IC卡申报、地税申报、国税申报流程及案例分析

会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第1页IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析目录一、税务相关问题概述（一）税务申报前提醒事项（二）税种申报归属（国税、地税）二、IC卡申报（一）流程及案例（二）注意事项三、地税申报（一）流程及案例1）通用申报表申报2）申报表修改3）营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费申报4）金融保险业营业税纳税申报5）地方各项基费申报表6）土地增值税预缴（核定）申报（房地产开发的纳税人适用）7）企业所得税年度汇算清缴（A类）8）关联业务往来报告表9）企业所得税年度汇算清缴（B类）10）企业所得税申报预缴（A类）11）企业所得税申报预缴（B类）12）生产经营个人所得税申报13）个人所得税申报14）个人所得税申报（适用于年所得12万元）15）个人所得税代扣代缴申报（普通算法）16）个人所得税代扣代缴申报（特殊算法）17）委托代征申报（车船税）18）房产税申报19）城镇土地使用税申报20）印花税申报21）社会费申报22）财务报表的报送（二）申报表查询及打印1）申报表情况查询及打印2）社保费查询及打印3）扣款凭证打印四、国税申报（一）流程及案例1.流程2.案例（1）输入所属期并申报初始化会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第2页（2）填写与保存相关申报资料1）增值税一般纳税人的增值税相关申报表2）小规模纳税人企业的增值税相关申报表3）消费税纳税人的相关消费税申报表4）企业所得税纳税人的所得税相关申报表5）财务报表和增值税纳税申报附报资料（3）向税务机关申报（4）通过“接收申报回执”查看申报回执（二）注意事项一、税务相关问题概述（一）税务申报前提醒事项1.无论有无收入都要进行税务申报，没有收入则进行零申报。2.本月初申报的是上个月的税。3.申报日期：涉及到的常规税种一般都是在次月15号之前申报（比如：增，消，营），不同的税种具体的申报期限不一样，而且有一些税种不同的省份申报期限也不一样，建议大家，根据自己单位的情况，列一张税收征收日期表，来提醒自己，以免错过申报日期。也可以注意查一下当地税务局网站。现在某些地方的税务局网站会在年初公布当年的征期日历。一定要注意不能逾期申报，如果确实有理由需要延期申报的，需提前向税务机关申请。4.申报的方式主要有两种：手工申报，电子申报（即网络申报）现在大部份地区都以网络申报为主，本课件主要讲解网络申报.1）怎么样实现的：①纳税人要参加电子申报，应向主管税务机关受理部门提出申请，领取并填写《邮寄（电子）申报申请审批表》、《单位证书申请（更新）表》、《单位证书申请（更新）责任书》。②纳税人向主管税务机关受理部门提交已填写完毕的表格，办理CA证书及用户注册，并附送以下文件：A、组织机构代码证（副本）复印件一份B、企业营业执照（副本）复印件一份C、操作人员的身份证复印件一份③纳税人根据主管税务机关受理部门的通知领取CA证书。会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第3页业务流程说明纳税户通过Internet接入税务局电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款信息，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。2）地税、国税网上申报一般有相应的申报软件，《网上纳税申报软件管理规范（试行）》（国家税务总局公告[2010]3号）明确，网上纳税申报软件分低保型、商品化和纳税人自行开发三类.低保型纳税申报软件，由国家税务总局组织开发和维护，免费提供给纳税人使用。商品化纳税申报软件和纳税人自行开发纳税申报软件，由开发服务商和自行开发纳税人自行组织开发和维护。国家还未提供低保型软件，国家税务总局已将低保型网上申报软件列入国家三年纳税服务规划。根据《规划》，将于2012年投入运用.目前基本情况是：网上申报都是使用商品化软件，每年收取一定费用.（二）税种申报归属（国税、地税）每一家公司要交什么税，实际上你在地税、国税办理税务登记的时候已经确定了你的各项税种.至于哪一些在国税申报、哪一些在地税申报，我们简单的罗列如下：1.在国税局缴的税主要有：增值税，消费税，车辆购置税。2.在地税局缴的税主要有：营业税，城建税及附加，资源税，土地增值税，城镇土地使用税，房产税，车船税，印花税，个人所得税。3.企业所得税：征管范围调整多次，目前基本规定：2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。另外，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。（2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第4页融企业的企业所得税由地方税务局管理。（3）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。（4）对若干具体问题的规定：①境内单位和个人向非居民企业支付《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分别由支付该项所得的境内单位和个人的所得税主管国家税务局或地方税务局负责。②2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。③按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。④既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。二、IC卡申报关于IC卡申报，这里必须要对IC卡申报涉及到的系统做一个补充，特别是我们这个课件针对的对象可能会是还未从事出纳，正准备从事出纳工作的学员。