二零零二年度政府帐目审计报告

二零零二年度政府帳目審計報告-1-前言根據澳門特別行政區第11/1999號法律第三條規定，審計長執行其職責，已經對2002年度澳門特別行政區的總帳目及各自治部門的管理帳目進行了審計工作，編製了“二零零二年度政府帳目審計報告”。並根據《澳門特別行政區基本法》第六十條及澳門特別行政區第11/1999號法律第十條二款的規定，把報告送呈行政長官。“二零零二年度政府帳目審計報告”是審計長就二零零二年政府總帳目所作的書面審計報告。在對2002年政府帳目進行審計的過程及在“二零零二年度政府帳目審計報告”的編製過程中，本署得到各政府部門和公庫銀行的全力合作，在此致以感謝。-3-目錄審計長報告書.....................................................................................................5一般帳目資產負債表及其收支表.....................................................................7採用《公定會計格式》或《專有會計格式》的財政行政自治部門資產負債表及其收支表................................................................................8採用《預算會計格式》的財政行政自治部門資產負債表及其收支表........9備註...................................................................................................................11-5-審計長報告書行政長官閣下：本署已審核及審計載於第7頁至第9頁的財務報表。上述財務報表是《二零零二年度澳門特別行政區總帳目》之撮要。《澳門特別行政區總帳目》之編製及監察的責任按照《41/83/M號法令》第三十五條第一款的規定，財政局負責編製總帳目並把預算執行的結果記錄在內。同時，按照《41/83/M號法令》第三十七條有關預算執行之行政監察的規定，自治部門的監察，是由負責預算資源管理之實體進行；其他部門的監察，則由財政局根據其組織法進行。審計的基礎本署已按照製定的審計計劃及審計範圍，審核及審計上述的財務報表。審計範圍包括以抽查方式查核與財務報表所載數額是否符合總帳目的具體情況及有否符合有關法律的規定。本署在策劃和進行審計工作時，均以取得一切認為必須的資料及解釋為目標，使之能獲得充分的憑證，就該等財務報表是否存有重要錯誤陳述，作合理的確定。-6-審計的結果審計的結果確定上述的財務報表在重要的層面上適當顯示總帳目在2002年12月31日的資產負債情況及結算至該日止全年度的收支帳目。審計長蔡美莉2003年9月-7-一般帳目資產負債表及其收支表備註資產負債表：1澳門幣流動資產活期存款--澳門金融管理局6,708,900,000.002印花金額18,481,200.00珠寶及其他有價物品40,250.006,727,421,450.00短期債權庫房操作之貸項結餘7,649,028.0536,735,070,478.05短期債務活期存款--中國銀行(403,151,149.92)2活期存款--大西洋銀行(1,379,154,086.13)2庫房操作之借項結餘(28,746,343.52)4(1,811,051,579.57)4,924,018,898.48資本凈額2002年預算運作結餘1,739,976,121.02歷年運作結餘3,184,042,777.4654,924,018,898.48收支表：收入6收入徵收11,084,281,511.00歷年運作結餘運用0.0011,084,281,511.00開支(9,344,305,389.98)72002年預算運作結餘1,739,976,121.02-8-採用《公定會計格式》或《專有會計格式》的財政行政自治部門資產負債表及其收支表資產負債表：備註資產澳門幣現金及銀行往來戶口373,494,773.52財務投資46,911,563,116.89短期債權及資產65,729,426.26存貨28,866,971.20有形資產1,287,091,726.1348,666,746,014.00負債公庫(17,596,359,266.92)短期債務(20,837,265,169.23)(38,433,624,436.15)10,233,121,577.85資本淨額資本金3,092,702,861.56儲備1,117,906,639.33未動用之歷年盈餘滾存4,998,752,008.832002年預算運作結餘1,023,760,068.1310,233,121,577.85收支表：收入2,917,804,525.208開支(1,894,044,457.07)92002年預算運作結餘1,023,760,068.13-9-採用《預算會計格式》的財政行政自治部門資產負債表及其收支表資產負債表：備註澳門幣資產現金及銀行往來戶口1,122,654,947.82負債暫收帳(16,033,582.07)1,106,621,365.75資本淨額上年度管理結餘1,140,176,027.862002年預算運作結餘(33,554,662.11)1,106,621,365.75收支表：收入4,011,872,640.2010開支(4,045,427,302.31)112002年預算運作結餘(33,554,662.11)-11-備註-13-1.資產負債表這是在2002年12月31日可動用的財政資源，其中並未包括澳門特別行政區基金的各項資產，金額為澳門幣10,984,588,207.23元。2.活期存款澳門幣中國銀行(403,151,149.92)大西洋銀行(1,379,154,086.13)澳門金融管理局6,708,900,000.004,926,594,763.95按照現行法定的結算規範，當年的支出可以在翌年第一個月的結算補充期内支付，並依法記入當年帳目内。