企业国有资产统计报表部门培训课件PowerPoin全文案例分析电子版

2008年度企业国有资产统计报表范翠梅（010）63192496统计评价局主要内容一、报表设计修改的基本情况二、报表填报要求三、报表报送要求四、报表构成五、报表转换六、其他事项一、报表设计修改的基本情况（一）2008年企业国有资产统计报表修改背景：”新旧会计核算制度仍然并存”满足执行不同会计核算制度企业填报的需要”国有资产监督管理工作不断深入”兼顾地方中央部门管理企业和国有企业（二）报表设计修改的基本思路”基本宗旨与原则：一表多用，数据共享，满足需要。”基本思路：维持现有报表体系稳定，满足监管工作需要，继续减轻企业负担。（三）报表设计修改的的主要过程（四）主要修改内容”变动报表构成，突出监管重点”增减报表指标，满足监管需要”完善指标解释，明确填报口径”增加勾稽关系，减少填报错误二、报表填报要求”填报范围：¾各部门国有全资及控股企业（不含金融类企业）¾实行企业化管理的事业单位”集团型企业除编制其个别报表外，还应当编制集团合并报表¾母公司尚未执行新准则，而所属子公司已执行新准则的，可直接进行合并，编制合并报表。三、报表报送要求”报送级次”报送时间”报送内容报送级次”境内企业（国资报表）：¾大型企业：企业总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。¾中小型企业：企业总部及所属二级以上（含二级）子企业，二级以下子企业并入一级企业报送。报送级次”境外企业（国资境外报表）：¾具有法人资格的境外企业报送一级境外企业报表，二级以下（含二级）子企业并入一级报送；¾境内投资单位在境外设立的属于经费报账性质的境外办事机构（包括经理部、办事处、代表处、项目组等），由境内投资单位填报“境外办事机构基本情况表”。报送级次”国有参股企业：¾对于国有企业持股的参股企业：如果参股企业的国有资产及投资收益已纳入上级国有投资单位统计范围的，原则上不单独报送国有资产统计报告，但重要的参股企业需要单独报送；¾对于政府部门直接持股的国有参股企业：应单独汇总后报送。报送时间¾2008年度企业国有资产统计报表2009年5月10日前¾2008年度境外企业国有资产统计报表2009年7月31日前报送内容¾汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析、年度间主要指标变动表，依次加具封面、装订成册并加盖公章¾汇总及分户企业数据电子文档¾本部门企业国有资产营运情况报告四、报表构成”报表构成¾数量没变¾一增一减¾顺序变动”报表内容报表构成¾封面¾资产负债表（国资01表）¾利润表（国资02表）¾现金流量表（国资03表）¾所有者权益变动表（国资04表）¾国有资本保值增值情况表（国资05表）¾资产减值准备情况表（国资06表）¾应上交应弥补款项表（国资07表）¾基本情况表（国资08表）¾企业办社会职能情况表¾汇编范围企业年度间主要指标比较表（国资09表）封面与财政报表异同：¾左边：少“主管财务（会计）工作负责人”（注：总会计师对应财政“主管财务（会计）工作负责人”）¾右边：1.“组织形式”中“其他”项目下多3个细分项目；2.多“审计方式”。3.“新报因素”中“其他”多细分项目。•资产负债表•现金流量表•应上交应弥补款项表与财政报表相同利润表与财政报表异同：¾营业收入¾营业成本（财政报表：营业总成本＝营业成本＋营业税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋资产减值损失＋其他）所有者权益表动表内容（与新准则进一步趋同）：1.删除“向所有者（股东）的分配”明细项；2.增加“减：未处理资产损失”；3.增加“上年金额”与财政报表异同：“上年年末余额”中多“其他”（注：“前期差错更正”和“其他”对应到财政报表的“前期差错更正”）国有资本保值增值情况表与财政报表异同：1.多“上年年末国有资本及权益总额”；2.“本年国有资本及权益增加”项目中多“减值准备转回”、“会计调整”，少“其他”。