会计信息系统账务处理系统3335

学习要求•1.了解账务系统日常业务处理的内容•2.掌握账务系统日常业务处理的基本流程。•3.掌握凭证填制的方法和错误凭证处理的机制。•4.掌握凭证审核的目的、方式和注意事项。•5.掌握出纳签字、主管签字的基本方法。•6.了解记账的内部控制机制。教学内容•3.3.1凭证处理•3.3.2审核凭证•3.3.3出纳签字•3.3.4主管签字•3.3.5记账3.3日常业务处理•总账系统的日常业务处理内容主要包括：•凭证的填制、修改、删除•凭证的审核•记账•出纳管理3.3.1凭证处理•凭证处理主要包括•①填制凭证•②修改凭证•③删除凭证•④冲销凭证•⑤审核凭证•⑥凭证的汇总输出3.3.1凭证处理1.填制凭证•（1）填制凭证的方式•填制记账凭证的方式主要有两种：•①可直接在计算机上根据审核无误准予报销的原始凭证填制记账凭证，也称为前台处理；•②先由人工制单而后集中输入到计算机中，也称为后台处理。3.3.1凭证处理（2）填制凭证的一般方法•记账凭证的格式采用单一的借贷金额式或借贷标志式，其格式的内容主要包括:•①凭证编号②制单日期•③附单据数④摘要•⑤会计科目⑥借方金额和贷方金额、•⑦辅助核算信息⑧合计•⑨制单人等3.3.1凭证处理凭证编号是凭证的唯一标识。同一类凭证按月从1号凭证开始连续编号，不允许重号，也不允许漏号。编号由凭证类别和序号两部分组成，输入时要求分别输入凭证类型和序号。制单日期是指该张凭证经济业务发生的日期，包括年、月、日。凭证日期不能超过系统日期。系统会根据进入制单功能时注册的操作员姓名自动填列制单人签字区域3.3.1凭证处理（3）凭证填制的其他方法•①调用常用摘要填制凭证•②调用常用凭证填制凭证•③快速填制红字冲销凭证•以下例说明凭证填制的基本处理3.3.1凭证处理•2008年7月5日，财务部夏颖报销差旅费250元。操作演示3.3.1凭证处理2.修改凭证•（1）错误凭证的修改方式•①错误凭证的“无痕迹”修改•②错误凭证的“有痕迹”修改3.3.1凭证处理•（2）未审核错误凭证的修改•未经审核的错误凭证可通过填制凭证功能直接修改。•以下例说明处理过程•发现“付字0001”号凭证多计金额200元，且现金支票编号应为“XJ1786”，该凭证尚未审核。操作演示3.3.1凭证处理•（3）已审核未记账凭证的修改•对于已审核尚未记账的凭证，在发现错误后，可先由审核人取消审核签字后，再由制单人对此张凭证通过编辑录入功能进行修改。•以下例说明处理过程：•发现“付字0001”号凭证有误，且该凭证已由“王晓”审核。操作演示3.3.1凭证处理•（4）已记账凭证的修改•对于已审核记账的错误凭证，可通过红字冲销法来进行修改。•以下例说明处理过程：•发现“付字0003”号凭证有误，且该凭证已审核记账。操作演示3.3.1凭证处理3.作度及删除凭证•当某张凭证不想再要或出现不可修改的错误时，可以将该凭证作废删除。•（1）作废凭证•在日常操作过程中，若遇到非法凭证需要作废删除时，可通过“作废/恢复”功能，将这些凭证作废。•以下例说明处理过程：•作废“付字0005号”凭证操作演示3.3.1凭证处理•（2）删除凭证•如果不想保留已作废的凭证，可以通过“整理凭证”功能将其删除，并对未记账凭证重新编号，确保凭证编号连续。•以下例说明处理过程：•将上例中已作废的“付字0005号”凭证从系统中彻底删除。操作演示3.3.1凭证处理4.查询凭证•在凭证填制过程中，可以通过查询功能，随时了解经济业务的发生情况，确保凭证填制的正确性。•以下例说明处理过程：•查询2008年7月，尚未记账的0001号付款凭证。操作演示3.3.1凭证处理•5.常用摘要•定义常用摘要主要是对摘要编码、摘要内容、相关科目进行定义。•以下例说明操作处理过程：•①将从银行提取现金业务的摘要信息“提现金”定义为常用摘要。•②填制从银行提取现金的业务凭证，调用已定义好的常用摘要“提现金”。操作演示操作演示3.3.1凭证处理6.常用凭证•定义常用凭证主要是登记常用凭证的编号、常用凭证的类别、借方会计科目以及贷方会计科目。