财力所形成的制度。5．公共规制答：所谓公共规制，是指具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构），为了实现特定目标，依照一定的规制对企业、个人以及其它利益主体的活动进行干预的行力。6．税收的效率原则答：所谓税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。三、问答题1．公司所得税有何经济效应？答：税收效应是指政府课税所引起的各种经济反应。政府课税除为满足财政所需外，总是要对经济施加某种影响。但其影响的程度和效果如何，不一定会完全符合政府的最初意愿，纳税人对政府课税所作出的反应可能和政府的意愿保持一致，但更多的情况可能是与政府的意愿背道而驰。比如课税太重或课税方式的不健全，都可能使纳税人不敢去尽心尽力地运用第3页共4页他的生产能力。又如政府课征某一种税，是想促使社会资源配置优化，但执行的结果可能是社会资源配置更加不合理。凡此种种，都可归于税收的效应。税收效应在理论上常分为正效应与负效应、收入效应与替代效应、中性效应与非中性效应、激励效应与阻碍效应等。在实际分析中，根据需要，税收的效应还可进一步分为储蓄效应、投资效应、产出效应、社会效应、心理效应等等。2．简述商品税的含义及特征。答：商品税的含义，商品税是对商品流转额和非商品流转额课征的税种的统称，由于这种税是在流通过程中征收的，所以也称流转税。商品流转额是指在商品生产的经营过程中，由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品销售收入额或购进商品支付的金额。非商品流转额是指因非商品生产经营的各种劳务而发生的货币金额。即提供劳务取得的营业服务收入额或取得劳务支付的货币金额。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于商品税的范畴。商品税的特征：1、商品税具有政策调控的直接性。2、商品税具体累退型3、商品税的征收具有间接性和隐蔽性4、税收征收管的相对简便性5、商品税税源普遍、收入稳定3.讲述资源税的概念及其分类。答：1、资源税的概念。资源税是对在我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的级差收入的一种税。我国现行资源税征税范围只限于矿产和盐资源，我国现行资源税属于级差资源税，主要是调节矿产及盐资源的级差收入。级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。一般资源税就是国家对国有资源如土地、矿藏等根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。2、按照课税的目的和意义，资源税可分为级差资源税和一般资源税。4．讲述商品税的演变过程。答：书本P181第4页共4页5．来自于公共企业的财政收入主要有哪几种形式？答：财政收入的主要形式有税收、国债、利润和费用，简称税利债费。其中来自来自于公共企业的财政收入主要有税收和利润两种形式。比如央企，首先作为独立的企业法人，它也同普通企业一样，需要交纳各种税收；此外央企每年还得向中央财政交纳一部分利润，因为它是国有企业，这部分利润相当于全民收入，交到财政部，由国家来统一支配。6．讲述关税的分类。答：按照不同的标准,关税有多种分类方法。按征收对象分类,关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类;按征收目的分类,可分为财政关税和保护关税;按征税计征标准分类,可分为从价税、从量税、复合税、滑准税;按货物国别来源而区别对待的原则,可分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。