（注：上述项目直接对应到财政的“其他”）；3.“国有资本及权益减少”项目中多“资本（股票）折价”，少“其他”。（注：上述项目直接对应到财政的“其他”）；4.“企业按规定上缴红利”对应财政报表“企业上交国有资本收益”。资产减值准备情况表与财政报表异同：¾报表左边：本年增加额和本年减少额的细分项目不同注：1.“本年增加额合计”（5栏）对应到财政报表“本年增加额”；2.“本年减少额”的“转销额”（7栏）、“合并资产减少额”（8栏）、“其他原因减少额”（9栏）对应到财政报表“本年减少额”的“转销”。¾报表右边：相同基本情况表•内容：1.增加第十项“投资收益”；2.细化“当年企业支付的环境保护及生态恢复费用”；3.单独列示“当年企业支出的节能减排费用”。•与财政报表异同：多第八项中“购买新技术、科研设备等支出”（第71行）（注：“研究开发费用合计”对应财政报表“本年研发费用合计”）基本情况表•重点指标解释：1.从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员。2.平均人数按照本年12个月人数的算术平均值计算。3.职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。4.不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。”补充：关于“主辅分离辅业改制情况表”、“行业补充指标表”：国资报表没有正式下发，软件中附挂，可以转换生成财政报表。境外企业国有资产统计报表”构成：¾封面¾资产负债表（国资境外01表）¾利润表（国资境外02表）¾现金流量表（国资境外03表）¾境外企业基本情况表（国资境外04表）¾境外办事机构基本情况表（国资境外05表）境外企业国有资产统计报表”修改情况（境外企业基本情况表）：¾增加“向境外投资收益”（第10行）、第六项“职工薪酬情况”（第14行）；¾删除了原表的“驻在地所得税率、驻在地会计年度起始日、所属独立核算的法人机构数”内容。”与财政报表异同：除利润表（国资境外02表）不同外，其余报表相同。五、报表转换（一）决算报表与国资报表（二）国资报表与财政报表（一）决算报表与国资报表填报“决算报表”，运用软件转换功能，完成“国资报表”。（二）国资报表与财政报表1.填报“国资报表”，运用软件转换功能，完成“财政报表”。2.填报“财政报表”，运用软件转换功能，完成“国资报表”。（二）国资报表与财政报表¾境内报表：国资报表能够完全转换生成财政报表；财政报表转换生成国资报表时部分指标数据缺省。¾境外报表：国资境外报表与财政报表之间能够实现完全转换。六、其他事项”报表信息质量”国有资产运营分析报告报表信息质量”2007年度报表情况¾新准则、原制度、行业会计制度并存，内容新、变动大¾克服困难、及早布置培训、加强审核¾报表质量较往年有很大提高报表信息质量”2007年度报表审核中发现的主要问题¾报表数据缺省¾差额表数据异常¾未进行户数核对¾封面（行业码、组织形式）¾所有者权益变动表”改进¾加强培训，重点放在新准则内容，以此为契机推动企业执行新准则¾严格填报口径¾加强审核国有资产运营分析报告”分析内容¾经营业绩分析（盈利能力）利润来源，增长势头，主业发展情况¾资产运营分析（营运能力）资产分布、周转、质量¾资金流转分析（偿债能力）资金来源、投向；偿债和融资能力¾趋势分析¾行业对标¾预算执行监测国有资产运营分析报告”分析指标¾绝对指标资产负债表、利润表、现金流量表¾相对指标偿债能力：资产负债率/流动比率/速动比率……营运能力：总资产（流动资产、存货、应收账款）周转率……获利能力：总资产报酬率/净资产收益率/成本费用利润率……国有资本保值增值率国有资产运营分析报告”分析指标¾结构性指标负债结构、资产结构、收入结构、成本结构、盈利结构、投资结构、人员结构、投资结构……¾趋势指标变动差额变动百分比结构百分比国有资产运营分析报告改变“重数据轻分析”避免就数论数增强分析针对性重视分析加大分析力度拓宽分析思路创新分析模式