•在调用常用凭证时，操作员可以根据当前处理的经济业务内容直接使用或修改后使用。3.3.1凭证处理•（1）定义常用凭证•以下例说明常用凭证的设置方式：•①将从银行提取现金的业务定义为常用凭证。•②将已填制的0003号付款凭证定义为常用凭证“0003”号。操作演示操作演示3.3.1凭证处理•（2）调用常用凭证•以下例说明常用凭证的调用处理过程：•7月10日，总经理赵珂报销差旅费800元，以现金支付。操作演示3.3.2审核凭证1.凭证审核的目的及功能•审核凭证的目的主要有两个：•①为了防止填制过程中发生错误和舞弊行为，而对凭证的正确性和合法性进行检查核对。•②为系统记账提供一个标记，只有经过审核签字的凭证才能记账。3.3.2审核凭证•从内部控制制度出发，凭证审核模块应满足内部控制的要求，应体现出如下控制功能：•①无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人。•②凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才能进行修改、删除处理。•③取消审核只能由审核人自己完成。3.3.2审核凭证2.凭证审核的方法•在计算机账务处理系统中，系统提供了两种审核机制⑩•①是静态屏幕审核•②是二次录入校验3.3.2审核凭证•（1）静态屏幕审核法•以下例说明运用静态屏幕审核法进行凭证审核的处理方法。•以审核员王晓的身份注册登录账务处理系统，对7月份1-10日所填制的凭证进行审核。操作演示3.3.2审核凭证•（2）二次输入校验法•以下例说明运用二次录入校验法进行凭证审核的处理方法。•以审核员王晓的身份注册登录总账系统，使用二次录入校验方法审核7月份所填制的凭证。操作演示3.3.2审核凭证•（3）取消审核•如果发现已审核的凭证有误，在未记账的情况下，可通过系统提供的取消审核签字功能，将审核签字取消。•以下例说明取消审核的业务处理方式：•记账前发现付字0003号凭证有错，要求审核员“王晓”取消审核签字。操作演示3.3.3出纳签字•出纳签字就是出纳人员通过出纳签字功能对制单员填制的带有现金、银行科目的凭证进行检查核对，主要核对出纳凭证的出纳科目的金额是否正确，审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后再核对。•以下例说明出纳签字处理过程：•以出纳员“于洋”的身份登录系统，对出纳凭证进行出纳审核签字。操作演示3.3.4主管签字•出于内部控制的要求，有的企业要求所有的记账凭证必须经由主管会计签字后，方能进行记账处理，账务处理系统中也提供了此项控制要求。•以下例说明主管签字的基本处理过程：•以账套主管“夏颖”的身份注册登录总账系统，实施主管签字操作。操作演示3.3.5记账1.记账方式2.记账处理过程•记账的过程大体划分为以下几个阶段：•（1）记账范围选择•（2）记账凭证合法性检验•（3）保护记账前状态•（4）正式记账3.3.5记账•以下例说明记账的基本处理过程：•以记账操作员“孙翠”的身份注册登录总账系统，对前期已审核的凭证进行记账操作。操作演示3.3.5记账3.取消记账•由于在账务处理过程中，有的业务存在先后处理问题，可能会由于误操作而起记账信息错误，此时就需要对已记账凭证取消记账。由于此项功能操作也会引发信息混乱，必须控制其使用。在账务处理系统中，只能由主管会计进行此项操作。•以下例说明取消记账的基本处理过程：•由账套主管“夏颖”对2008年7月份已记账凭证进行取消记账操作。操作演示练习思考题•1.在凭证修改处理过程中，哪些凭证可以直接修改？哪些凭证不能修改？应如何修改哪些不能直接修改的凭证？•2.凭证审核的目的是什么？在财务管理系统中应实现哪些控制功能？•3.凭证审核的方式有哪几种？3.4出纳管理第3章账务处理系统学习要求•1.了解出纳管理的基本内容•2.掌握支票管理业务的处理方式•3.