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成本会计模拟实训本节的实训目的和任务一、实训目的:1、企业基本情况介绍2、企业生产工艺特点介绍3、企业管理对成本核算的要求介绍二、实训任务:1、确定企业产品成本计算方法2、设置有关总账和明细账3、完成实训一部分核算任务:(1)材料核算汇总表(一)(2)材料核算汇总表(二)宏立造纸厂企业情况简介企业情况简介宏立造纸厂是一个多步骤大量大批生产的股份有限公司,拥有固定资产8000多万元,职工近800人。生产的主要商品产品有:1、打印纸2、传真纸3、新闻纸制纸生产工艺流程如下图所示原材料制浆车间纸浆制纸一车间制纸二车间打印纸传真纸新闻纸废纸宏立造纸厂生产工艺流程•一、制浆车间将原材料(原木削片)经过备料、蒸煮、苛化、盘磨、成浆等工序制成纸浆,全额供应给制纸一和制纸二车间二、1、制纸一车间将纸浆继续加工成最终产品打印纸和传真纸。2、制纸二车间将纸浆继续加工成最终产品新闻纸。三、制浆车间产生的浆渣将作为废料进行处理销售。企业生产车间设置及成本核算要求一、生产车间设置(一)基本生产车间1、制浆步骤设置:(1)制浆车间2、制纸步骤设置:(1)制纸一车间(2)制纸二车间(二)辅助生产车间:(1)锅炉车间(2)供电车间(3)供水车间二、成本核算要求(一)该厂实行厂部一级核算(二)不单独计算各个生产步骤成本(三)各个辅助生产车间不单独核算制造费用根据企业生产特点及成本核算要求确定产品成本计算方法(本节课的第一个实训任务)该厂成本计算方法的研究确定成本计算采用哪种方法?该厂成本计算方法的研究确定分步法?品种法?分批法?根据企业生产特点及成本核算要求确定产品成本计算方法宏立造纸厂产品成本计算方法品种法生产成本总账及明细账的设置(本节课第二个实训任务)一、基本生产(一)设置基本生产总账(二)设置基本生产明细账1、纸浆基本生产明细账2、打印纸基本生产明细账3、传真纸基本生产明细账4、新闻纸基本生产明细账二、辅助生产(一)设置辅助生产总账(二)设置辅助生产明细账辅助生产车间按照各自提供的产品和劳务(蒸汽、电、水)设置辅助生产明细账生产成本总账及明细账的设置(本节课第二个实训任务)三、制造费用总账及明细账的设置(一)设置制造费用总账(二)设置基本生产车间制造费用明细账1、制造费用—制浆车间2、制造费用—制纸一车间3、制造费用—制纸二车间(三)该厂辅助生产车间不单独核算制造费用实训一(本节课的第三个实训任务)材料费用分配实训目的与实训程序一、实训目的:熟悉材料费用归集分配的程序,掌握材料费用计入产品成本的方法,体验材料核算岗位的会计工作。二、实训程序:1、设置“基本生产”、“辅助生产”、“制造费用”、“管理费用”总账和明细账(1)基本生产——纸浆(按成本项目设置专栏)——打印纸——传真纸——新闻纸(2)辅助生产——锅炉车间(按成本项目和费用项目设置专栏)——供电车间——供水车间(3)制造费用——制浆车间(按费用项目设置专栏)——制纸一车间——制纸二车间(4)管理费用明细账(按费用项目设置专栏)二、实训程序:2、登记“基本生产”总账和明细账(新闻纸)期初余额3、本期发生材料费用的归集与分配(1)编制各种材料费用汇总表(2)编制“间接材料费用分配表”,4、编制转账凭证5、登记有关总账和明细账的本期发生额三、实训设计和要求:采用角色体验法,每位学生都是材料成本会计员。在实训小组内部讨论研究基础上每位学生完成各自的实训任务。三、实训设计和要求:1、进行实习分组,可以3-6人自愿组合2、每个材料组的会计员,在小组研究讨论的基础上独立完成材料核算的全部任务资料:纸制车间领用原料及主要材料汇总表(一)200×年4月单位:元材料名称单价单位制纸一车间(各种产品)制纸二车间(新闻纸)合计数量金额数量金额数量金额滑石粉225吨54.512240.0012240.00硫酸铝484吨26.512826.0012826.00松香4480吨562525200.0025200.00纯碱1.85公斤896.641658.781658.78柔软剂4860吨1.57290.007290.00废黄板线300吨2.50750.00750.00合计51924.78804059964.78间接材料费用分配表车间:200×年4月单位:元1、根据原料及主要材料汇总表(一)编制转账凭证会计分录:借:基本生产成本——打印纸48527.82——传真纸3396.96——新闻纸8040.00贷:原料及主要材料59964.78产品名称分配标准分配率金额打印纸180269.648527.82传真纸12.6269.63396.96合计192.651924.78基本生产明细账产品名称:纸浆200×年4月200×年凭证号摘要原材料燃料动力工资及福利制造费用合计月日4302根据材料汇总表(二)231673.19基本生产明细账产品名称:打印纸200×年4月200×年凭证号摘要原材料燃料动力工资及福利制造费用合计月日4301根据材料汇总表(一)48527.82基本生产明细账产品名称:传真纸200×年4月200×年凭证号摘要原材料燃料动力工资及福利制造费用合计月日4301根据材料汇总表(一)3396.96基本生产明细账•产品名称:新闻纸200×年4月200×年凭证号摘要原材料燃料动力工资及福利制造费用合计月日41月初在产品成本2588.66492.34680.73456.274218.004301根据材料汇总表(一)8040.00资料:制浆车间领用原料及主要材料汇总表(二)200×年4月单位:元材料名称单位单价备料蒸煮苛化盘磨成浆合计数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额金额本削吨75.007585685056850.00烧碱吨461.00225.26103844.86103844.86亚纳吨657.2512.838432.528432.52硫化碱吨1114.6156456291.976291.97液氯吨766.2244.3834004.8434004.84白灰吨65.0063.424122.304122.30石腊公斤4.67150700.50700.50增白剂吨29.505601652016520.00洗衣粉公斤4.701.526122.20122.20废纸吨14000.56784784.00合计56850118569.3538127.14700.0517426。20231673.192、根据原料及主要材料汇总表(二)编制转账凭证会计分录:借:基本生产成本——纸浆231673.19贷:原料及主要材料231673.19资料:宏立造纸厂领料单领料部门:锅炉车间200×年4月材料名称单位数量单价金额工业盐(辅助材料)公斤45000.522340.00用途:生产用人民币(大写)贰仟叁佰肆拾元整会计分录:借:辅助生产成本——锅炉车间2340.00贷:辅助材料2340.00课堂小结通过这节课进行的材料费用分配的业务处理,大家重点实践了以下五个方面的内容:1、生产成本费用总账和明细账的设置2、材料费用分配计入产品成本的方法有两种:(1)直接计入:可以直接确定各种产品承担对象。(2)间接计入:不能直接确定各种产品承担对象,必须按照一定标准分配计入有关的产品。3、间接材料费用分配表的编制(1)分配标准的选择(2)分配表的编制4、编制会计分录(转账凭证)5、根据会计分录登记总账和有关的明细账
本文标题:造纸厂实训---品种法
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