建设工程项目成本管理办法

项目成本管理办法第一章总则第一条为加强项目的成本管理，提高项目的经济效益，根据《建设工程项目管理规范》及有关文件精神，结合我公司的实际情况,特制定本办法。第二条本办法适用于公司所属各单位、项目部和指挥部。第二章管理机构及职责第三条公司管理层的主要职责3.1、制定项目成本管理办法，编制项目责任成本并下达成本管理目标；3.2、对项目部的成本管理工作进行监督、检查、指导和考核。第四条项目经理部的主要职责4.1项目合约部1)具体负责编制项目预算成本实施计划，编制分包计划和成本费用计划。2)负责分包项目成本的分析。3)建立各种台账。(1)分包合同结算台账；(2)零星用工台账；(3)索赔台账。4)负责提供项目成本有关资料。(1)协助技术人员对施工方案进行费用分析；(2)协助材料人员进行材料定额分析；(3)提供质量成本资料。4.2项目物资部1)参与编制项目预算制造成本相关的材料费实施计划。(1)编制劳务分包材料消耗计划；(2)编制技术措施采用材料的计划。2)负责劳务分包材料成本的分析。3)建立各种基础台账。(1)材料收发台账；(2)甲供材料台账；(3)分包消耗材料台账。4)负责提供项目成本有关资料。(1)提供分包材料消耗节超资料；(2)提供质量成本材料。4.3生产机械及工程技术部1)具体负责编制项目施工方案成本实施计划，编制劳务分包机械台班计划。2)负责机械费、其他直接费成本的分析。3)负责编制相关费用计划。(1)架模方案；(2)冬、雨季施工方案；(3)技术措施费计划；(4)临建方案。4)负责提供项目成本有关资料。4.4项目质保部及安保部：建立各种基础台账：(1)质量成本统计台账；(2)因工伤亡事故造成经济损失的统计台账；(3)环境保护费用账。4.5项目财务部1)参与编制项目成本实施计划。(1)具体负责编制现场经费开支计划；(2)资金计划的编制；2)严格监督制造成本实施计划的执行，控制成本开支。3)负责专项成本费用的分析。(1)现场经费的分析及业务招待费的专项分析；(2)工程款回收(拖欠款情况)及资金占用的分析；(3)负责将各部门提供的分析报告汇总编制项目成本分析报告。4)建立各种基础台账。(1)工程款回收台账；(2)分包款支付台账；(3)业务招待费台账。5)提供项目成本有关资料。6)负责资产台账与财务账的核对。7)项目解体后协助资产清理。第三章项目成本管理内容及管理模式3.1项目成本管理的主要内容是：1)项目总成本的预测。2)编制项目施工成本计划。3)进行成本控制和核算。4)进行成本分析、对比，找出问题原因。5)改进成本控制措施，实现成本计划。3.2项目成本管理模式1)项目实行两层分离管理模式，即管理层和操作层的分离。项目管理模式决定项目成本管理模式。2)项目管理层由公司按主合同条款、工程特点及企业的管理制度进行优化配置。项目班子配置主要有项目经理、总工程师、合约副经理、生产副经理。项目职能部门一般应设技术质量部(包括测量组、试验室)、机械物资部、生产管理部、安全环保部、财务部、合约部、经理办公室等。3)项目合约部牵头负责成本计划的编制、分包结算的控制；财务部负责成本核算和成本分析；其他部门负责相关市场价格的调查、费用的控制和信息的及时、准确传递。4)操作层由内部专业化公司和外部协作施工队伍组成。项目部将中标工程按分项(块)工程进行承包。考虑到目前企业内部操作层的实力不足、协作队伍管理水平有限、项目中标单价偏低等客观情况，一般以综合单价(包括工料机等费用)的承包方式、项目提供专用设备和进行主材供应的措施与施工单位签订承包合同。第四章项目分项（块）承包对象的确定原则项目进场后，要及时进行策划，拟订分项（块）承包施工方案。项目分项（块）承包方案决定成本核算对象。具体原则如下：4.1路基工程：土方分段核算，一般1．5—2km为宜；小型结构物根据便于管理的原则，按类分块或按数量分块。4.2路面工程：按拌和(包括发电机、上料)、运输、摊铺养生、路缘石等附属工程进行分块承包、核算。4.3桥涵工程：按钻（挖）孔桩组、承台墩柱盖梁组、桥梁上部、桥面系、预制厂、涵洞工程等进行分项（块）承包。中小型桥梁工程可单独分包。4.4隧道工程：按延长米作为专业分包形式单独承包。4.5临时设施：临时道路维修养护及拆除、临时工程用地、临时供电设施、供水及排污设施、承包人驻地建设作为整体承包和核算(也可按实际发生费用摊销)。第五章项目成本管理程序项目成本管理程序见图6.1。