财务管理制度(超详尽)

1上海大富豪土豆公司财务管理制度第一章总则第一条为加强上海大富豪土豆公司的财务管理，规范公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等相关规定，特制定本办法。第二条本制度适合公司本部。第二章部门职责及权限第三条公司设立财务部，负责公司本部的会计核算和财务管理，公司财务部的职能是：一、贯彻执行国家有关财经政策，严格遵守公司各项财务管理制度，及时、准确的进行会计核算，确保公司会计资料的真实性、完整性、及时性、准确性。二、在公司董事会下设的全面预算委员会的领导下，负责年度全面预算报表的编制和上报工作。并根据上级部门的年度经营绩效考核指标调整本年度的相关全面预算指标，并将指标按季进行分解，上报公司董事会审批。按季编制经营情况及全面预算执行的分析报告。三、认真对采购、销售业务、费用报销流程进行监督，严格按照制度执行，切实履行好财务核算监督职责。四、负责固定资产的核算，按国家和公司有关规定办理固定资产的增减、报废等手续；按月提取折旧；督促和配合有关部门定期和不定期地对公司资产进行清查和盘点，并对盈亏情2况及时查明、分析原因，并提出处理意见，防止资产的流失。五、负责现金、银行存款的收支管理和银行信贷结算的管理。及时清理债权、债务。认真做好记账、对账、报账工作，按时编报会计报表，并及时向内外相关单位传递。六、及时计提和上缴有关税费；及时发放职工工资。七、按照上级部门的要求，认真组织编制公司的年度财务决算，并负责贯彻执行。八、按期定时的报送相关报表，确保报表数据的准确性、及时性。九、参与公司的经营决策和投资决策，为决策提供准确的会计信息资料。十、完成领导交付的其它临时性任务。第四条公司财务部由财务部负责人、会计、出纳组成。第五条公司财务部负责人主要职责是：一、宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，负责公司财务会计核算、管理、监督、控制工作；二、制订落实财务人员岗位责任制，并负责实施与考核,落实规范的会计基础管理工作；三、及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映企业财务状况和经营成果，监督财务收支，监督合并财务快报和合并财务报表的按时按期报送，并对报表的及时性、准确性负责；四、建立健全财务管理的各项规章制度，严格遵守财经纪律、法规和各项规章制度，不断改进财务工作；五、根据集团公司要求，负责组织落实年度财务决算各项3工作，保证年度财务决算工作的及时性、准确性；六、加强同税务、银行、会计事务所等外部相关单位联系，确保相关业务的顺利开展；七、参与制订公司各项经营计划、投资决策、职工工资、福利政策，协调财务部与公司其他各部门之间的工作关系；八、审批对外提供的会计资料，负责组织财务状况及经营成果报告的编制、分析及解释，并向公司领导报告；九、根据相关财经、税收法规复核公司原始凭证和会计记账凭证，确保公司会计核算的准确性；十、完成公司领导交办的其他工作。第六条公司会计主要职责是：一、按国家各项财经政策、法规，根据公司相关财务管理制度的规定处理日常财务核算基础工作；二、负责财务会计电算化处理工作。根据审核后的原始凭证编制记账凭证，登记总账、各类明细账。负责编制财务报表、财务快报等各类报表及编制报表说明、报表分析；并对日常财务核算、编制的财务报表的准确性、及时性负责；三、负责对公司财务会计资料、记账凭证、财务报表的装订、保管工作；四、根据公司及上级部门的要求，负责年度财务预、决算的具体工作，并对预、决算报表、指标作编制说明及分析；五、建立实物负责制，督促实物归口管理部门定期盘点，做到账账相符、账实相符，履行监督职责；六、负责核算往来账项，定期与往来单位核对往来账款，做到往来款项核算的及时性、真实性、合法性；4七、根据权责发生制原则正确摊、提各项相关费用；八、负责编制纳税申报表，并交予出纳在税务机关申报纳税；用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报；九、负责与出纳的现金对账、盘点工作，负责审批银行对账单及银行余额调节表，确保库存现金的正确核算；十、负责与税务机关、银行、审计机构及上级机关的接洽、沟通工作；十一、负责公司合并报表、合并财务快报及相关说明、分析的汇总、编制工作；十二、负责记账凭证、财务报表、文件类、报告类等财务会计资料的档案保管工作；十三、负责公司发票的保管工作，每月正确及时开具发票，并及时将开具的发票传递给业务人员或客户，及时催收账款；十四、完成公司领导交办的其他工作。第七条公司出纳主要职责是：一、严格按照国家财经政策和公司财务制度的规定办理现金收付、银行结算业务、银行承兑汇票结算业务，认真审核原始凭证；二、按规定留存库存现金，超过部分及时存入银行，不得以“白条”抵库，不得坐支；三、加强支票、银行汇票、电汇等重要空白凭证的保管工作，严格按照签发程序签发，不得签发重要空白凭证，做好登记领用台账；四、根据审核过的凭证，登记现金日记账、银行日记账，5做到日清月结，并在月底对库存现金进行盘点，做到账款相符；五、及时核对银行各账户余额与银行日记账金额，编制各账户的银行余额调节表，报会计审签；负责现金、银行日记账的打印、银行对账单及余额调节表的装订事项；六、完成领导交办的其他工作。第三章主要的财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家相关制度的规定。不得以虚假会计资料设置账簿，不准设置账外账，私设“小金库”。第十条公司对货币资金的管理：一、现金的使用范围：1、职工工资、奖金、补贴等；2、个人劳务报酬；3、出差人员的差旅费支出；4、零星采购等；5、公司的日常开支；6、董事长、总经理批准的其他支出。二、出纳从银行提取现金，应当填写《取现审批单》，并写明金额和用途，经会计审核、总经理批准后提取。三、符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费报销单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，由经手人签字、部门负责人验收、会计审核、分管财务副总、总经理和董事长批准后在出纳处报销。四、出纳不得坐支，不得以白条抵库。五、经批准的费用支出，超过支付结算金额起点的，应办理转账支付，其中单笔金额1千元以上的对外款项支付一律采用转账支付。六、出纳应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔登记现6金收、支业务，做到日清月结。并每月与银行余额核对，做到账款相符。