房地产开发有限公司财务管理办法

广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第1页共16页财务总监职责范围广州市**房地产开发有限公司财务总监职责范围编制：修订：审核：审批：广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第2页共16页财务总监职责范围1.总则1.1目的及适用范围目的：为规范统一公司财务运作，强化财务管理，提高经济效益，根据市城开[2015]18号《广州市城市建设开发有限公司财务管理制度》，结合本公司的实际情况，特制定本制度。适用范围：本制度适用于广州市**房地产开发有限公司（下称：“公司”）、辖下项目公司和受托管理（含根据合作协议部分项目的受托管理）的房地产项目公司。1.2文件类型■一级制度（办法）□二级制度（□细则□流程）□三级制度（□指引□标准）1.3术语和定义广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第3页共16页财务总监职责范围用项目之间进行分解。1.3.5重大事项：是指对公司财务结构和财务运作产生重大影响的财务事项。1.3.6会计档案：是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。1.4职责1.4.1财务部1）编制年度、月度资金预算，监控资金运作，汇报资金预算执行情况，对未达到进度的收入项目和超出预算的支出项目重点进行点评分析。2）编制年度、月度费用预算，监控费用预算的执行，对费用预算执行情况进行分析，并将分析结果向公司总经理和经营班子报告。3）开设和管理银行账户，按要求管理支票与银行印鉴。4）按照本制度的规定，对资金支付的审批情况进行审核。5）按会计准则及相关法律法规进行日常会计核算及纳税申报。6）定期编制各类财务报表、财务报告以及其他报表。7）按要求整理、装订、归档各类财务档案。8）统筹财务信息系统管理，对财务信息系统进行日常维护。9）对公司年度资金计划进行审核，月度资金计划在年度计划内的进行备案、在年度计划外的进行审核；10）对公司年度费用预算进行审核；11）按照审批权限对公司固定资产购置进行审核；12）公司开设、撤销银行账户申请审批；13）按照审批权限对公司各类资金支出进行审核：广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第4页共16页财务总监职责范围14）对公司报备与报批事项进行分析、必要时向相关职能部门发起协商，形成处理意见，报公司有关领导或董事会批准，并跟踪检查具体处理方案。1.4.2其他相关部门1）编制本部门购置固定资产年度预算，报公司综合管理部门]统筹；2）负责对本部门]固定资产进行实物管理；3）编制其归口控制的费用预算，并对其费用承担控制责任；4）涉及公司其他相关部门的审批、备案事项，由各部i]按照权责体系表的规定予以审批、备案。1.4.3公司分管领导1）对公司年度资金计划进行审批；2）对公司年度费用预算进行审批；3）按照审批权限对各类资金支出进行审批；4）按照权贵体系表规定的权限对固定资产购置申请进行审批。1.4.4总经理按照审批权限对各类资金支出进行审核。1.4.5合作方外派财务总监合作方外派财务总监相关职责参照《广州市**房地产开发有限公司财务总监职贵范围》执行。2.资金管理2.1资金预算管理广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第5页共16页财务总监职责范围资金预算管理是指公司财务部根据公司经营计划的用款需要和资金的供给形势，本着“量入为出”的原则，对资金流入和流出的总体规模及时做出安排。2.1.1年度资金总预算年度资金总预算包括所有涉及资金流入和流出的各个方面和项目，除编制预算汇总表外，还应编制各项收入明细表和各项支出（如各项税费、管理费用、销售费用和财务费用等支出）明细表。每年第四季度财务部编制次年度的资金预算草案，经公司总经理审核后，提交公司董事会/股东会审批。2.1.2月度资金使用计划财务部根据公司董事会/股东会批准的年度经营计划和年度资金总预算，结合月度各项费用实际支付、借贷资金实际偿付等情况，于每月下旬编制下一个月的月度资金预算编制。如当年正式年度预算尚未下达，可先制定月度资金计划，并按月度资金计划支付。2.1.3资金预算的监控与执行为有效监控资金运作，维护预算管理的严肃性，财务部应每月向公司总经理通报资金预算执行情况，对未达到进度的收入项目和超出预算的支出项目重点进行点评分析。资金预算一经审定、下达后，涉及到资金运用的各部门必须严格执行，不得随意突破。若遇特殊情况需修改预算，必须按预算审批流程重新报审。2.2资金收入广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第6页共16页财务总监职责范围2.2.1负责取得资金收入的相关业务部门对相应项目资金收入承担管理责任，财务部进行总体协调、控制、督促和检查。2.2.2取得资金收入需开具发票或收据的，发票和收据的管理由另行制定的财务管理办法规定。2.3资金支出及审批2.3.1土地购置、固定资产购置、对外投资、借出款项资金支出需按公司权责表呈批。2.3.2税费中常规性支出，根据公司权责表的权限和程序进行审批；特殊性支出，包括罚款、滞纳金、稽查入库等还须报越秀地产总部审批。2.3.3管理费用、销售费用、财务费用以及其他费用资金支出及审批严格按照本制度第4点的规定执行。2.3.4工程材料购置支出与工程款支出由公司业务部门有关人员根据有关资料填制支付审核表格以及进度拨款呈批表格/竣工结算拨款呈批表格，并根据公司权责表规定的权限和程序进行审批。2.3.5.上述事项如涉及股东会、董事会权责，需按规定报董事会或股东会审批。2.4现金管理公司不设置现金备用金。2.5银行存款管理1）公司应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，结合公司实际情况，开设基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。