省教育厅直属院校事业单位资产清查报表培训全文案例分析电子版

01092013081300111省教育厅直属院校、事业单位资产清查报表培训2007年4月合肥安徽省教育厅01092013081300112资产清查报表的构成资产清查报表封面的编制说明事业单位资产清查基础表编制说明资产清查报表的报送主要讲以下四项内容01092013081300113第一部分资产清查报表的构成01092013081300114一、资产清查报表的构成《行政事业单位资产清查报表》由基础表和报表两部分组成。报表部分行政单位9类12张表（财清行综01表—09表），事业单位9类13张表（财清事综01表—09表），这些表格全部由计算机自动生成，不需手工录入，不作具体讲解。基础表部分共29类表，其中行政单位12类，事业单位17类，这些报表需要单位在通过基本情况清理、财务清理、财产清查的基础上，手工录入固定资产卡片后进行填报，我们对这个部分进行讲解。01092013081300115行政单位资产清查基础表共12类23张表式,其中固定资产明细表有11张。事业单位资产清查基础表共17类28张表式，其中固定资产明细表也有11张。行政事业单位这11张固定资产明细表是按现行固定资产分类标准GB/T14885—94进行设计的。下面，以事业单位的报表填报为重点进行讲解。一、资产清查报表的构成01092013081300116第二部分资产清查报表封面的编制说明01092013081300117报表封面要按照实际情况如实、完整填报。做过决算报表的同志对这个封面比较熟悉，清查报表的封面与决算报表封面大部分相同。封面信息的准确填报十分重要。单位名称：要填列单位的全称，上报的纸质报表要加盖公章。报送日期：指单位实际报送的日期。单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报。二、资产清查报表封面的编制说明01092013081300118组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续，并编报临时代码。财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。厅属各高校、中专学校和事业单位的财政预算代码，要与省财政厅预算编制办公室确定的部门预算代码一致。厅属自收自支的事业单位：安徽教育报刊社财政预算代码用308061；就业指导中心308062；后勤管理中心308063；厅机关服务中心308064。二、资产清查报表封面的编制说明01092013081300119隶属关系：是由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成，以9位码表示。前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填列。备用码：单位根据管理需要可自行填列。其余项目就不一一说明，由单位根据情况选择填列。二、资产清查报表封面的编制说明010920130813001110第三部分事业单位资产清查基础表编制说明010920130813001111事业单位资产清查基础表（17类28张）1、事业单位资产负债清查表（财清事基01表）2、事业单位人员基本情况表（财清事基02表）3、事业单位资产盘盈、财产损失表（财清事基03表）4、事业单位资产出租出借情况表（财清事基04表）5、事业单位对外投资情况表（财清事基05表）6、事业单位担保情况表（财清事基06表）7、事业单位应收账款清查明细表（财清事基07表）8、事业单位预付账款清查明细表（财清事基08表）9、事业单位其他应收款清查明细表（财清事基09表）10、事业单位借入款项清查明细表（财清事基10表）11、事业单位应付账款清查明细表（财清事基11表）12、事业单位预收账款清查明细表（财清事基12表）13、事业单位其他应付款清查明细表（财清事基13表）14、事业单位其他负债清查明细表（财清事基14表）三、事业单位资产清查基础表编制说明010920130813001112事业单位资产清查基础表（17类28张）15、事业单位固定资产汇总表（财清事基15表）16、事业单位固定资产—土地清查明细表（财清事基15-1A表）17、事业单位固定资产—房屋及构筑物明细表（财清事基15-1B表）18、事业单位固定资产—通用设备清查明细表（财清事基15-2表）19、事业单位固定资产—专用设备清查明细表（财清事基15-3表）20、事业单位固定资产—交通运输设备清查明细表（财清事基15-4表）21、事业单位固定资产—电气设备清查明细表（财清事基15-5表）22、事业单位固定资产—电子产品及通信设备清查明细表（财清事基15-6表）23、事业单位固定资产—仪器仪表及其他设备清查明细表（财清事基15-7表）24、事业单位固定资产—文艺体育设备清查明细表（财清事基15-8表）25、事业单位固定资产—图书文物及陈列品清查明细表（财清事基15-9表）26、事业单位固定资产—家具用具及其他清查明细表（财清事基15-10表）27、事业单位其他土地资产明细表（财清事基16表）28、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表（财清事基17表）三、事业单位资产清查基础表编制说明0109201308130011131、事业单位资产负债清查表（财清事基01表）本表按全口径反映事业单位资产清查账面数、清查数及清查增减情况。表中应收账款、预付账款，对外投资，固定资产，土地使用权以及负债类科目的相关数据，从资产清查基础表（财清事基05、07、08、09、10、11、12、13、14、15、16表）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入。资产清查待处理：指单位清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢的数额。三、事业单位资产清查基础表编制说明010920130813001114财政应返还额度：指国库集中支付改革的单位本年尚未支用而结存在国库的累计预算指标数。