出纳工作流程(doc10)(1)

-1-L240021230001出纳工作流程注意事项：出纳日常工作接收分部交来的票据和现金填写支出凭单核对现金票据总经理批准填写记帐凭证填写支出凭证核对凭证核对凭证报销人签字领款填写现金日记帐将凭证交会计-2-L2400212300011、按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚2、严格执行公司有关货币资金核算管理的规定。3、协助会计做好相关的财务工作。4、出纳开具支票时，如发现该银行账户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示，改由其它账户付款，否则造成损失由出纳人员赔偿。5、出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额调节表。6、出纳支付现金或开具支票，并登帐、签字。7、出纳审核发票和单位后，填写《支出凭证》和《记账凭证》，并签章。8、出纳员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记账，并按日填制现金库存表。9、出纳员必须严格执行库存现金不得超过10000元的决定，严禁坐支（特殊情况除外），超过库存限额的现金必须在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承担一切责任。出纳员工作标准1.工作内容及要求：1．1办理现金收付业务。-3-L2400212300011．1．1严格按照国家有关现金开支范围管理规定办理各种款项收付工作。1．1．2库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。1．1．3现金帐面余额要及时与实际库存核对，发现不符及时查找。1．1．4负责现金日记帐与总帐的核对工作。1．1．5负责保管空白现金支票，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。1．2办理银行结算业务。1．2．1严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时注销。1．2．2对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。1．2．3银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对，同时要编制“银行存款余额因素调节表”，对未达帐款及时查询。1．2．4随时掌握银行存款余额，不准签发空头和远期支票，不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人。1．2．5收付款票据及时办理结算手续。1．3保管印章及票据工作。1．3．1对于转帐支票及各种有价证券要确保其安全和完整无缺，如有缺少要负赔偿责任。1．3．2妥善保管印章，严格按照规定用途使用。1．3．3严格管理空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。1．4完成领导分配的其他工作。2．责任与权限：2．1对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。2．2有权对违反现金管理规定的开支提出质询。2．3有权对付款项目的合法性提出质询。2．4有权向借用空白支票的个人提出催报。2．5对资金的安全性负责。出纳人员注意事项1、严格执行国家有关现金使用规定，现金的使用只现于千元以下小额款项的支出。超过规定以上的不得使用现金。-4-L2400212300012、出纳员必须严格执行库存现金不得超过5000元的决定，严禁坐支。超过库存限额的现金，必须在当日送存银行。3、出纳人员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记帐，并按日填制现金库存表。4、借用支票时必须填写《支票借款条》，按审批程序签批。5、严格执行银行存款管理的规定，不得开具空白支票和远期支票。6、不能签发空头支票。因签发空头支票而造成的损失由出纳人员全额赔偿。7、不得将支票和银行帐户提供给其他单位或个人使用。8、每月定期与银行对帐，主动协助会计处理未达帐款。9、开具支票时，应按银行要求填写日期、收款单位、金额、用途。10、依据会计核准各收款员应交款额并开好的三联收款凭据，据实收款。验收无误后，收交双方在收款凭据上签字。11、经手人在发票上签字。保管员验收签字并经权限领导签批后方能报销。同时填制支出凭单和记帐凭证，签章并及时登帐。12、依据会计汇总的《现金日报表》，首先核对日报表与各收款员的交款额是否一致，确认无误后，方可填写记帐凭证。对自提、派送已交款的（有收款凭据）直接记入现金的借方（表示已交款），对未交款的（没有收款凭据）记入其它应收款中个人帐户的借方（表示未交款），把收款凭据与日报表一同附在记帐凭证的背后，在记帐凭证上加盖名章，并及登帐。13、所有报销必须经由总经理签字，方可生效。14、注意原始凭证的保存（包括各类发票、收据），报销时，必须递交原始凭证。-5-L240021230001现金流量表编制单位：年度单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金分得股利或利润所收到的现金处置固定资产及其他长期资产所取得的现金净额现金流入小计购置固定资产所支付的现金权益性投资所支付的现金债权性投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：借款所收到的现金现金流入小计偿还债务支付的现金分配利润支付的现金偿还利息所支付的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额12345678910111213141516171819202122232425-6-L240021230001四、现金及现金等价物净增加额1、不涉及现金收支的投资和筹资活动用固定资产进行对外投资2、净利润调整为经营活动现金流量：净利润加：固定资产折旧无形资产摊销递延资产摊销坏帐准备金提取额捐赠支出固定资产报废损失财务费用经营性应付项目增加数减：经营性应收项目增加数处置其他长期资产净收益经营活动产生的现金流量净额3、现金及现金等价物的净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额262728293031323334353637384041424344-7-L240021230001二0年月日库存现金盘查表编制单位：面额张数金额壹佰元伍拾元贰拾元壹拾元伍元贰元壹元伍角贰角壹角伍分贰分壹分合计备注帐面余额：长(短)款额：财务主管：主办会计：出纳员：说明：此表用于月底轧帐盘点、核对帐实之用。-8-L240021230001支票领用登记单年月日财务主管：出纳：会计：支票领用登记单年月日财务主管：出纳：会计：支票号密码收款单位用途支票限额报销日期领导批示领用人签字支票号密码收款单位用途支票限额报销日期领导批示领用人签字