半年度财务报告

12007年半年度财务报告山推工程机械股份有限公司二ОО七年八月2审计报告大信审字（2007）第0532号山推工程机械股份有限公司全体股东：我们审计了后附的山推工程机械股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2007年6月30日的资产负债表和合并资产负债表、2007年1-6月的利润表和合并利润表、2007年1-6月的现金流量表和合并现金流量表、2007年1-6月的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。1、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。2、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。3、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2007年6月30日的财务状况以及2007年1-6月的经营成果和现金流量。大信会计师事务有限公司中国注册会计师：胡咏华中国武汉中国注册会计师：何政2007年8月18日3山推工程机械股份有限公司2007年半年度会计报表附注一)公司基本情况山推工程机械股份有限公司（以下简称“公司”）是在原山东推土机总厂的基础上进行改组，经山东省济宁市经济体制改革委员会以济体改[1993]第79号文批准，于1993年3月成立的股份有限公司。1995年经山东省计划委员会、山东省证券管理委员会鲁计财字[1995]966号文批准，同意公司使用山东省1995年度公开发行股票计划1250万股，用于解决公司内部职工股上市。1996年12月27日，经中国证券监督管理委员会证监发字[1996]367号文批复，同意公司向境内社会公众发售新股8860万股。1997年1月22日公司流通股10,110万股在深圳证券交易所上市交易，股票代码000680。1997年7月4日,公司以总股本23,560万股为基数，向全体股东每10股送红股2股，共计增加股本4,712万股，流通股股东所送红股于1997年7月7日上市流通。根据公司2002年、2003年股东大会决议,经中国证监会证监发行字〔2004〕71号文批准，公司于2004年6月8日至6月21日向社会公众股股东配售人民币普通股5,439.60万股，并于2004年6月30日在深圳证券交易所上市交易。根据公司2004年第一次临时股东大会决议，2004年10月13日，公司以总股本33,711.60万股为基数，向全体股东每10股送红股2股、资本公积每10股转增4股，共计增加股本20,226.96万股。本次送红股及资本公积转增股本后，公司总股本增至53,938.56万股。根据公司2006年第一次临时股东大会决议,2006年5月29日,公司以资本公积金按每10股转增1股的比例，向股权分置改革方案实施之股份变更登记日登记在册的全体流通股股东转增股本3,771.46万股，每股面值1元，合计增加注册资本3,771.46万股。转增后公司总股本变更为57,710.02万股。根据公司2006年度股东大会决议,2007年6月8日,公司以总股本57,710.02万股为基数，向全体股东每10股送红股2股，增加股本11,542.00万股，送红股后股本增至69,252.02万股。公司法人营业执照注册号为：3700001804790。4注册地址：山东省济宁市太白楼东路58号。经营范围：建筑工程机械、矿山机械、拖拉机、农田基本建设机械、收获机械及配件的研究、开发、制造、销售、维修及技术咨询服务。二)遵循企业会计准则的声明本公司声明：公司按照附注之三“财务报表的编制基础”编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三)财务报表的编制基础公司2007年1月1日前执行财政部颁布的《企业会计制度》和相应的企业会计准则。财政部于2006年2月15日颁布了《企业会计准则—基本准则》以及《企业会计准则第1号—存货》等38项具体会计准则，2006年10月30日颁布了《企业会计准则—应用指南》，形成了新的企业会计准则体系。公司从2007年1月1日起全面执行新的企业会计准则体系，在编制财务报表时，首先以2007年1月1日作为执行企业会计准则体系的首次执行日，确认2007年1月1日资产负债表的期初数，并以此为基础，分析《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第5至19条对上述期间利润表和资产负债表的影响，按照追溯调整的原则，将调整后的利润表和资产负债表作为上年同期财务报表列表，同时对相关财务报表项目按照新准则进行了重新分类。四)公司采用的主要会计政策和会计估计（一）会计期间采用公历年度，即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币：以人民币为记账本位币。（三）计量属性财务报表项目以历史成本计量为主，以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额计量；盘盈资产等按重置成本计量。（四）现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5（五）外币折算1、外币交易对发生的外币业务，按照交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。2、外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，按照交易发生日的即期汇率近似的汇率折算；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；现金流量表按照交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。（六）金融工具的确认和计量1、金融资产和金融负债的分类按投资策略和风险管理的要求对金融工具划分为以下五类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；(2)持有至到期投资；(3)贷款和应收款项；(4)可供出售金融资产；(5)其他金融负债。2、金融资产和金融负债的确认依据：公司成为金融工具合同的一方时，应确认一项金融资产或金融负债。3、金融资产和金融负债的计量方法(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的6公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。(2)持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。(3)应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。(4)可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。(5)其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，按摊余成本进行后续计量。4、金融资产的减值测试和减值准备计提方法期末，对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产，有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于账面价值之间差额计提减值准备。（1）应收款项①坏账的确认标准：凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项。②坏账损失核算方法：采用备抵法核算坏账损失。坏账损失发生时，由公司总经理提交书面材料，按照公司管理权限，由董事会或股东大会批准后，冲销已提取的坏账准备。③坏账准备的计提方法及计提比例：公司根据以往经验、债务单位的财务状况和现金流量情况等信息，按照账龄分析法对应收款项（包括应收账款和其他应收款）计提坏账准备。对于有确凿证据表明应收款项不能收回或收回的可能性极小的情况下，采用个别认定法计提专项坏账准备。本公司与控股子公司以及子公司之间发生的应收款项，在7没有明显证据表明发生坏账的情况下不计提坏账准备。一般坏账准备的计提比例如下：账龄计提比例（%）一年以内5一至二年10二至三年20三至四年40四至五年60五年以上100④应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。（2）持有至到期投资对持有至到期投资，单项或按类似信用风险特征划分为若干组合进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。持有至到期投资计提减值准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值准备应当在不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本部分应当予以转回，计入当期损益。（3）可供出售金融资产如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提减值准备。可供出售金融资产发生减值时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失，计提减值准备。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回计入当期损益；可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。（七）存货核算方法(1)公司存货主要包括：原材料、辅助材料、周转材料、备品备件、委托加工材料、燃料、在途材料、在产品、库存商品、外购配套件等。8(2)原材料、辅助材料、备品备件、燃料、外购配套件、周转材料按计划成本核算，其他各类存货按实际成本核算。(3)按实际成本核算的存货领用、发出时采用加权平均法计价；周转材料领用时采用一次摊销法摊销。(4)存货实行永续盘存制。(5)存货跌价准备的计提标准及计提方法公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。可变现净值是指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本和估