银行存款清查公共课PPT

银行存款清查财经系吴涛复习导入货币资金其他货币资金库存现金银行存款1.库存现金清查的主要方法是。2.清查之后，填写。3.如若有问题，通过账户进行账务处理。上节回顾：库存现金的清查实地盘点法库存现金盘点报告表待处理财产损益任务二银行存款清查银行存款清查账目核对账实核对（银行对账单）编制银行存款余额调节表任务二银行存款清查—账账核对月末余额银行存款清查—账实核对利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：分析：银行存款清查银行日记账与银行对账单余额不一致记帐错误计算错误未达账项1.概念是指由于收、付款的结算凭证在传递、接收时间上不一致而导致的一方（企业或者银行存款）已经入账，另一方没有接到凭证尚未入账的收付款项。2.类型未达账项企业已入账银行未入账银行已入账企业未入账企业已收，银行未收企业已付，银行未付银行已付，企业未付银行已收，企业未收银行存款清查—未达账项思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额的影响会是怎样的？银行存款清查—寻找未达账项利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：√√√√√√将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。②③④①银行存款清查—寻找未达账项银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。思考：最后“调整后的余额”代表了什么？147000147000130500133500180001500225009000银行存款清查——编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表调节表中加什么减什么很难记哦谁未达就记谁嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为84683元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为75765元。经核查，发现有以下几笔未达账项：⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17987元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。⑶银行代企业收销货款8969元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。要求：编制银行存款余额调节表练习所以，最后企业可以用的银行存款还有92887元。92887928878468375765896976517987865答案：银行存款余额调节表本堂小结：清查步骤的四步曲取得银行对账单编制“银行存款余额调节表”找出未达账项与“银行存款日记账”核对一、思考：调整后的银行存款余额表能不能作为我们记账的依据呢？二、《基础会计实训》相关习题自己从网上查找1-2套银行存款与银行对账单的资料，练习查找未达账项并编制银行存款余额调节表。作业拓展作业谢谢各位老师、同学们！