掌握银行对账的基本过程和处理机制教学内容•3.4.1查询日记账及资金日报账•3.4.2支票管理•3.4.3银行对账•3.4.4长期未达账审计3.4.1查询日记账及资金日报账•现金日记账及银行存款日记账查询功能，既可以查询某一天的现金或银行存款日记账，也可以查询某一个月的现金及银行存款日记账。•资金日报表反映现金、银行存款日发生额及余额情况的报表，在企业财务管理中占据重要地位。3.4.1查询日记账及资金日报账•以下例说明查询处理过程：•①以出纳“于洋”的身份查询2008年7月1日的现金日记账。•②以出纳“于洋”的身份查询2008年7月份的银行存款日记账总账金额。•③以出纳“于洋”的身份查询2008年7月1日的资金日报表。操作演示操作演示操作演示3.4.2支票管理1.领用支票•当有人领用支票时，银行出纳员须进入“支票登记”功能登记支票领用日期、领用部门、领用人、支票号、备注等。•以下例说明领用支票的处理过程：•2008年7月1日，因业务需要，出纳员于洋领用工商银行现金支票XJ0013号，金额800元，用于提取现金。操作演示3.4.2支票管理2.支票报销•当支票支出后，填制记账凭证时，需录入该支票的结算方式和支票号，系统自动在支票登记簿中将该号支票写上报销日期，该号支票即为已报销。•以下例说明支票报销的业务处理过程：•出纳员于洋于7月1日，提回现金，并进行支票报销。操作演示3.4.3银行对账•由于企业与银行之间的账务处理和入账时间不一致，往往会发生双方账面记录不一致的情况，产生“未达账项”。•为了防止记账发生差错，准确掌握银行存款的实际余额，了解企业可以运用的贷币资金余额，企业必须定期将企业的银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，这就是银行对账。•财务管理软件系统中银行对账工作包括银行对账期初余额录入、录入银行对账单、对账、编制银行对账余额调节表、删除已达账项等。3.4.3银行对账1.银行对账期初录入•期初未达账项是指账务系统启用日期前的未达账项，即在完成手工账向计算机账转化后，手工方式所编制的最后一张银行存款余额调节表上的未达账项。这些数据是计算机系统中银行对账模块的期初数据。•只有手工银行对账向账务处理系统银行对账转化时，即首次使用银行对账模块时，才需要录入银行对账期初未达账项。3.4.3银行对账•以下例说明银行对账期初余额的录入处理过程：•以操作员赵祥的身份注册登录188账套，录入山东淄新实业有限责任公司手工账向计算机账转化时的银行对账期初未达账项，其资料下表所示。3.4.3银行对账银行存款余额调整表日期：2008年6月30日科目：银行存款—工行存款银行存款余额调整表日期：2005年6月30日科目：银行存款—工行存款项目余额项目余额单位日记账账面余额400000.00银行日记账账面余额253807.00加:银行已收企业未收340007.00加:企业已收银行未收450000.002008.6.19/转账支票/ZZ215520007.002008.6.22/转账支票/ZZ324750000.002008.6.20/转账支票/ZZ2001320000.002008.6.25/转账支票/ZZ1111400000.00减:银行已付企业未付126200.00减:企业已付银行未付90000.002008.6.23/转账支票/ZZ0001102000.002008.6.24/转账支票/ZZ328390000.002008.6.26/银行承兑汇票/CD000124000.002008.6.27/现金支票/XJ0002200.00企业调整后余额613807.00银行调整后余额613807.00操作演示3.4.3银行对账2.录入银行对账单•在每次银行对账前，必须将银行开具的银行对账单的内容输入到计算机账务系统中并加以保存，这样才能够进行银行对账。•输入的内容主要包括对账单上的每一笔业务银行入账时间、结算方式、结算的凭证编号、借贷金额、银行账户的余额等。•系统按照“企业银行日记账期末余额+企业未达账借方金额-企业未达账贷方余额=开户银行对账单期末余额+对账单未达账借方金额-对账单未达账贷方金额”的公式进行平衡校验，需检查