风险管理与内部控制实务培训

风险管理与内部控制理论与实务Page2TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.相关资历►洪先生拥有超过8年的内部控制咨询、风险管理咨询、内部审计及财务审计服务经验，曾先后为制造业、船运业、高科技、零售等行业的40余家国有企业、民营企业、外商合资、合作企业等，提供内部控制及风险管理咨询、并购尽职调查、内部控制评估、萨班斯法案合规咨询、财务审计等服务。►洪先生曾领导及参与了多项风险管理咨询、内部控制咨询、内部审计、萨班斯法案合规咨询服务项目、香港上市PN21内部控制合规咨询项目等。►洪先生曾领导工作团队成功地为大型国有企业的香港IPO上市提供审计及咨询服务。►除了丰富的实务咨询经验外，洪乐先生亦曾参与为中国内审协会、深圳国资委、美的集团、中化集团、河南省国资委、克缇集团等公司机构提供关于内部审计及风险管理的相关培训，积累了相当的培训经验。专业资格洪乐经理企业风险管理►国际注册内部审计师►注册项目管理师►国际内部审计师协会会员►美国项目管理协会会员►上海证券交易所►中电投集团►深圳国资委►潍柴动力►上海电气►中国重汽集团►克缇国际►橡果国际►英利绿色能源►中化集团－方兴地产►中国远洋集装箱运输集团服务过的主要客户电话:[phone]传真:[phone]手机：[phone]电邮:[e-mail]主讲人简介Page3TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.国外法规萨班斯－奥克斯利法案案公司治理守则第9号法案审计改革和公司信息披露法案内部控制规范金融工具与交易法企业管治常规守则公司治理联合准则公司监管守则Page4TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.第906条第906条PublicCompanyAccountingOversightBoardPublicCompanyAccountingOversightBoard公众公司会计监管委员会公众公司会计监管委员会IIAuditorIndependenceAuditorIndependence审计师的独立性审计师的独立性IIIICorporateResponsibilityCorporateResponsibility公司责任公司责任IIIIIIEnhancedFinancialDisclosuresEnhancedFinancialDisclosures加强财务披露加强财务披露IVIVAnalystConflictsofInterestAnalystConflictsofInterest分析师的利益冲突分析师的利益冲突VVCommissionResourcesandAuthorityCommissionResourcesandAuthority证管会资源及职权证管会资源及职权VIVIStudiesandReportsStudiesandReports研究和报告研究和报告VIIVIICorporateandCriminalFraudAccountabilityCorporateandCriminalFraudAccountability公司及欺诈刑事责任公司及欺诈刑事责任VIIIVIIICorporateTaxReturnsCorporateTaxReturns公司纳税申报公司纳税申报XXCorporateFraudandAccountabilityCorporateFraudandAccountability公司欺诈及责任公司欺诈及责任XIXIWhiteWhite--collarCrimePenaltyEnhancementscollarCrimePenaltyEnhancements加大白领犯罪处罚力度加大白领犯罪处罚力度IXIX萨班斯法案条款萨班斯法案条款第404/409条款第404/409条款第302条款第302条款萨班斯法案概览萨班斯法案概览Page5TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.萨班斯法案重要条款简介404条款是萨班斯法案发布公开报告的要求之一302409906404对与财务报告有关的内部控制的有效性进行年度评价，并取得外部审计师确认及时向公众披露财务状况和经营结果的重大变化定期报告包括了按照证券法规编列的财务资料，合理地反映了财务状况和经营结果由鉴定官员发布同906条款类似的季度报告，但还添加了与披露控制和程序、内部控制和舞弊有关的陈述萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page6TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.要求CEO和CFO►对证券交易委员会（以下简称“SEC”）提交年度和季度报告►提供关于以下内容的陈述：►披露控制和程序►和财务报表有关的内部控制►关于舞弊的实例Section302萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page7TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.„要求管理层对关于财务报告的内部控制进行年度评估……„申报给SEC的报告应该注明管理层对建立和维持适当的内部控制构架和程序的责任；及包括对于他们有效性的评估„要求外部审计师对和财务报告有关的内部控制和相关证明的有效性作出年度评估„要求审计师只能在审计委员会预先批准的情况下提供与内控相关的服务Section404该准则不允许管理层在已发现内部控制制度有一处或多处“重大缺陷”时，作出有关财务报表内部控制有效的认定。该准则同时要求管理当局披露评价过程中发现的任何“重大缺陷”。尽管准则中没有明确说明，但是通常认为，财政年度中已发现并已纠正的“重大缺陷”不影响管理层在财政年度末作出有关财务报表的内部控制有效的评价。萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page8TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.要求每个上市公司„对财务状况或经营结果的重大变化提供迅速及时的披露Section409萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page9TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.立即生效，此条款要求：„定期报告与交易法案合规，并公正地表述财务状况和经营结果„定期报告附有CEO和CFO签署的保证与证券法合规的声明„对保证一个误导或欺骗性报告的罚金最多增加到一百万美元，或监禁十年，或两者皆有；蓄意保证一个误导或欺骗性报告的罚金最多为五百万美金，或监禁二十年，或两者皆有Section906萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page10TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.披露控制及程序披露控制及程序与财务报告相关的内部控制302条款:季度及年度管理层“声明”404条款:年度管理层内控报告及审计师鉴证意见404条款与302条款的区别与联系?萨班斯法案概览（续）萨班斯法案概览（续）Page11TheinformationcontainedwithinthisdocumentandanyoralpresentationconductedbyErnst&YoungLLP(E&Y)containsproprietaryinformationandmaynotbedisclosed,usedorduplicated–inwholeorinpart–foranypurposeswithouttheexpressedwrittenconsentofE&Y.申报者关于财务报告内部控制修订后的合规日和最终准则管理层报告审计师鉴证美国公司大型加速申报者或者加速申报者（7500万美金或以上）已经合规（2004年11月15日及之后各财政年度的年度报告）已经合规（2004年11月15日及之后各财政年度的年度报告）非加速申报者（少于7500万