应付工资、应付津补贴：要以省级人事部门出台的符合工资、津补贴政策规定为准，没有出台正式文件的不能计算。国库支付改革单位年终结余资金及分配的账务处理，按照财政财务管理相关规定执行。三、事业单位资产清查基础表编制说明0109201308130011152、事业单位人员机构情况表（财清事基02表）本表反映事业单位人员和机构情况。本表的数据全部是由手工录入产生。单位定编人数：要会同单位人事部门按编制管理部门核定的人员编制数填列。单位在职、离退休、其他人员、临时工、单位负担遗属人员数由单位对人员状况进行清理后填列，不一一说明。在校学生数不包括干部进修和培训人数。三、事业单位资产清查基础表编制说明010920130813001116◆行政单位：年末财政供养人数：指用财政拨款开支的人员数，填报口径同单位决算一致。独立编制机构数：指纳入资产清查范围的经各级机构编制管理部门批准的单位数，包括国家行政机关、党派团体、公检法司部门等事业单位、国有事业单位等。本指标不受财务核算单位的限制。独立核算机构数：指纳入资产清查范围的经各级机构编制管理部门批准且财务上实行独立核算的单位数。三、事业单位资产清查基础表编制说明010920130813001117行政单位附属后勤服务单位数：指为保证机关工作的正常运转设立的，机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位。按独立核算的单位数，区分单位性质分别填列。行政单位附属未脱钩经济实体数：指与事业单位尚未脱钩的公司、企业集团等经济实体。按照实际数填列。三、事业单位资产清查基础表编制说明0109201308130011183、事业单位资产盘盈、财产损失表(财清事基03表)本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。表中应收账款、预付账款，固定资产，对外投资的相关数据，从资产清查基础表（财清事基05、07、08、09、15表）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入。手工填列部分，应根据单位实际清查的结果分类汇总填列。其他（负债类）：反映事业单位负债部类等其他各项盘盈、损失的合计数（清查增加数－清查减少数）。三、事业单位资产清查基础表编制说明0109201308130011194、事业单位资产出租出借情况表（财清事基04表）本表反映单位在资产清查基准点仍在出租出借的固定资产、土地和其他资产及其收益情况。其中：“其他”项包括流动资产及户外广告收入、户外附属设施收费等情况。固定资产、土地的“出租、出借”、“资产信息”、“对方使用单位”相关信息是从录入的固定资产卡片中自动提取出来的，其他信息由手工录入。三、事业单位资产清查基础表编制说明010920130813001120资产原值：指实际用于出租出借的资产原值。土地、房屋构筑物有关出租出借原值按实际比例折算后填列。资产出租本年收入：分别按应收、实收填列。应收指按照有关资产出租合同等约定的本年收入；实收指按照收付实现制原则至资产清查基准日已经收到的2006年度的出租收入。以上4类表是资产清查综合信息情况表，单位应通过基本情况清理、财务清查、财产清查后据实填列。三、事业单位资产清查基础表编制说明0109201308130011215、事业单位对外投资情况表（财清事基05表）本表反映单位对外投资的基本情况，要求单位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。本表分为三部分，左半部分为清查变动部分，中间部分为其他投资，右半部分为债券投资。其他投资部分填列，则债券投资部分不填，反之亦然。三、事业单位资产清查基础表编制说明010920130813001122被投资单位基本情况：其中资产总额、负债总额、所有都权益/净资产按资产清查基准日的被投资单位的报表数据填列，收入、利润/结余按被投资单位2006年度的报表数据填列。当年应收收益：按照权责发生制原则2006年度应当收取的全部投资收益，包括已经收到和尚未收到的投资收益。当年实际收益：指按照收付实现制原则至资产清查基准日已经收到的2006年度的投资收益。三、事业单位资产清查基础表编制说明0109201308130011236、事业单位担保情况表（财清事基06表）本表反映单位对外担保的基本情况，要求按担保笔数逐笔逐项填列。担保事项：分为贷款、买卖、提供或接受服务等情况，其内容应以担保合同为准。被担保单位情况：其中，“名称”按被担保单位名称的全称填列；“性质”按事业单位、国有独资公司、国有控股公司、其他分别填列；“与本单位关系”按上级单位、下级所属单位、合同单位、其他等填列。担保方式：按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。三、事业单位资产清查基础表编制说明010920130813001124用于担保资产情况：采取抵押、质押、留置担保方式的，应根据担保合同、担保资产清单、财务账簿等资料,填列用于担保资产的种类和价值。担保资产种类按土地、房屋、其他固定资产、流动资产、无形资产、其他选择填列。担保起止时间、担保金额、贷款金额：应根据主债务合同、担保合同等资料据实填列。已偿还金额：指被担保单位至资产清查基准日已偿还贷款的金额。逾期未还金额：指被担保单位至资产清查基准日未偿还已到期贷款的金额。是否上级指定担保：按是或否选择填列。三、事业单位资产清查基础表编制说明0109201308130011257、事业单位往来款项（资产类）清查明细表（财清事基07表、财清事基08表、财清事基09表）这3张表要求按应收、预付和其他应收款项明细逐项逐笔填列。债务方名称：填写债务方单位及个人名称的全称。变动原因：按盘盈，债务人破产、倒闭、死亡造成损失；债务人被吊销、注销造成损失；国际政治因素造成损失；逾期3年以上损失；其他原因损失填列。三、事业单位资产清查基础表编制说明0109201308130011268、事业单位借入款项清查明细表（财清事基10表）本表要求按借入款项明细逐项逐笔填列。借款条件：按信用借款、保证借款、抵押借款、质押借款、其他填列。抵押资产名称：