第十一条公司对备用金的管理：一、借用备用金管理规定：（一）公司根据实际情况的需要，针对采购人员、驾驶人员、差旅人员、业务人员等根据公务需要而实行备用金周转制度。为了便于财务核算管理，备用金周转时间不超过一年，原则上年末财务决算前必须归还。职工个人不得因私借用备用金。（二）对零星采购人员、驾驶人员按固定金额核定为5000.00元；业务人员根据实际情况来核定，原则上不超过10,000.00元；差旅人员根据每次出差的实际情况临时借支差旅费用，出差返回后15个工作日内应立即报销相关费用，归还备用金。（三）借支未归还者原则上不得再次借用备用金，逾期未归还备用金者转为个人借款从其工资中扣回。二、借用备用金流程：（一）借用人按规定填写《借支单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。（二）审批流程：部门领导审核签字→会计审核→分管副总审批→分管财务副总审批→总经理审批。（三）财务付款：借用人凭审批后的《借支单》到财务部出纳处办理借款手续。第十二条公司对费用报销的一般规定和报销流程一、对原始票据的要求：7（一）原始票据必须是正规合法票据，包括：增值税专用发票、增值税普通发票（含电子发票、定额发票）、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票；收据（财政票据除外）及白条不予报销。所有票据必须加盖出票人的发票专用章（或财务专用章），壹张发票上有两个章印的为作废票据，财务部在审核发票时应予以退回，不得报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。（二）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。（三）原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。（四）对不符合上述规定要求的报销单据，财务部门有权退回，要求报销人重新整理。二、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应的报销单；严格按报销单的项目内容来填写，并注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。三、须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单和出入库单；四、费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写粘贴单→报销人填制相对应的报销单→部门领导审核→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳处报销。五、审批权限：1万元以下由总经理审批，1万元（含18万元）以上由董事长审批。第十三条非管理类费用审批及支付流程一、除日常费用、工资及法定福利外，总金额超过1万元的业务支出必须签订合同或者协议。合同签订之前必须上总经理办公会讨论，合同审批流程一律审批到董事长。二、经批准签订合同的付款，按照合同文本上的付款约定执行，付款金额通过银行结算方式办理，不得改变支付方式、用途和收款单位名称、账号。申请付款的部门需提前填写付款申请书，写明付款事由、前期付款情况等内容。三、审批流程：业务部门填写付款申请单→部门领导审核→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳处报销。四、附件要求：须根据合同约定的内容确实附件资料，首次付款必附附件有：付款申请书、合同、发票、出入库单、验收单、采购申请单。五、非日常经济业务按照公司章程中约定的权限执行。第十四条差旅费报销规定及流程一、出差费用的报销规定：（一）出差费是指公司员工因公被派遣在本县外履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差津贴,在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差津贴，出差地与户籍所在地为同一地址的不报销出差津贴。（二）公司员工因公出差时应严格履行报批手续，即由公司员工填写因公《派差单》，由部门负责人签字同意、部门分管副总经理审核、总经理审批后方可出差。未经批准不得擅自9出差，自行出差或因私出差所发生的一切费用由本人承担，公司不予报销。（三）公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，并补填《派差单》报总经理审核同意。对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。（四）出差津贴标准：县外一般地区150元/天。北京、上海、广州、深圳、厦门、汕头、珠海、拉萨特殊地区200元/天。除出差津贴以外不再报销额外误餐费用。（五）城市之间交通费用：1.城市间交通费用是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐飞机、轮船、火车等交通工具所发生的费用。2.出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，乘坐交通工具的等级见下表：类型职务备注飞机票所有人员经济舱轮船票董事长、经营管理层、董事、监事二等舱其他人员三等舱火车票董事长、经营管理层、董事、监事高铁一等座其他人员高铁二等座、硬卧特殊情况经总经理批准可选乘一等座。3.出差人员乘坐本单位公车或搭乘外单位公车，不报销城10市间交通费，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。4.到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。5.出差人员乘坐飞机要从严控制，确因出差路途较远或出差任务紧急的，经单位领导批准可按规定的等级标准乘坐飞机。乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。6.乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人每次可购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。7.出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。（六）住宿费用及标准：1.食宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。2.出差人员住宿费限额标准见下表：单位：元/天职务省内省外县、地级市市（州）一般地区