《财政学》教学大纲

1《财政学》课程教学大纲2006年3月修订版一、课程基本信息课程代码：030013课程名称：财政学英文名称：PublicFinance课程类别：专业基础课学时：54学分：3适用对象：财政学（含税收）专业本科考核方式：考试先修课程：政治经济学、微观经济学、宏观经济学二、课程简介：中文简介《财政学》是全国普通高等院校财经类本科专业要求普遍开设的十一门“核心课程”之一，也是财政学（含税收）专业的专业基础课。《财政学》是以政府民主、科学理财为研究对象的一门科学，它既立足于宏观经济，又作用与微观经济；既立足于经济活动，又关乎政治社会活动；既立足于经济学，又涉及管理学；既是一门基础理论学科，又是一门实践应用学科。该课程教学内容涉及面广，主要包括财政支出、财政收入、国有资产、预算管理体制、政府管制、财政政策、财政风险和财政监督等方面的基本理论与业务知识，全面地涵盖了财政学各个研究领域。英文简介《PublicFinance》isoneofthe11“corecourses”thatarerequiredforthehigheducationinfinanceandeconomicsundergraduatesubjects.ItisalsoabasiccourseforthesubjectofPublicFinance(includingTaxation).Theresearchobjectof《PublicFinance》ishowthegovernmentintelligentlyanddemocraticallyfinanceitself,whichisnotonlyonthebasisofmacroeconomicsbutaffectsmicroeconomics,whichisnotonlyestablishedoneconomypracticebutinvolvessocialandpoliticalpractice,whichisnotonlyinvolveseconomicsbutmanagement.So,thecourseisacompoundoneoftheoryandpractice.Thecontentofthecourseexpandswidely,includingthetheoriesandoperatingknowledgeaboutfiscalexpenses,revenue,states’assets,budgetadministratingsystem,government’scontrolling,fiscalpolicies,fiscalriskandfiscalsupervise.Therefore,thecoursecontainsnearlyallthefieldsofPublicFinance.三、课程性质与教学目的2《财政学》课程是财政学（含税收）专业的核心基础课，其主要教学目的是要求学生正确认识财政与经济的辩征关系，深刻领会财政在国民经济中的重要地位和作用；要求学生掌握财政基础理论，把握财政分配的规律性，熟悉财政、税收、预算、国债、国有资产及财政监督等财政制度的基本业务知识和技能。四、教学内容及要求第一章财政导论（一）目的与要求1.了解财政学的地位、任务、研究对象；2．重点掌握研究、学习财政学的方法；（二）教学内容第一节财政的基本知识1．主要内容现实中的财政现象和财政问题、财政的基本特征与概念2．基本概念和知识点（1）财政、公共财政（2）财政的基本特征（3）公共物品与混合物品3．问题与应用（1）如何理解经济生活中的财政现象？第二节财政理论的变迁和发展完善1．主要内容（1）西方财政理论变迁概况（2）我国财政理论体系的发展（3）西方国家公共财政理论的发展和完善2．基本概念与知识点（1）西方财政理论的发展脉络（2）我国财政理论体系的过去与现在（3）公共财政的基本含义3．问题与应用（能力与要求）（1）社会主义市场经济下公共财政的基本特点是什么？