审计案例分析教学大纲-(1)

新疆广播电视大学开放教育会计学本科专业《审计案例分析》教学大纲第一章审计业务承接与规划案例本章讲授会计师事务所如何进行业务承接和审计规划。通过本案例的学习，让学生了解审计业务承接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合分析，并对自身的风险承受能力进行自我评价，从而决定是否承接该业务。在业务承接过程中如何签订审计业务约定书，对审计项目如何进行规划，确定重点审计领域和应采取的审计策略，如何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。通过相关案例的学习，对整个审计准备阶段的业务内容有完整的印象，并可进行相关的实物操作。重点是审计业务约定书的签定和审计计划的制定。本章安排2个案例。案例一：审计业务的承接案例1．教学内容（1）业务承接中了解客户。（2）针对客户所在的行业和客户自身的情况进行审计风险分析，以决定是否承接业务。（3）审计业务约定书的格式与内容。（4）审计业务约定书的签订。（5）审计业务约定书的作用。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解业务承接的过程及应处理的问题。案例二：审计业务的规划案例1．教学内容（1）审计组的组成。（2）审计风险的初步评估与重要性水平的初步确定。（3）审计重点领域和审计策略的确定。（4）审计时间安排。（5）审计人员分工。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解业务规划的过程及应处理的问题。第二章销售与收款循环审计案例本章通过销售与收款业务的典型案例分析和讨论，让学生了解该循环的主要业务环节，重要的内部控制制度及控制测试的程序；销售和收款余额的测试重点和关键的审计方法。本章安排2个案例。案例一：×××公司销售业务审计案例1．教学内容（1）销售业务的主要业务环节和特点。（2）销售循环审计目标。（3）销售环节内部控制的关键点及测试的主要程序和方法。（4）销售额分析性复核程序。（5）销售业务实质性测试的程序和方法，主要是销售确认和计量是否恰当，存在关联方交易的企业在定价和会计处理上有无问题，销售业务的真实性等。（6）销售业务审计所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应掌握销企业售业务中内部控制的主要环节及其测试的主要程序和方法，企业在销售业务中所存在的主要舞弊形式及其危害，销售业务实质性测试的主要环节及程序和方法。案例二：×××公司应收款项及坏账准备案例1．教学内容（1）应收款项的内部控制制度和关键控制点，如何进行应收款项的内控制度测试。（2）应收款项的分析性复核程序，通过分析性复核、结合账龄分析来确定应收款项的资产质量。（3）余额测试中函证程序的运用。（4）坏账准备的提取和转消的审核。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应掌握应收账款及坏账准备业务中内部控制的关键点，企业在应收账款及坏账准备中所存在的主要会计舞弊形式及其危害，对其进行实质性测试的主要程序和方法。第三章购货与付款循环审计案例通过购货与付款案例的分析和讨论，对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行揭示，对购货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账户、相关费用账户实质性测试，让学生了解和掌握该循环审计的内容和方法。本章安排2个案例。案例一：×××公司应付款项审计案例1．教学内容（1）应付款项所体现的经济业务环节和特点。（2）应付款项所涉及的重要的内部控制制度和测试程序。（3）应付款项的函证程序。（4）应付款项中所存在的主要会计舞弊形式及其审核方法。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解应付款项业务中内部控制的关键点及其测试过程，明确该业务所存在的主要会计舞弊问题，掌握其审核的程序和方法，掌握审计调整方法。