故此，經反映上述期間的開支後，令中國銀行及大西洋銀行出現會計帳面上的負結餘，但實際上有關銀行帳戶並沒有透支。3.庫房操作之貸項結餘澳門幣薪金墊支(特別)51,320.00雜項－結算開支2,500,000.00款項轉帳5,097,708.057,649,028.05-14-4.庫房操作之借項結餘澳門幣儲金局-單位變賣0.08分期支付及透過稅務執行處的帳戶支付9,663,549.65薪金充公0.20治安警察局福利會-會費12,253.50治安警察局福利會-租金65,434.00治安警察局福利會-雜項294,187.90電訊公司-租金4,495.20郵政局-管理費(填海地稅)7,722.00公務員醫療援助1,895.00葡國軍隊退休基金會-補扣0.40澳門社會保障基金116,400.00公共拍賣方式的競賣與合同保證金-葡國21,824.44司法存款37,131.15紀念貨幣發行-貴重物品及其他有價物40,250.00釐印(印花)18,481,200.0028,746,343.525.歷年運作結餘澳門幣2002年1月1日之結餘3,184,042,777.46轉移至2002年預算0.002002年12月31日之結餘3,184,042,777.46實際徵收經常收入1直接稅8,876,228,197.002間接稅926,042,290.003費用、罰款及其他金錢上之制裁331,916,891.004財產之收益454,575,568.005轉移125,777,097.006耐用品之出售2,448,251.007勞務及非耐用品之出售39,965,319.008其他經常收入230,089,864.00資本收入9投資資產之出售248,150.0010轉移1,000,000.0011財務資產0.0012其他資本收入0.0013非從支付中扣減之退回95,989,884.00總額11,084,281,511.00收入項目6.收入經常收入之結構直接稅80.80%間接稅8.43%費用、罰款及其他金錢上之制裁3.02%其他經常收入2.09%勞務及非耐用品之出售0.36%財產之收益4.14%耐用品之出售0.02%轉移1.14%資本收入之結構非從支付中扣減之退回98.72%轉移1.03%財務資產0.00%其他資本收入0.00%投資資產之出售0.25%-15-直接稅金額百分比(1)(2)(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1)1營業稅0.00425,185.00425,185.00-2職業稅205,800,000.00259,496,575.0053,696,575.0026.09%3房屋稅232,000,000.00233,985,123.001,985,123.000.86%4所得補充稅475,500,000.00532,900,348.0057,400,348.0012.07%5專營權稅收5,957,651,400.007,742,154,454.001,784,503,054.0029.95%6遺產及贈與稅0.0091,722.0091,722.00-7物業轉移稅0.000.000.000.00%8車輛使用牌照稅97,000,000.00107,174,790.0010,174,790.0010.49%累計：6,967,951,400.008,876,228,197.00實際徵收與預算收入之差額收入項目最初預算實際徵收0.00100.00200.00300.00400.00500.00600.00700.00800.00千萬營業稅職業稅房屋稅所得補充稅專營權稅收遺產及贈與稅物業轉移稅汽車行駛稅之共同分享最初預算與實際徵收之變化最初預算實際徵收實際徵收之結構專營權稅收87.22%職業稅2.92%房屋稅2.64%所得補充稅6.00%營業稅0.01%汽車行駛稅之共同分享1.21%物業轉移稅0.00%遺產及贈與稅0.00%-16-間接稅金額百分比(1)(2)(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1)1印花稅380,950,000.00498,683,600.00117,733,600.0030.91%2消費稅191,400,000.00218,955,923.0027,555,923.0014.40%3支付政府代表薪酬2,250,000.001,786,640.00(463,360.00)(20.59%)4機動車輛稅收150,000,000.00206,616,127.0056,616,127.0037.74%累計：724,600,000.00926,042,290.00實際徵收與預算收入之差額收入項目最初預算實際徵收0.005.0010.0015.0020.0025.0030.0035.0040.0045.0050.00千萬印花稅消費稅支付政府代表薪酬機動車輛稅收最初預算與實際徵收之變化最初預算實際徵收實際徵收之結構印花稅53.85%消費稅23.65%支付政府代表薪酬0.19%機動車輛稅收22.31%-17-金額百分比(1)(2)(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1)1費用243,400,300.00297,872,839.0054,472,539.0022.38%2罰款及其他金錢上之制裁26,650,700.0034,044,052.007,393,352.0027.74%累計：270,051,000.00331,916,891.00費用、罰款及其他金錢上之制裁收入項目實際徵收與預算收入之差額最初預算實際徵收0.005.0010.0015.0020.0025.0030.00千萬費用罰款及其他金錢上之制裁最初預算與實際徵收之變化最初預算實際徵收-18-財產之收益金額百分比(1)(2)(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1)1利息--其他部門0.0076,368.0076,368.00-2股息-