全面预算编制实验报告

1实验报告实验项目名称全面预算编制实验实验室X5511所属课程名称物流成本管理与控制实验类型设计型实验实验日期2014年5月21日班级学号姓名成绩2实验概述：【实验准备】复习全面预算编制的基本原理【实验目的及要求】1．掌握全面预算编制的基本原理。2．掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。【实验原理】全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期）的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。【实验环境】（使用的软硬件）软件：MSOFFICE2003硬件：CPUP4,RAM256M实验内容：【实验方案设计】根据所给资料逐步完成下面各表：（1）销售预算。销售预算是安排预算期销售规模的预算。它是编制全面预算的关键和起点，其他预算均以销售预算为基础。通常销售预算是在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的销售量和销售额来编制。（2）生产预算。生产预算是安排预算期生产规模的预算。它是按“以销定产”的原则，在销售预算的基础上编制的。（3）直接材料预算。直接材料预算，又称直接材料采购预算，是用来确定预算期材料采购数量和采购成本的预算。它是以生产预算为基础编制的。（4）直接人工预算。直接人工预算是用来确定预算期内直接人工工时的消耗水平和人工成本水平的预算。直接人工预算的编制也是以生产预算为基础的，其主要内容包括预计的生产量、单位产品工时、总工时、每工时人工成本（小时工资率）和人工总成本。（5）制造费用预算。制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人工以外的间接生产费用项目。其编制依据是预算期的生产业务量（如直接人工小时数或机器小时数）、基期制造费用的实际开支水平、上级管理部门下达的成本降低率以及预算期间各费用明细项目的性质等。（6）单位生产成本预算。单位产品成本预算是单位产品消耗生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。（7）销售与管理预算。销售及管理费用预算包括销售费用及管理费用两部分，是为产品销售活动和一般行政管理活动及有关的经营活动编制的费用预算。3（8）资本支出预算。资本支出预算是企业在投资项目可行性研究的基础上编制的反映长期投资项目投资的时间、规模、收益以及资金筹措方式等内容的预算。（9）现金预算。现金预算是为了反映企业在预算期间预计的现金收支的详细情况而编制的预算。（10）编制预计损益表。预计损益表是反映预算期间预计的全部经营活动的最终财务成果的预算，又称“利润预算”，是控制企业经营活动和财务收支的主要依据。（11）编制预计资产负债表。预计资产负债表是为反映企业在预算期期末那一天预计的财务状况而编制的预算。【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析）资产负债表2012年12月31日资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金350000应付帐款24000应收帐款90000长期负债：材料12500长期借款1300000产成品48000负债合计1324000流动资产合计500500所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备3000000留存收益376500土地1000000所有者权益合计2376500累计折旧（800000）固定资产净值3200000资产总计3700500负债和所有者权益总计37005001．销售预算销售预算2013年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量（件）80009000100001100038000销售单价120120120120销售收入9600001080000120000013200004560000预计现金收入2012年末应收款90000第一季度销售额672000288000第二季度销售额756000324000第三季度销售额840000360000第四季度销售额924000现金收入合计7620001044000116400012840004254000单位：元单位：元42.生产预算生产预算2013年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量80009000100001100038000加：预算期末存货量1350150016501200合计9350105001165012200减：预算期初存货量800135015001650预计生产量855091501015010550384003.直接材料预算直接材料预算2013年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量85509150101501055038400单位产品材料消耗量4444预计生产需用量34200366004060042200加：预计期末材料库存货量3660406042204500合计37860406604482046700减：预计期初材料库存货量2500366040604220预计材料采购量35360370004076042480155600材料外购单价5555预计材料采购金额176800185000203800212400778000预计现金支出年初应付账款200004000第一季度采购额707208840017680第二季度采购额740009250018500第三季度采购额81520101900第四季度采购额84960采购现金支出合计907201664001917002053606548104.直接人工预算直接人工预算2013年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量(件)85509150101501055038400单位产品人工工时(工时)4444直接人工总工时(工时)34200366004060042200153600单位工时人工成本(元)8888直接人工成本(元)2736002928003248003376001228800单位：件数量单位：公斤金额单位：元55．制造费用预算制造费用预算2013年项目金额车间管理人员、修理人员工资232600辅助材料费115200修理费用58400其中：日常修理费用38400大修复费用20000车间设备保险费43000水电费76800车间设备折旧费50000制造费用合计576000现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额1315001315001315001315005260006．单位生产成本预算单位生产成本预算2013年单位数量单位价格合计直接材料4公斤520直接人工4小时832制造费用1件1515单位生产成本677.销售与管理费费预算销售与管理费预算2013年项目金额厂部行政管理人员工资125000厂部设备折旧费65800其他费用83500合计274300现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额52125521255212552125208500单位：元单位：元68.资本支出预算资本支出预算项目名称2013年2014年2015年2016年合计甲1509．.现金预算现金预算2013年项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金余额35000010368212785791383加:本期现金收入762000104400011640001284000可动用的现金合计1112000114768212918571375383减:现金支出材料采购支出90720166400191700205360直接人工支出273600292800324800337600制造费用支出131500131500131500131500销售与管理费支出52125521255212552125支付所得税110373127000137849160250支付设备款1500000支付股利100000100000100000100000现金支出合计7583182369825937974986835现金余缺353682-1222143353883388548现金筹集与运用:向银行借款1350000归还银行借款(250000)(200000)支付借款利息(12500)(15000)购入有价证券(250000)融通资金合计2500001350000262500215000期末现金余额10368212785791383173548173548单位：万元单位：元710.预计损益表预计损益表2013年项目金额销售收入4560000减：销售成本期初存货成本48000本期生产成本2572800可供销售的成本2620800期末存货成本80400销售成本合计2540400销售毛利2019600减：销售或管理费用274300利息支出27500纳税前净损益1717800减：所得税535472税后净损益118232811.预计资产负债表预计资产负债表2013年12月31日资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金173548应付帐款147820应收帐款396000长期负债：材料.22500长期借款2200000产成品80400负债合计2347820流动资产合计672448所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备4500000留存收益1158828土地1000000所有者权益合计3158828累计折旧（915800）固定资产净值4584200长期投资250000资产总计5506648负债和所有者权益总计5506648单位：元单位：元8【结论】（结果）从企业现金预算表可以看出企业全年四季度收支相对平衡，现金流充足，设备投资对企业整体财务状况影响不大，但期末现金余额较去年较小。从预计损益表可以看出企业税后净收益达到1182328元，可以顺利完成企业下一年目标。根据预计资产负债表可以知道企业在下一年期末财务情况较好，为2014年企业经营打下良好的基础。【小结】通过本次实验，首先掌握了全面预算编制的基本原理，了解到全面预算管理在企业经营中的重要作用，学会了全面预算编制的基本步骤，为下一步具体编制奠定基础；然后在编制实验中掌握了销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、单位生产成本预算、销售与管理预算、资本支出预算、现金预算等预算的计算方法和过程以及相关表格和预计损益表、预计资产负债表等表格的编制。总的来说在这次实验中既使我掌握了全面预算编制的原理和方法，也提高我的逻辑思维和使用WORD、EXCEL等相关软件的能力，为以后生产实践积累了宝贵的经验。指导教师评语及成绩：成绩：指导教师签名：批阅日期：