第三节财政职能1．主要内容财政的职能、矛盾与协调2．基本概念和知识点资源配置、收入分配、稳定经济3．问题与应用（能力要求）（1）怎样协调财政的三大职能？（三）课后练习1、布置学生找出生活中的财政现象，并加以讨论分析。3（四）教学方法与手段课堂讲授为主，辅以课堂讨论。第二章财政支出基本理论（一）目的与要求1．掌握财政支出规模变动的几个理论2．掌握决定财政支出结构的主要因素3．掌握分析财政支出效益的基本方法（二）教学内容第一节公共产品的基本理论1、主要内容公共产品的含义、特征与提供2、概念与知识点（1）公共产品及其特征（2）公共生产3、问题与应用（1）如何理解公共需求与私人需求、非排他性与非竞争性？（2）什么是公共生产？第二节外部效应及其矫正1、主要内容（1）含义与分类（2）外部效应与资源配置效率（3）政府对外部效应的矫正2、基本概念与知识点（1）外部效应、外部边际成本和外部总成本（2）矫正性的税收与补贴3、问题与应用（1）西方经济学中有哪些校正外部性的方法？第三节财政支出的内涵与特点1、主要内容财政支出的内涵与特点2、基本概念和知识点财政支出的原则与特点3、问题与应用（1）实践中如何实现财政支出的原则?第四节财政支出规模1、主要内容财政支出规模的增长趋势及影响因素2、基本概念和知识点4（1）财政支出规模的衡量指标（2）国际和国内财政支出规模的趋势3、问题与应用（1）如何理解国外财政支出规模增长的几种理论？（2）影响财政支出规模增长的因素有哪些？第五节财政支出结构1、主要内容财政支出的分类、结构及结构优化2、基本概念与知识点（1）财政支出的理论分类与预算分类（2）影响财政支出的决定因素3、问题与应用（1）经济发展阶段和预算管理体制如何影响财政支出结构？（2）如何优化我国财政支出结构？第六节财政支出效益分析方法1、主要内容财政支出效益的内涵与评价方法2、基本概念与知识点（1）财政支出效益（2）成本——效益分析法（3）机会成本分析法（4）最低费用选择法3、问题与应用（1）以我国近十年的财政支出为例，选取某些财政支出项目以及合适的分析方法进行简单的财政支出效益分析。（2）如何提高我国财政支出效益？（三）实践环节与课后练习1、进行公共生产的一般均衡分析。2、选取案例，对我国财政支出项目的支出效益进行分析。（四）教学方法与手段课堂讲授、统计资料查找和分组研究课后问题第三章购买性支出（一）目的与要求1、掌握政府投资与私人投资的区别、掌握财政购买性支出的范围和分类2、掌握近二十年我国财政社会消费性支出的格局与存在的问题3、掌握如何合理确定我国财政社会消费性支出的结构（二）教学内容第一节购买性支出51、主要内容（1）性质与特点、规模与结构（2）购买性支出的经济影响2、基本概念与知识点购买性支出的性质与对经济的影响3、问题与应用（1）如何理解购买性支出的性质与范围？第二节社会消费性支出1、主要内容行政管理性支出、国防支出、教育支出、科技支出、卫生支出2、基本概念与知识点（1）含义及分类（2）我国财政社会消费性支出的特点3、问题与应用（1）如何看待我国社会消费性支出的总体格局？（2）如何优化我国财政社会消费性支出的结构？第三节财政投资性支出1、主要内容（1）特点与内容（2）基础设施投资、高风险高技术产业投资、农业投资2、基本概念与知识点（1）财政投资性支出及主要内容（2）基础设施投资、农业投资与高风险高技术产业投资的区别3、问题与应用（1）比较基础设施投资、农业投资与高风险高技术产业投资的不同点（2）分析我国财政投资性支出是否存在挤出效应的问题（三）实践环节与课后练习1、分析近十年我国财政社会消费性支出结构。2、以具体事实为例，讨论我国财政投资性支出的合理范围与合理限度。