案例二：×××公司固定资产审计案例1．教学内容（1）固定资产业务中内部控制的关键点和测试程序。（2）固定资产增加的计价测试。（3）固定资产折旧的审核方法。（4）固定资产减少的测试，对报废、出售及计提固定资产减值准备等进行审核，确定其合理性。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解固定资产业务中内部控制的关键点及其测试过程，明确固定资产业务中存在的主要会计舞弊问题，掌握其审核及调整方法第四章生产循环审计案例本章主要通过对生产过程和存货案例的分析，让学生了解生产过程和存货审计的要点和核心程序。本章安排2个案例。案例一：×××公司存货审计案例1．教学内容（1）存货业务特点及审计的目标。（2）存货业务中内部控制的关键控制点及其测试程序和方法。（3）存货业务中所存在的主要会计舞弊及有关问题及其审核程序和方法。（4）存货的监盘程序和方法。（5）存货所涉及的审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过本案例的学习，应了解存货业务中的内部控制及其测试过程，明确所存在的主要会计舞弊等问题，掌握其审核和调整程序与方法。案例二：×××公司成本费用审计案例1．教学内容（1）成本费用业务特点及审计的目标。（2）成本费用内部控制及其测试程序与方法。（3）成本费用业务实质性测试程序与方法。（4）成本费用业务中存在的主要会计舞弊及其他问题及其审核方法。（5）成本费用审计中主要审计工作底稿及其反映的审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解成本费用内部控制及其测试程序与方法，掌握成本费用实质性测试的程序与方法。第五章筹资与投资审计案例本章主要讲授筹资与投资业务的控制制度测试和余额测试。通过本章案例的学习，了解筹资与投资业务的主要内部控制制度，筹资与投资业务的控制测试；对筹资和投资业务进行实质性测试时，应关注的重点账户和常见的错弊形式。本章安排3个案例。案例一：×××公司负债融资审计案例1．教学内容（1）企业负债融资业务环节及审计目标。（2）内部控制制度的关键控制点及测试程序和方法。（3）负债融资的实质性测试程序，如银行借款的函证和余额调节表的编制，确定利息入账是否恰当，负债融资的报表披露是否有问题。（4）负债融资业务所存在的主要会计舞弊等问题及其审核方法。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解融资负债内部控制的关键点及其测试程序与方法，明确融资负债业务中所存在的会计舞弊等问题，掌握其审核与调整方法。案例二：×××公司权益融资审计案例1．教学内容（1）企业权益融资业务环节及审计目标。（2）权益融资内部控制的关键控制点及其测试程序与方法。（3）权益融资的实质性测试程序，如何确认实收资本的正确性，尤其是存在有外方出资的情况下，应验证折算汇率、出资额和出资期限。企业存续期内实收资本或股本的变动是否符合相关法律规定。（4）权益融资业务中的主要会计舞弊等问题及其审核程序与方法。（5）所涉及的主要审计工作底稿及审计调整。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解权益融资内部控制及其测试的程序与方法，明确权益融资业务中存在的会计舞弊及其他有关问题，掌握审核程序与方法。案例三：×××公司投资案例1．教学内容（1）投资的业务环节及审计目标。（2）投资环节内部控制关键控制点及其测试程序与方法。（3）投资业务的实质性测试程序于方法，重点是股票投资入账处理是否符合会计制度的相关规定，股票投资收益的处理是否恰当，减值准备的提取是否合适，有无利润操纵行为，报表披露是否充分，分类是否正确等。（4）投资环节主要会计舞弊及有关问题及其审核方法。（5）投资审计所涉及的审计工作底稿及其反映的主要审计调整。2．教学要求学生通过本案例的学习，应了解投资业务中的内部控制及其测试过程，明确所存在的主要会计舞弊等问题，掌握其审核和调整程序和方法。第六章货币资金审计案例本章主要介绍货币资金的内部控制制度的设计和测试案例。