图6.1项目成本管理程序图施工项目成本估算成本预测改善成本对策施工安排资源供应成本控制施工组织设计及施工预算的编制成本计划施工原始记录整理施工成本核算成本分析差异分析及工程决算成本计算（含进度，质量）成本考核与奖惩第六章项目成本预测6.1项目总成本的构成项目总成本是以项目部为对象归集的建筑安装工程成本（不含上缴公司的管理费）。依据中华人民共和国建设部和财政部于二00三年十月十五日颁布的建标[2003]206号文《关于印发〈建筑安装工程费用项目组成〉的通知》以及公司承建项目的实际情况，将工程项目总成本划分为直接工程费、其他施工费、项目经理部经费及税金。费用组成如下：主材费1．直接工程费劳务分包费机械使用费施工措施费特殊地区施工增加费2．其他施工费临时设施费专项费用现场管理费３．项目经理部经费规费４．税金6.2项目总成本费用测算一、直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括主材费、劳务分包费及施工机械使用费。1、主材费是指施工过程中耗用的构成工程实体的主要原材料、半成品的费用，按数量乘单价计算。材料价格根据市场价格含运至工地运杂费计算。材料消耗量按设计图数量加场内运输及操作的损耗量计算。损耗量为设计图数量乘损耗率，损耗率根据公司实际水平确定。项目总成本构成各类材料的场内运输及操作损耗率指标参见下表。材料损耗率及消耗量计算参考标准序号名称单位单位重(kg)场内运输及操作损耗(%)材料消耗量1原木m37504.50消耗量=设计体积×（1+损耗率）2锯材m36504.53枕木根6502消耗量=设计数量×（1+损耗率）4Ⅰ级钢筋t10000.5损耗率已包括架立钢筋和搭接长度，不得另行计算5Ⅱ级钢筋t10001.52.消耗量=设计重量×（1+损耗率）6钢绞线t100021.损耗率不包括工作长度和锚固长度7冷拔低碳钢丝t100022.设计重量应包括锚固长度和工作长度的重量8预应力粗钢筋t100023.消耗量=设计重量×（1+损耗率）9钢带（波纹管）t10002.51.设计长度应包括工作长度2.消耗量=设计长度×（1+损耗率）10高强螺栓kg12消耗量=设计数量×（1+损耗率）11型钢t10002消耗量=设计重量×（1+损耗率）钢板t10003钢管t10001.512钢丝绳t1000213现浇无筋混凝土m324001.5消耗量=设计体积×（1+损耗率）预制有筋混凝土m326001.514砂浆砌筑m31.5片（卵）石砌体：砂浆消耗量=设计砌体体积×0.30块石、砖砌体：砂浆消耗量=设计砌体体积×0.25粗料石砌体：砂浆消耗量=设计砌体体积×0.20细料石砌体：砂浆消耗量=设计砌体体积×0.1515砂浆勾缝m32片石砌体：砂浆消耗量=设计勾缝面积×0.70%块石砌体：砂浆消耗量=设计勾缝面积×0.35%料石砌体：砂浆消耗量=设计勾缝面积×0.20%16砂浆抹面m31.5消耗量=设计面积×2.50%17沥青混合料m32消耗量=设计体积×（1+损耗率）18稳定土混合料m31.5消耗量=设计体积×（1+损耗率）序号名称单位单位重(kg)场内运输及操作损耗(%)材料消耗量19水泥t10001.5消耗量=设计体积×设计配合比水泥用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）20外加剂t10001消耗量=设计体积×设计配合比外加剂用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）21中(粗)砂m315002消耗量=设计体积×设计配合比中（粗）用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）22碎石(2cm-8cm)m315001.5消耗量=设计体积×设计配合比碎石用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）23石油沥青t10001.5消耗量=设计体积×设计配合比沥青用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）24砂m315002消耗量=设计体积×设计配合比砂用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）25矿粉t10002消耗量=设计体积×设计配合比矿粉用