2）财务部应指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第7页共16页财务总监职责范围3）支票及有关预留印鉴的管理①由出纳负责购买和保管空白支票、支票登记簿等其他票据。②支票使用时由出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，转账支票必须在左上角划线，领用人在支票存根及支票登记簿上签字备查。所有支票开出前必须在支票背面加盖“不得转让”字样。③支票付款后，将支票存根及对应单据交公司会计核对并及时入账。④严格按法定程序加强银行预留印鉴的管理。公司财务专用章由财务部经理或其指定专人保管，法人章由其本人或其授权的财务人员（非出纳）保管，出纳私章由其本人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责任责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。若合作项目设立外派财务总监岗位，相关职责参考第1.4.5点规定。3.固定资产管理3.1固定资产分类固定资产分为如下类别：3.1.1房屋及建筑物：指自用办公用房及管理用房。3.1.2机械设备：指发电机、空调、冷气机、抽湿机等机械设备。3.1.3运输工具：指各类汽车、摩托车、电瓶车等。3.1.4办公设备：指电脑、复印机、打印机、投影机、碎纸机、传真机、空气清新机、摄像设备等。3.1.5其他。3.2固定资产的购置审批程序广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第8页共16页财务总监职责范围3.2.1购置预算的编制。在每个会计年度前，公司内部各职能部门要本着节约、务实原则，编制本部门购置固定资产预算，报公司综合管理部门汇总审批，公司综合管理部门统筹公司年度固定资产购置计划。3.2.2购置固定资产流程。公司统筹购置固定资产原则上由公司综合管理部门（或指定办理部门）填写《固定资产购置申请表》，经审批后实施；若部门需要购置本部门专用的固定资产，该部门要先填写《固定资产购置申请表》，经审批后交公司综合管理部门（或指定部门）实施。3.2.3购置固定资产严格按照公司权贵表的规定进行审批。3.2.4固定资产购置及报销程序。公司综合管理部门凭已批准的《固定资产购置申请表》、购置合同到公司财务部门办理用款手续——固定资产购入——会同使用、管理部门或专业人员对固定资产验收——凭《固定资产交付使用验收通知单》、购销发票等原始凭证到公司财务部办理报账核销手续。3.2.5固定资产的实物管理由公司综合管理部门制定管理制度统一管理。3.3固定资产的报废与清理3.3.1正常使用、到期报废的固定资产由固定资产使用和保管部门向公司综合管理部提《固定资产报废申请单》，公司综合管理部门出具维修方案意见或报废建议，并按照公司权责表进行报废审批，并报公司财务部办理资产报废销帐。3.3.2折旧使用年限未到而需提前报废的固定资产，应按第5.3条的财产损失处理要求进行报批。3.3.3报废或清理固定资产的最终净收益或损失由财务部作相应会计处理的同时，固定资产管理部门亦对固定资产台账做相应调整。4.费用管理广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第9页共16页财务总监职责范围4.1费用预算管理4.1.1公司采用“营业收入百分比法”进行费用预算，在实际操作中，还要考虑以前年度的费用水平和预算年度的特殊因素对按上述方法编制的预算作适当调整。4.1.2费用预算包括年度预算和月度计划两部分。年度预算于上一年年底前编制完毕，由各归口部门]编制后报财务部汇总。月度计划于每月公司总经理审批后执行。4.1.3费用预算下达后，公司各有关部门和人员必须严格执行。公司财务部必须严格按费用预算审核报销成列支各项费用。在年内预算执行过程中，若因特殊情况确需调整预算，必须区分预算内调剂以及预算外调整情况，严格按照公司权责表的规定进行审批。4.2费用超预算提示4.2.1为更好执行和控制费用预算，财务部定期公布费用预算执行情况，对明显超过时间进度支付费用的相关部门和人员发出预警信号。1）当费用支出达到当期预算额度的90%时给与提醒；2）当费用支出达到当期预算额度的100%时停止付款。年度终了，财务部编制费用预算执行情况分析表，对公司各个部门的费用预算执行情况进行分析，并将分析结果向公司总经理报告。广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第10页共16页财务总监职责范围4.3费用控制为更好执行和控制费用预算，财务部定期公布费用预算执行情况，对明显超过时间进度支付费用的相关部门和人员发出预警信号。对相关费用的支出和报销进行签批；4.3.1对相关费用的支出和报销进行签批；4.3.2将相关费用控制在预算指标范围内；4.3.3对确有需要的预算调整提出意见；4.3.4就预算执行过程中的有关情况与财务部沟通，并及时向公司有关领导汇报。4.4费用报销要件“三公经费”报销需符合符合越秀地产及广州市**房地产开发有限公司制度的相关要求，费用报销必须具备（包括但不限于）如下要件：4.4.1经审批的报销单需列报销事项和金额。4.4.2附经办人签名的合法票据；属于购买物品应有验收清单和收货人签名；属于广告宣传类需有成果展示。4.4.3若差旅费由旅行社统一开具发票，则需要旅行社提供清单，列明住宿、餐饮、交通等费用明细。4.4.4除零星费用外，报销时需提供合同。4.4.5一次性事项（如长途出差、出国、举办会议、酒会、节日庆典、团体活动、请求咨询等）费用报销还必须视情况具备公司主管领导批件，经公司分管领导批准的专门报告或邀请函电、通知、公务护照（多次往返护照）等。广州市**房地产开发有限公司公司制度流程文件编号：版本：页码：第11页共16页财务总监职责范围4.5管理费用4.5.1资金日常开支，包括购买办公用品和低值易耗品、支付管理费用中的税费、支付工资、奖金等日常管理费用等资金开支，由公司经办部门按资产购置、费用管理等相关规定审批后，交公司财务部办理付款。其审批权限严格按照公司权责表的规定执行。4.5.2特定项目开支，如装修办公楼、举办运动会、大型庆典和执行大型接待任务等支出，由公司经办部门做出预算报告，严格按照公司权责表的规定进行审批。4.