（四）教学方法与手段课堂讲授、学生分组查找案例并讨论分析第四章政府采购制度（一）目的与要求1、掌握政府采购与私人采购的区别点2、掌握政府采购的模式、政府采购制度的产生与发展63、了解我国政府采购的主要方法（二）教学内容第一节政府采购概述1、主要内容（1）概念、对象与特点（2）政府采购与私人采购（3）政府采购的模式2、基本概念与知识点政府采购、公开招标3、问题与应用（1）集中政府采购与分散政府采购的比较（2）政府采购与私人采购的区别第二节政府采购制度1、主要内容（1）概念与内容（2）产生与发展（3）我国政府采购制度的产生、发展与运作2、基本概念与知识点政府采购制度、公开招标、询价、竞争性谈判3、问题与应用（1）了解我国政府采购的运作（三）实践环节和课后练习调查目前我国政府采购的范围、原则和方法（四）教学方法与手段课堂讲授、团队合作实践部门调查、分组讨论调查结果第五章转移性支出（一）目的与要求1、掌握转移性支出的主要内容2、掌握社会保障指出包含的内容、筹资方式3、了解我国社会保障制度的现状和存在的问题4、掌握税收支出的形式及其对经济的影响。5、掌握税收支出与财政补贴的区别。（二）教学内容第一节转移性支出概述1、主要内容（1）转移性支出的性质（2）经济影响（3）主要内容2、基本概念与知识点7（1）社会保障支出、债务支出、财政补贴支出（2）转移性支出对流通领域、生产领域和分配领域的影响3、问题与应用（1）以实例说明转移性支出的功能。第二节社会保障支出1、主要内容（1）社会保障支出概述（2）我国社会保障制度现状、改革与完善2、基本概念与知识点（1）社会保障支出包含的主要内容（2）社会保障制度的内容（3）社会保障基金筹资方式（4）我国社会保障制度的现状与完善3、问题与应用（1）国际上社会保障基金的筹资方式有哪些类型？第三节财政补贴支出1、主要内容（1）财政补贴的概念、性质和内容（2）我国的财政补贴2、基本概念与知识点财政补贴的内容及其作用3、问题与应用（1）分析财政补贴在我国存在的必要性及其作用。第四节税收支出1、主要内容税收支出的发展、概念与分类、主要形式2、基本概念与知识点（1）含义与分类（2）税收抵免、税收豁免、税收饶让3、问题与应用（1）分析税收支出对经济的影响。第五节其他转移性支出1、主要内容外援支出、债务支出、其他支出2、基本概念与知识点（1）外援支出、债务支出与其他支出的含义（2）以我国实例说明其他转移性支出的作用。（三）实践环节和课后练习1、以实例说明社会保障支出、税收支出和财政补贴对我国经济生活的影响。（四）教学方法与手段8课堂讲授、课后论文、课堂讨论第六章财政收入的基本理论（一）目的与要求1、掌握财政收入的涵义、特点与分类。2、掌握财政收入规模增长的理论。3、了解财政收入结构合理的重要性。（二）教学内容第一节财政收入的概述1、主要内容财政收入的内涵、特点、分类2、基本概念与知识点（1）财政收入的内涵、特点与分类（2）财政收入与企业的关系3、问题与应用（1）不同类型的通货膨胀对财政收入有什么影响？第二节财政收入规模和结构分析1、主要内容（1）衡量财政收入规模的指标（2）财政收入的规模分析与结构状况2、基本概念与知识点（1）发达国家财政收入规模和结构的现状（2）我国财政收入规模与结构的现状（3）影响一国财政收入规模和收入结构的主要因素3、问题与应用（1）如何看待发达国家与我国财政收入规模的发展与变化。（三）实践环节和课后练习1、运用财政收入规模理论分析相关国家的财政收入规模。2、如何评价各国财政收入结构的合理程度？（四）教学方法与手段课堂讲授、财政收入统计资料的查找与整理第七章税收基本理论与制度（一）目的与要求1．了解税收的产生、发展与本质。2．掌握税收制度的构成要素及税收体系的分类。3．掌握影响税负转嫁的主要因素。4．掌握税收的两种效应及其对个人与企业的影响。5．了解税制优化的几个理论。（二）教学内容9第一节税收的产生发展1．主要内容（1）税收的产生、发展（2）税收产生和存在的不同理论观点（3）税收本质的理论概括2．基本概念与知识点（1）税收产生发展的条件（2）税收的本质3．问题与应用（1）税收的本质是什么？第二节税收制度1．主要内容概念、构成要素及税制结构2．基本概念与知识点（1）税收制