2020税务系统进出口税收岗位大练兵案例分析题

某生产企业为一般纳税人，生产的产品全部用于外销。2019年4月发生的业务如下：1.4月10日出口一批自产货物A(4月1日前适用16%税率，退税率为16%),出口销售收入（离岸价，一般贸易）折人民币为100万元。2.4月15日出口一批自产货物B(4月1日前适用16%税率，退税率为9%),出口销售收入（离岸价，一般贸易）折人民币为150万元。3.4月15日应国外客户要求，外购一批非自产货物C(4月1日前适用16%税率，退税率为13%)出口给国外客户，出口销售收入（离岸价，一般贸易）折人民币为50万元，从供货方取得的增值税专用发票上注明的税额为5.4万元。4.当期购进原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的税额为13万元，无上期留抵税额。假设该生产企业于月底将取得的增值税专用发票全部在系统上作了抵扣勾选，且将本月出口单证全部收齐并于5月初进行免抵退税申报。请根据上述资料计算所属期4月份的相关数据，对下列选项做出正确选择（计算结果保留两位小数）：（1）当期不得免征和抵扣税额为：（）A.0B.6万元C.7.5万元D.10.5万元（2）当期应纳税额为：（）A.-7万元B.-12.4万元C.-13万元D.-18.4万元（3）当期免抵退税额为：（）A.26.5万元B.29.5万元C.35.5万元D.36万元（4）当期应退税额为：（）A.7万元B.12.4万元C.13万元D.18.4万元（5）当期应免抵税额为：（）A.17.1万元B.22.5万元C.23.6万元D.29万元答案：（1）B（2）A（3）B（4）A（5）B