第十八章-CO17_标准成本差异分摊流程

最终用户操作手册-CO17流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案版本：1.0文件名称：1536671715687文件名Page1of4文件准备:钱国荣日期：09/01/196:49PM第十八章-CO17_标准成本差异分摊流程1.流程说明本流程描述成本核算采用标准成本计算之前提下将成本差异合理分摊之处理过程。产生成本差异因素有三种：一是标准成本与采购成本之差异；二是实际生产成本与标准成本之差异；三是库存商品标准成本重估后形成差异。其中前二项因采用标准成本核算而引成。本流程涉及的成本差异科目共有：1）标准成本差异科目：1431010000材料成本差异、1452010000自制半成品-制造差异、1462010010产成品-自制产品-制造差异、1481010000外购商品-采购价格差异。2）标准成本重估差异科目：1431020000材料重估差异、1452020000自制半成品-库存重工差异、1462020010产成品-自制产品-库存重估差异、1481020000外购商品-重估差异。成本差异分摊必须满足所有存货帐（原材料帐、外购商品帐、产成品帐、半成品帐、在制品帐）关闭后方可进行。库存商品重估差异由于非经常性产生，故分摊方法建议以存货与销货成本之比例分摊。如果重估差异不大，亦可以一次性计列销货成本。具体视状况选择合理分摊方法即可。分摊分录为：借：销货成本贷：相关存货重估差异科目采用标准成本核算而引起的成本差异分摊步骤如下：一、原材料采购差异分摊第一步从总帐科目“原材料采购差异金额”中取得期末余额X第二步从总帐科目“原材料”中取得期初余额Y0、本期借方发生数Y1、本期贷方发生数Y2第三步计算材料分摊差异率X原材料分摊差异率K%=Y0+Y1第四步计算应分摊之原材料差异应分摊之原材料差异=Y2K%第五步会计分录：借：产品销货成本贷：原材料-采购差异二、自制半成品制造差异第一步建立Excel工作底稿，格式如下：最终用户操作手册-CO17流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案版本：1.0文件名称：1536671715687文件名Page2of4文件准备:钱国荣日期：09/01/196:49PM商品大类期初差异本期差异转入本期差异转出期末差异01FreeStandingB1X102屏风B2X203SOHOB3X304办公椅B4X405系统柜B5X506活动柜B6X607直立柜B7X708储柜B8X809主管桌B9X910主管柜B10X1011会议桌B11X1112简报系列B12X1213办公桌B13X1314沙发B14X1415公共座椅B15X1516茶几B16X1617高隔间B17X1718配件类B18X18合计BX说明：1、商品大类以研发部公布为准。2、刚上线时期初差异为零第二步月末从CO模块中按商品大类列印自制半成品本期发生的成本差异数，并填入上表中第三步从MM模块中按商品大类列印自制半成品期初余额、本期入库成本与本期领出成本，格式如下商品大类期初余额本期入库成本本期领出成本期末余额01FreeStandingA1C1D102屏风A2C2D203SOHOA3C3D304办公椅A4C4D405系统柜A5C5D506活动柜A6C6D607直立柜A7C7D708储柜A8C8D809主管桌A9C9D910主管柜A10C10D1011会议桌A11C11D1112简报系列A12C12D1213办公桌A13C13D1314沙发A14C14D1415公共座椅A15C15D1516茶几A16C16D1617高隔间A17C17D1718配件类ACD最终用户操作手册-CO17流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案版本：1.0文件名称：1536671715687文件名Page3of4文件准备:钱国荣日期：09/01/196:49PM第四步计算自制半成品应分摊之差异B1+X1FreeStanding自制半成品应分摊之差异=D1（1）A1+C1B2+X2SOHO自制半成品应分摊之差异=D2（2）A2+C2其余商品大类分摊同上。自制半成品应分摊差异合计XX=(1)+(2)+…+(9)第五步会计分录：借：产品销货成本XX贷：自制半成品-制造差异XX三、产成品同自制半成品分摊步骤四、外购商品同原材料分摊步骤2.流程图标准成本差异分摊流程CO17成本月末成本差异分摊需求按商品大类建立Excel工作底稿从CO模块按商品大类列印自制半成品/成品本期发生的成本差异从总帐科目取得原材料、外购半成品、外购商品采购差异余额1/1相关系统报表按商品大类计算成本分摊差异率从总帐科目取得原材料、外购半成品、外购商品期初余额、当期借货方发生数计算分摊差异率差异调整分录Tcode:FB50计算分摊差异额从MM模块按商品大类列印自制半成品/成品期初、本期入库/出库之成本计算分摊差异额差异调整分录Tcode:FB50原材料外购半成品外购成品自制半成品自制成品最终用户操作手册-CO17流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案版本：1.0文件名称：1536671715687文件名Page4of4文件准备:钱国荣日期：09/01/196:49PM3.系统操作3.1.操作范例计算出成本差异分摊结果后，用人工制作会计凭证。会计凭证输入画面请参照《FI03总帐过帐流程》之操作范例。3.2.系统菜单及交易代码会计财务会计总分类帐凭证输入输入总帐科目凭证交易代码：FB503.3.系统屏幕及栏位解释无