依法纳税是公民的基本义务

8.2征税和纳税黄梅国际育才高级中学高二政治黄梅国际育才高级中学高一政治我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。每个人都直接或间接与税收发生着联系（一）税收的基本特征１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借(有国就有税)(有税必有法)税收的本质:是一种分配关系2、税收的基本特征（1）强制性①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.③税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。（2）无偿性①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。②税收的无偿性是相对的。——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有偿性的一面。（3）固定性①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准是可以改变的“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有A、指令性B、广泛性C、固定性D、无偿性D3、税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?2.税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为（）①收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④C项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展3.我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用筵席税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种（1）增值税概念：纳税人：税率：计税方法：优点：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人基本税率17%、销售收入×适用税率—购进商品已纳税金避免重复征税，防止前一生产经营环节偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？纺织厂布料8500服装厂衣服15000增值额6500棉纱厂棉纱（15000－8500）×17%＝1105元右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是A.营业税=1000万元×税率B增值税=1000万元×税率C营业税=650万元×税率D增值税=650万元×税率增值税：以生产经营中的增值额为征税对象的税营业税：按营业额征收的税种营业税下列关于增值税的说法，不正确的是()A．增值税是对增值额征收的税B．增值税可以防止各种偷漏税行为C．增值税可以避免对一个经营额重复征税D．增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入B（2）.个人所得税小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）全月应纳税所得额（注）税率（%）不超过500元5超过500元至2000元部分10超过2000元至5000元部分15注：我国个人所得税起征点从2008年3月1日起，由1600元/月上调到2000元/月。小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资4400元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？父：500×5%＋1500×10%＋400×15%＝235母：500×5%＋900×10%＝115父超额部分：5%10%15%母超额部分：14005009005%10%注：超额部分(即应纳税所得额)＝工资收入－2000（起征点）24006、假如张某2010年1月份缴纳的个人所得税税款是175元，那么他该月的收入是A.2000元B.3500元C.4000元D.3755元个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）全月应纳税所得额（注）税率（%）不超过500元5超过500元至2000元部分10超过2000元至5000元部分15注：我国个人所得税起征点从2008年3月1日起，由1600元/月上调到2000元/月。500*5%=251500*10%=150C（二）、依法纳税是公民的基本义务1、依法纳税的必要性(P71)①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，我国的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。偷（逃）税欠税骗税抗税2、现实中仍然存在违反税法的现象。什么，交税？！我不偷不抢的，辛辛苦苦赚的钱还要塞进别人腰包，想都别想共同点都没有履行依法纳税的义务都是违反税法的行为都要受到法律的处罚、制裁不同点违法手段不同偷税是以欺骗隐瞒等方式逃避纳税欠税是故意拖欠不缴骗税是用欺骗方式获得出口退税优惠抗税是以暴力、威胁手段拒缴表现特点不同偷税、骗税比较隐蔽。不易辨别欠税、抗税比较明显。容易辨别几种违反税法行为的异同点甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税抗税小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？下列属于偷税行为的是（）（1）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A（1）（3）B（1）（4）C（2）（3）D（2）（4）A另一方面，公民还要行使权利，3、增强“纳税人意识”一方面，公民应当履行义务自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力的监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.典型例题演练某批发公司4月份购进彩电1000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有①企业所得税②增值税③个人所得税④行为税A①②B②③C③④D②④B