资产负债表主要项目填列方法

在资产负债表中的应收账款、预收账款项目的填列方法应收账款项目＝应收账款所属明细科目借方余额＋预收账款所属明细科目借方余额－按应收账款余额计提的坏账准备预收账款项目＝应收账款所属明细科目贷方余额＋预收账款所属明细科目贷方余额在资产负债表中的预付账款、应付账款项目的填列方法预付账款项目＝应付账款所属明细科目借方余额＋预付账款所属明细科目借方余额应付账款项目＝应付账款所属明细科目贷方余额＋预付账款所属明细科目贷方余额资产负债表“期末余额”的填列方法详解1.货币资金项目根据库存现金、银行存款和其他货币资金三个科目期末余额合计数填列2.应收账款项目根据应收账款和预收账款所属明细科目期末借方余额合计填列（如有“坏账准备”，应扣除其余额之后填列）即所谓“收加收，付加付；借加借，贷加贷”3.预付账款项目根据预付账款和应付账款所属明细科目的借方余额合计填列4.其他应收款项目根据其他应收款科目的期末（借方）余额的合计数减去坏账准备中根据其他应收款计提的坏账准备后的余额填列5.应收票据项目根据应收票据科目期末余额填列6.存货项目根据材料采购、在途物资、原材料、生产成本、库存商品、委托加工物资、发出商品、周转材料、加或减材料成本差异科目期末余额合计数，减去存货跌价准备科目余额后的金额填列7.其他流动资产项目反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本（一般，若“待处理流动资产净损益”科目期末未处理，报表时挂在“其他流动资产”项目中）8.一年内到期的非流动资产项目根据持有至到期投资、长期应收款、长期待摊费用科目期末余额中将于1年内（含）到期（或摊销完毕）的金额合计填列9.可供出售金融资产项目根据可供出售金融资产科目期末余额与可供出售金融资产减值准备科目的差额填列10.持有至到期投资项目根据持有至到期投资科目期末余额与持有至到期投资减值准备科目的差额，扣除将于1年内到期的部分后的金额填列11.长期应收款项目根据长期应收款科目期末余额扣除将于1年内到期部分，减去未确认融资收益科目期末余额后的差额填列12.长期股权投资项目根据长期股权投资科目期末余额与长期股权投资减值准备科目期末余额的差额填列13.投资性房地产项目按成本计量时：根据投资性房地产科目期末余额与投资性房地产累计折旧科目期末余额按公允价值计量时：根据投资性房地产科目期末余额与投资性房地产减值准备科目期末余额的差额填列14.固定资产项目根据固定资产与累计折旧、固定资产减值准备科目的期末余额抵减填列15.在建工程项目根据在建工程科目期末余额与在建工程减值准备科目期末余额的差额填列16.工程物资项目根据工程物资科目期末余额与工程物资减值准备科目期末余额的差额填列17.无形资产项目根据无形资产与累计摊销、无形资产减值准备科目期末余额抵减填列18.开发支出项目根据研发支出——资本化支出科目期末余额填列19.商誉项目根据商誉科目期末余额与商誉减值准备科目期末余额抵减填列20.长期待摊费用项目根据长期待摊费用科目期末余额扣除将于一年内摊销完毕的部分后的金额填列21.其他非流动资产项目反映除以上资产以外的其他长期资产。一般包括国家委托企业代保管的“特准储备物资”，还有银行冻结存款、代处理海关罚没物资、税务纠纷冻结物资、未决诉讼冻结财产等22.固定资产清理项目根据固定资产清理科目期末借方余额填列；若为贷方余额，则以“－”号填列23.应付账款项目根据应付账款、预付账款所属明细科目的贷方余额合计数填列（见前）24.预收账款项目根据应收账款、预收账款所属明细科目的贷方余额合计数填列（见前）25.应付职工薪酬项目根据应付工资的期末贷方余额直接填列；如果应付职工薪酬为借方余额，以“－”号填列26.应交税费项目根据应交税费科目期末贷方余额直接填列；如果应交税费科目为借方余额，表示多交的税费，以“－”号填列27.应付股利项目根据应付股利科目贷方余额填列；若该科目为借方余额，以“－”号填列28.其他应付款项目根据其他应付款期末贷方余额合计数填列29.一年内到期的非流动负债项目根据长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款等科目余额中将于1年内（含）到期的金额合计数填列30.其他流动负债项目反映除以上流动负债以外的其他流动负债31.长期借款项目根据长期借款科目期末余额扣除“一年内到期的长期借款”后的余额填列32.应付债券项目根据应付债券科目期末余额减去于一年内（含）到期的金额后的差额填列33.长期应付款项目根据长期应付款科目期末余额扣除1年内（含）到期的金额，与未确认融资费用科目期末余额的差额填列34.专项应付款项目根据专项应付款科目期末余额减去1年内（含）到期的金额后的差额填列35.预计负债项目根据预计负债科目期末余额填列36.其他非流动负债项目反映除以上负债项目外的其他长期负债37.未分配利润项目1～11月根据本年利润科目和利润分配科目相减后的余额填列（一般为贷方余额）若为借方余额，为未弥补亏损，以“－”号填列12月末，利润已结转，直接根据利润分配科目年末余额填列