货币资金是企业固有风险比较高的资产项目，极易被贪污挪用，企业如何设计有效的内部控制制度来避免舞弊行为是及其重要的，审计如何进行货币资金的控制测试来发现货币资金核算中存在的问题，关键的测试程序和方法有哪些。本章安排1个案例。案例一×××货币资金审计案例1．教学内容（1）货币资金业务的特点及其审计目标。（2）货币资金内部控制及其测试程序与方法。（3）货币资金实质性测试，主要是货币资金的盘点、货币资金增减的合法性与合理性等。（4）货币资金中存在的会计舞弊及有关问题及其审核程序与方法。（5）货币资金审计所涉及的审计工作底稿及其反映的审计调整。2．教学要求学生通过本案例的学习，熟悉货币资金内部控制及其测试程序与方法，熟悉货币资金中所可能发生的会计舞弊等有关问题。第七章损益形成及利润分配审计案例通过本章案例的学习让学生了解对损益形成和利润分配如何进行审计，这一环节应着重对企业整个会计期间的损益形成项目进行综合分析，利用前续审计工作底稿和相关资料进行分析性复核来发现重点问题；对利润分配的合法性与正确性进行审核。本章安排2个案例。案例一×××公司损益形成审计案例1．教学内容（1）损益形成业务特点及审计目标。（2）损益形成的内部控制及其测试程序与方法。（3）损益形成实质性测试的程序与方法。（4）损益形成业务中的会计舞弊及有关问题，以及审核程序与方法。（5）所涉及的主要审计工作底稿及所记录的审计调整事项。2．教学要求学生通过本案例的学习，应了解损益形成内部控制的关键点及其测试过程，明确所存在的主要会计问题及其审核程序与方法。案例二：×××公司利润分配审计案例1．教学内容（1）利润分配业务特点及审计目标。（2）利润分配的内部控制及其测试程序与方法。（3）利润分配实质性测试的程序与方法。（4）利润分配业务中的会计舞弊及有关问题，以及审核程序与方法。（5）所涉及的主要审计工作底稿及所记录的审计调整事项。2．教学要求学生通过本案例的学习，应了解利润分配内部控制的关键点及其测试过程，明确所存在的主要会计问题及其审核程序与方法。第八章期初余额、期后事项审核及审计报告案例本章属于终结审计的内容，对报表的期初余额和期后事项进行审计，并结合外勤工作成果，进行审计综合调整，最终决定审计意见类型，出具审计报告。本章安排3个案例。案例一×××公司期初余额审核案例1.教学内容（1）期初余额的特点。（2）期初余额审核的必要性与目标。（3）期初余额审核的程序与方法（4）期初余额审核的工作底稿。（5）期初余额审核的结论与处理。2．教学要求学生通过学习本案例，应了解期初余额审核的必要性和目标，掌握其审核方法，熟悉审核后可能的审计结论和处理。案例二×××公司期后事项审核案例1．教学内容（1）期后事项的构成及特点。（2）期后事项审核的必要性与目标。（3）期后事项审核的程序与方法。（4）期后事项审核的工作底稿。（5）期后事项审核的结论与处理。2．教学要求学生通过本案例的学习，应明确期后事项审核的特殊意义，以及具体审核的程序和方法。案例三审计报告案例1.教学内容（1）审计报告的作用。（2）审计报告的格式和内容。（3）不同审计意见类型的审计报告主要区别。（4）审计报告的编写。2．教学要求学生通过学习本案例，应掌握审计报告的构成要素，不同审计意见类型的不同特点，审计报告的编写过程和应注意的问题。第九章验资和经济责任审计案例本章通过对验资和经济责任审计进行案例分析，让学生全面了解验资业务和经济责任审计的程序与方法。本章安排2个案例。案例一×××公司验资案例1．教学内容（1）验资的类型。（2）验资的程序和方法。（3）验资报告的格式、内容及其编制。（4）验资过程中应注意的问题。2．教学要求学生通过本案例的学习，应掌握验资的具体程序和方法，验资报告的内容及其编制技术，明确验资与一般审计业务的区别等。案例二：×××公司总经理任期经济责任审计案例1．教学内容（1）经济责任审计产生的背景。（2）经济责任审计的主体、客体及其审计关系的形成。（3）经济责任审计的一般程序和方法。（4）经济责任审计报告的格式、内容及其编制技术。（5）经济责任审计过程中审计人员需要注意的问题。2．教学要求学生通过本案例的学习，应了解经济责任审计的有关理论问题，掌握经济责任审计的程序和方法，掌握经济责任审计报告的编制步骤和技术，思考所揭示的问题等。第十章审计风险、审计法律责任与审计质量控制案例本章案例主要是对学生进行