这个系统就是：防伪税控开票子系统，也叫一机多票开票子系统。硬件设施：专用设备①金税卡：插在电脑PCI槽里，一般有封条，不能随便拆动②读卡器③IC卡：由开票及报税人员保管（2）通用设备：会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第5页①电脑②针式打印机系统界面：会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第6页会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第7页会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第8页样票：会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第9页会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第10页（一）流程及案例1.流程：会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第11页①抄税写IC卡开机—插IC卡---双击“防伪开票”----单击“进入系统”，会有对话框显示金税卡时间，核对金税卡时间。若有误，点“放弃”退出，打电话叫专业人员来修正。若正确，选择开票员（你自己名字）点确认确定。点击“抄报税管理”菜单项，系统便弹出一个下拉菜单，显示“抄税处理，发票资料查询打印，报税资料传出”，根据需要的操作选择某一项功能。若到了每月的抄税起始日，当进行发票填开操作时系统就会提示：“金税卡已到抄税期，请您及时抄税”，此时必须进行抄税处理工作（将金税卡中的发票领用存汇总信息和发票明细数据写到IC卡中），否则，发票填开功能将被禁用，无法开票。点击“抄报税管理/抄税处理”菜单项，系统自动判断是征期抄税还是随时抄税，根据判断弹出相应对话框选择抄税期，选择后点击“确定”按钮，系统自动将本期税额抄写到IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”提示框，此时金税卡中的本期税额的统计和明细数据已写入IC卡。②销项报表打印点击“抄报税管理/发票资料查询打印”菜单项，便弹出发票资料查询打印对话框，里面的内容有：选择月份（默认）；打印选项：增值税专用发票汇总表，增值税普通发票汇总表，正数发票清单，负数发票清单，正数发票废票清单，负数发票废票清单，全部报表连续打印。选择所需的打印选项后，点击“确认”按钮，系统便弹出相应选项的窗口，在窗口中即可查询相应报表或点击工具条上的“打印”按钮可对报表进行打印，也可选择连续打印。③持IC卡和报表到税务局报税（或通过网络报税）带上IC卡和报表到税务局大厅报税，或直接通过网络报税（远程抄报）。第一：读取金税卡状态点击“报税状态”按钮，系统便提示“正在读取金税卡和IC卡状态”，稍后给出读取成功的提示信息。第二：远程报税操作步骤：点击“远程报税”按钮，系统提示“正在准备报税数据向税务局提交”，将自动向服务器上传企业报税数据，该过程所需的时间会因企业报税数据量和网络状态的情况而有所不同。如果操作成功，系统将提示提交成功。第三：报税结果查询会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第12页点击“报税结果”按钮，系统自动向服务器提出请求，该过程所需的时间会因网络状态而有所不同。如果查询报税结果成功，系统会显示成功的。第四：清卡操作点击“清卡操作”按钮，系统即提示“正在进行清卡中”，并根据报税查询的结果对IC卡进行清卡操作。2.案例月初，你作为公司出纳要怎么做打开针式打印机打开开票电脑将IC卡插入读卡器双击“防伪开票”会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第13页单击“进入系统”选择开票员，输入口令，核对日期和时间，点击确认，若时间有误点击放弃（1）抄税写IC卡会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第14页点击抄报税管理/抄税处理系统弹出请选择抄税期对话框。若系统判断是征期抄税，弹出的请选择抄税期对话框如下图所示：选择抄税期对话框（征期抄税）日期现在是不超过本月15日若系统判断是随时抄税，弹出的请选择抄税期对话框如下图所示：选择抄税期对话框（随时抄税）“本期资料”是指上次抄税后已开具但从未抄过税的资料，在对其进行抄税时选择“本期资会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第15页料”。除抄“本期资料”外，还可以选择“上期资料”重复抄旧税。例如：本期税额已抄入税控IC卡，到税务机关报税时，发现税控IC卡损坏无法报税，此时可以更换一张新卡到开票子系统中执行“抄税处理”中的抄“上期资料”，可以将已结转的税额重新抄入IC卡中，再到报税系统进行报税即可。点“确定”（2）销项报表打印会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第16页点击“抄报税管理/发票资料查询打印”菜单项系统弹出“发票资料查询打印”对话框若需要非连续打印，即分别打印各张报表，可以在上图中，选择查询打印选项为“发票查询”，并选择查询打印的月份、所属税期、发票种类（专用发票和普通发票）和查询选项中的一种报表，然后点击对话框中的“确定”按钮，则系统将根据选择项而打开相应的窗口。①若选择“增值税发票汇总表”则打开“专用增值税发票汇总表”窗口。会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第17页本月累计（第XX期）点“打印”会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例分析》第18页点击“预览”按钮查看报表会计实务操作课程《IC卡申报、地税申报、国税申报流程与案例