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）26石屑m315001.5消耗量=设计体积×设计配合比石屑用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）27生石灰t10001.5消耗量=设计体积×设计配合比生石灰用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）28土m314002消耗量=设计体积×设计配合比土用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）29砂砾m317001.5消耗量=设计体积×设计配合比砂砾用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）30砂砾土m317001.5消耗量=设计体积×设计配合比砂砾土用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）31碎石土m315501.5消耗量=设计体积×设计配合比碎石土用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）32煤渣m38001.5消耗量=设计体积×设计配合比煤渣用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）33矿渣m310501.5消耗量=设计体积×设计配合比矿渣用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）34粉煤灰m39302消耗量=设计体积×设计配合比粉煤灰用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）35片石m316001消耗量=设计体积×设计配合比片石用量×（1+损耗率）×（1+混合料损耗率）36片（卵）石m316001消耗量=设计砌体体积×1.02序号名称单位单位重(kg)场内运输及操作损耗(%)材料消耗量37块石m318501消耗量=设计砌体体积×0.9538粗料石m326000.5消耗量=设计砌体体积×0.9039细料石m326000.5消耗量=设计砌体体积×0.9040青（红）砖千块26000.5消耗量=设计砌体体积×0.5241四氟板式橡胶支座cm20消耗量=设计数量42板式橡胶支座dm30消耗量=设计数量43盆式支座个0消耗量=设计数量44球型支座个0消耗量=设计数量45橡胶伸缩装置m0消耗量=设计数量46模数式伸缩装置m0消耗量=设计数量47锚具套0消耗量=设计数量48聚乙烯(PE)排水管m2消耗量=设计长度×（1+损耗率）49土工布m20.61包括搭接重叠面积、两边反折面积50土工格栅m21消耗量=设计面积×（1+损耗率）2、劳务分包费按分包工程量乘以分包单价确定。劳务分包单价参照公司开发经营中心（合约部）定期发布的工程劳务协作费指导价(另册发布)，指导价中缺项时可结合现行的公路、铁路预算定额及市场行情进行分析确定。未分包的工程按分项工程成本测算价或参照类似工程分包单价)。分包单价包括劳务队伍（操作层）的劳务费、零星材料费和劳务分包单位自带机械的使用费及综合费。其中综合费包括：协力队伍自身的管理费、生产生活设施费、场地占用及租地青苗补偿费、转场倒运费、冬雨季施工增加费、特殊地区施工津贴、保险费、利润等。3、机械使用费是指在本项工程中除协作单位自带机械以外的机械的使用费，其费用根据公司审定的施工组织设计及现场实际使用的种类、规格、型号、数量、使用时间及使用效率，按市场价格（包括租赁费及燃油动力费等）计算。机械的市场租赁价格参照公司定期发布的机械设备的市场租赁指导价确定(另册发布)，能源动力消耗按照工程的总工作量和机械设备的生产率计算确定。二、其他施工费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。内容包括施工措施费、特殊地区施工增加费、临时设施费及专项费用。1、施工措施费是指施工过程中耗费的有助于主体工程结构形成的各项费用，如桥梁工程下部结构施工所需的钢围堰设备的制、安、拆费用，钢围堰浮运、定位、下沉等费用及钢围堰的摊销费；混凝土施工所需的钢模板、木模板、支架等的制造、安拆、运输费及模板、支架的摊销（或租赁）费