会计分录总结大全

对啊网对宝典——会计分录总结大全一、资金筹集业务的账务处理资金筹集账务处理接受投资借：银行存款（或固定资产、无形资产）贷：实收资本(或股本)资本公积——资本溢价（或股本溢价）负债筹资短期借款不预提①借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款②偿还本息：借：短期借款【偿还本金】财务费用【偿还利息】贷：银行存款预提①借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款②各月计提应付利息：借：财务费用贷：应付利息③期末支付银行借款利息借：应付利息财务费用1对啊网贷：银行存款④期末偿还银行借款本金：借：短期借款贷：银行存款长期借款取得借款借：银行存款长期借款——利息调整贷：长期借款——本金各月计提长期借款利息借：财务费用贷：长期借款——应计利息【到期一次性还本付息】应付利息【到期还款，分期付息】（预提各月重复做此分录）偿还该笔银行借款本息借：长期借款——本金——应计利息【到期一次性还本付息】应付利息【到期还款，分期付息】财务费用【最后一期的利息】贷：银行存款二、固定资产业务的账务处理固定资产账务处理购入不需要安装的固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2对啊网购入需要安装的固定资产购入时借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款工程完工后，由在建工程账户转入到固定资产账户借：固定资产贷：在建工程接受投资借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本——X公司计提固定资产的折旧的账务处理借：制造费用（或管理费用、销售费用）贷：累计折旧固定资产处置的账务处理固定资产转入清理时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收回残料变价收入借：银行存款贷：固定资产清理支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款结转处置固定资产发生的净损益借：营业外支出【净损失】贷：固定资产清理借：固定资产清理3对啊网贷：营业外收入【净收益】三、材料采购业务的账务处理材料采购账务处理实际成本法货款已经支付，同时材料入库借：原材料——X材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款货款已经支付，材料尚未入库①材料在运输途中借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款②材料到达，验收入库：借：原材料——X材料贷：在途物资货款尚未支付，材料入库①如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库借：原材料——X材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款②如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库借：原材料——X材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初作相反的会计分录予以冲回：4对啊网借：应付账款——暂估应付账款贷：原材料——X材料预付款方式采购①预付部分货款时：借：预付账款——乙公司贷：银行存款②收到全部货物借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款——乙公司【全额冲减】③补付货款差额：（与预付分录相同）借：预付账款——某公司贷：银行存款领用材料借：生产成本——X产品制造费用管理费用销售费用贷：原材料——X材料计划成本法采购材料借：材料采购——X材料【实际成本】应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等入库借：原材料——X材料【计划成本】贷：材料采购——X材料5对啊网材料成本差异——X材料（借或贷）四、生产业务的账务处理生产业务账务处理材料费用的归集与分配借：生产成本【生产车间生产产品】制造费用【生产车间一般耗用】管理费用【行政管理部门】销售费用【销售部门耗用】在建工程【工程领料】其他业务成本【销售部门销售】贷：原材料职工薪酬的归集与分配计提应付职工薪酬借：生产成本【生产车间生产产品】制造费用【生产车间一般耗用】管理费用【行政管理部门】销售费用【销售部门耗用】在建工程【工程领料】其他业务成本【销售部门销售】贷：应付职工薪酬发放应付职工薪酬时借：应付职工薪酬贷：银行存款代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税6对啊网制造费用的归集和分配归集（材料、人工已经进行归集）借：制造费用【计提折旧】贷：累计折旧借：制造费用【支付费用】贷：银行存款结转制造费用借：生产成本贷：制造费用完工产品生产成本的结转借：库存商品贷：生产成本五、销售业务的账务处理销售业务账务处理主营业务收入确认收入借：银行存款（或应收票据、预收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本（计划成本）借：主营业务成本贷：库存商品其他业务收入确认收入借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本借：其他业务成本贷：原材料/累计摊销/应付职工薪酬等营业税金及附加计提各项税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税7对啊网——应交城市维护建设税——应交教育费附加等交纳消费税借：应交税费——应交消费税贷：银行存款六、期间费用的账务处理期间费用账务处理管理费用企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费等借：管理费用贷：应付利息银行存款等企业行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费用贷：应付职工薪酬企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间和行政管理部门等发生的固定资产修理费等后续支出借：管理费用贷：累计折旧（或银行存款）企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费借：管理费用贷：应交税费企业行政管理部门发生的水电费、办公费、差旅费等以及企业发生的招待费、咨询费等借：管理费用贷：银行存款研发支出等8对啊网期末将管理费用结转至本年利润借：本年利润贷：管理费用财务费用企业发生的各项财务费用借：财务费用贷：银行存款应付利息等企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣借：银行存款（或应付账款）贷：财务费用期末将财务费用结转至本年利润借：本年利润贷：财务费用销售费用企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、广告费等借：销售费用贷：银行存款等企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用借：销售费用贷：应付职工薪酬银行存款累计折旧等期末将销售费用结转至本年利润借：本年利润贷：销售费用七、利润形成与分配业务的账务处理利润账务处理利润总额的形成结转各项收入、利得借：主营业务收入9对啊网其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润结转各项费用、损失借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出净利润的形成确认应交所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税实际上交所得税时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款所得税费用结转至本年利润借：本年利润贷：所得税费用利润分配净利润转入利润分配（本年利润的结转）借：本年利润贷：利润分配——未分配利润10对啊网如发生亏损，做相反会计处理提取法定盈余公积宣告发放现金股利借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利（或转作股本股利）贷：应付股利（或股本）盈余公积补亏（了解）借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏企业未分配利润的形成——利润分配内部明细科目结转借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付现金股利——转作股本股利结转后，“利润分配”科目中除“未分配利润”明细科目外，所属其他明细科目无余额八、财产清查的账务处理财产清查账务处理库存现金清查盘盈审批前：借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢11对啊网审批后：借：待处理财产损益——待处理流动资产损溢贷：其他应收款【需要支付或退还他人】营业外收入【无法查明原因】盘亏审批前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金审批后：借：其他应收款【可收回的保险赔偿和过失人赔偿】管理费用【管理不善造成】营业外支出【自然灾害等原因造成】贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢存货清查盘盈审批前：借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用盘亏审批前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品审批后：12对啊网借：其他应收款【可收回的保险赔偿和过失人赔偿】管理费用【管理不善造成的损失】营业务支出【自然灾害等原因造成的损失】贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢固定资产清查盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润盘亏审批前：借：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢累计折旧贷：固定资产审批后：借：其他应收款【可收回的保险赔偿和过失人赔偿】营业外支出【固定资产的原价扣除累计折旧和过失人及保险公司赔偿后的差额】贷：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢结算往来款项盘存计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备实际发生坏账借：坏账准备贷：应收账款13对啊网已确认并转销的应收账款又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款或借：银行存款贷：坏账准备更多、更全、更精、更直击考点的备考资料，尽在对啊！！14