税收征管流程

1地方税务局办税服务工作流程（试行）目录第一节税务登记类流程................................4第一条设立税务登记（含税种登记）.................4第二条纳税人银行开户帐号及会计核算情况备案........7第三条变更税务登记...............................7第四条注销税务登记..............................10第五条个人所得税代扣代缴登记....................12第六条税务登记验换证............................13第七条遗失税务登记补办..........................14第八条外来经营报验登记..........................15第九条《外出活动经营税收管理证明》开具及核销.....17第十条停业登记（含续停）........................18第十一条复业登记（含提前复业）..................19第二节征收申报类流程...............................20第十二条延期申报申请............................20第十三条延期缴纳税款申请........................22第十四条纳税申报................................23第十五条委托代征申报............................27第十六条代扣代缴申报............................28第十七条违章处罚（逾期申报）....................292第十八条税款征收................................29第十九条开具个人完税证明........................30第二十条个人营业用房清算证明第二十一条办理退税（基金退还）..................32第三节发票管理流程.................................34第二十二条购票资料审批..........................34一、领购普通发票（不含货运自开）...............34二、货运自开票纳税人的首次领购.................36第二十三条发票发售管理(缴旧购新)................37一、货运自开发票发售...........................37二、普通发票发售...............................38第二十四条发票缴销..............................40第二十五条发票损失..............................41第二十六条企业衔头发票印制申请（行政许可项目）...44第二十七条停止供应发票解除......................46第二十八条发票改变限量..........................47第二十九条发票代开..............................48一、货运发票代开...............................48二、统一发票代开...............................49三、建筑安装业发票代开.........................51四、销售不动产发票代开.........................54第三十九条发票作废、红冲........................553一、货运发票红冲：.............................55二、销售不动产发票作废、红冲：.................56第三十一条发票真伪鉴定..........................58第四节认定核定管理类流程...........................59第三十二条货运自开票认定........................59第三十三条欠税纳税人合并、分立或处分不动产或大额资产报告............................................60第三十四条纳税担保申请..........................62第三十五条纳税定额调整..........................63第三十六条开具纳税证明..........................64第三十七条税务行政处罚听证申请..................64第三十八条税务行政复议申请......................65第三十九条税务行政赔偿申请......................66第三十四条土地交易完税证明开具..................67第四十一条房屋交易办税流程......................69第五节减免税流程...................................72第四十二条小型微利企业认定......................72第四十三条企业所得税其他认定类..................73第四十四条其他税减免............................774第一节税务登记类流程第一条设立税务登记（含税种登记）（一）受理窗口：政府政务服务中心地税窗口（二）纳税人应提供资料：企业：1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件；2、组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；3、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件原件及其复印件；4、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；5、公司章程复印件；6、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；7、纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还需提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；8、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。个体工商户：1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件；2、业主身份证件及其复印件3、房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；4、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。5个人合伙企业：1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件；2、组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；3、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件原件及其复印件；4、房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件。5、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。（三）承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；需经调查核实，符合规定的在10个工作日内予以发放税务登记证件。（四）法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第一节；《税务登记管理办法》。（五）工作流程：1．受理：纳税人填写《税务登记表》，提供相关证件和资料，资料齐全的予以受理；纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定，税务机关窗口受理人员应当场一次性告知其补正资料或重新填报。纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，打印《税务文书领取通知单》交纳税人，制作《内部资料传递清单》传递至纳税人辖区内税务所进行实地调查。2．审核发证：审核《税务登记表》填写内容是否准确，办理开业税务登记的时间是否逾期，对符合条件的当场办结，按照6规定的征管范围确定管辖的税务机关，发放税务登记证件和《纳税人报到通知书》。对于新设立的纳税人其法定代表人或业主是已被税务机关认定为非正常户的，告知纳税人到被认定为非正常户的原纳税人的主管税务机关接受处理，在接到原认定部门通知后，方可受理该纳税人的税务登记申请。需要实地核实的，税务所调查核实签署意见后传递办证窗口（要求10个工作日内完成核实和传递）。经核实符合规定的，办证窗口予以发放税务登记证件，凭《税务文书领取通知单》将《税务登记证》发放纳税人。3.对已办理税务登记的，由征管科按规定的征管范围确定管辖的税务所，由税务所长确定管理人员；4.管理人员在接收到新办纳税人通知后，在7日内对纳税人进行实地调查，收集纳税人的财产税应税信息，并审核与税务登记表有关内容是否一致，符合要求的，对纳税人的纳税事项进行核定并录入征管信息系统，提交特殊税务登记管理岗进行修订。5．如果纳税人逾期申请办理税务登记，审核符合登记条件的录入登记基本信息后，办证窗口发放税务登记证件，由主管税务机关进行违法违章处理；6.资料归档：政府政务服务中心地税窗口有关资料整理后，制作《己办理税务登记证纳税人移交清单》交征管科，各税务所派员定期到征管科接收资料，由税收管理员对资料收集、整理归7档。（六）征管信息系统操作步骤：1．开业登记：管理服务→文书管理→文书受理→税务登记类、设立登记（统一办证→录入信息（非必录项亦应录入相关信息）→传递文书（所级领导岗分配管理员→税源管理岗实地调查）→证件发放。2．税种核定：管理服务→核定管理→税种核定（地方税核定）。（分配管理员完成）3．财产登记：管理服务→税务登记→设立登记→财产登记及修改→录入信息并保存。（分配管理员完成）4.修改税种登记：需变更征收方式或核定定额的，由特殊税务登记管理岗修改管理员已登记的税种信息。第二条纳税人银行开户帐号及会计核算情况备案（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1．《存款帐户帐号报告书》；2．财务会计制度及核算软件备案报告书。（三）承诺时限：提供资料完整当场办结。（四）法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务登记管理办法》（五）工作流程：1．受理：纳税人持税务登记证在银行开立帐户帐号后，按8要求填报《纳税人存款帐户帐号报告表》并报送有关资料，办税服务厅窗口审核无误后予以受理；将资料传递主管税务机关。2.审核：税收管理员对办税服务厅传递的纳税人提交资料的合法性、完整性、有效性进行审核，及时将纳税人银行帐号录入征管信息系统。3．资料归档：有关资料整理后由管理员归档。（六）征管信息系统操作步骤：1．录入和变更银行帐号：管理服务→税务登记→设立登记→纳税人银行信息管理。（管理员办理）第三条变更税务登记（一）受理窗口：办税服务厅综合服务窗口（二）纳税人应提供资料：1．变更后的工商营业执照副本和组织机构代码证原件和复印件；2．纳税人变更登记内容的有关证明文件和复印件；3．填报《税务登记变更表》；4．涉及跨行政区域变更的要提供《纳税人迁移通知书》；5、税务机关发放的原税务登记证件及原税务磁卡（登记证正、副本和登记表等）；7、其他有关资料。（三）承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、在结清涉税事项后当场审批；需经税务所调查核实，符合9规定的在10个工作日内予以审批。（四）法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第二节，《税务登记管理办法》。（五）工作流程：1．受理：纳税人填写《变更税务登记表》，提供相关证件和资料，资料齐全、内容填写准确的办税服务厅综合服务窗口予以受理，资料传递给主管税务机关。2．审核变更：管理员对办税服务厅传递的纳税人提供的资料进行审核，符合条件的，管理员和税务所长在《变更税务登记表》上签署意见并盖单位公章，管理员在征管系统中对税务登