我国上市公司盈余管理成因及其规范对策的研究

北京化工大学硕士学位论文我国上市公司盈余管理成因及其规范对策的研究姓名：黄清萍申请学位级别：硕士专业：企业管理指导教师：金燕华20060615我国上市公司盈余管理成因及其规范对策的研究作者：黄清萍学位授予单位：北京化工大学参考文献(66条)1.参考文献2.ChairmanLevitt'sremarksentitledTheNumberGames19983.康伟平中国股市重大违规事件不完全记录2001(01)4.黄世忠上市公司会计信息质量面临的挑战与思考[期刊论文]-会计研究2001(10)5.SchipperKCommentaryonearningsmanagement1989(04)6.PaulMHealy.JamesMWahlenAReviewoftheEarningsManagementLiteratureanditsImplicationsforStandardSetting1999(12)7.于东智盈余管理与会计准则的制定2000(04)8.王立彦在中国会计问题研讨会--2000上的发言9.陆建桥中国亏损上市公司盈余管理实证研究[期刊论文]-会计研究1999(9)10.EugenFamaEfficientcapitalmarkets:Areviewoftheoryandempiricalwork197011.孙爱军.陈小悦关于会计盈余的信息含量的研究--兼论中国股市的利润驱动特性[期刊论文]-北京大学学报(哲学社会科学版)2002(1)12.JensenMichael.WilliamMecklingTheoryoftheFirm:ManagerialBehavior,AgencyCosts,andOwnershipStructure1976(03)13.魏明海盈余管理基本理论及其研究述评[期刊论文]-会计研究2000(9)14.PeterRoosanboom.TjallingvanderGootEarningsmanagementandinitialpublicofferings:EvidencefromtheNetherlands200315.张宗益.黄新建我国上市公司首次公开发行股票中的盈余管理实证研究[期刊论文]-中国软科学2003(10)16.SrinivasanRanganEarningsmanagementandtheperformanceofseasonedepuityofferings199817.陈小悦.肖星.过晓艳配股权与上市公司利润操纵[期刊论文]-经济研究2000(1)18.王跃堂会计政策选择的经济动机--基于沪深股市的实证研究[期刊论文]-会计研究2000(12)19.MarkLDeFond.ChulWParkSmoothingincomeinanticipationoffutureearnings199720.RossLWatts.JeroldLZimmermanPositiveAccountingTheory198621.RobertWHolthausen.DavidFLarckerAnnualbonusschemesandthemanipulationofearnings199522.朱红军大股东变更与高级管理人员更换:经营业绩的作用[期刊论文]-会计研究2002(9)23.田丰.周红新闻纸行业在反倾销调查中的盈余管理2000(11)24.孙铮.王跃堂资源配置与盈余操纵之实证研究[期刊论文]-财经研究1999(4)25.LakshmananShivakumarDofirmsmisleadinvestorsbyoverstatingearningsbeforeseasonedequityofferings?200026.邓春华基于博弈分析的盈余管理问题研究[期刊论文]-会计研究2003(5)27.PaulRosenfieldWhatdrivesearningsmanagement200028.AasmundEilifsen.KjellHenryKnivsflaEarningsannouncementsandvariabilityofstockreturns200129.王静.陶晓敏上市公司盈余管理的负面影响及其对策[期刊论文]-南京经济学院学报2001(5)30.ChristianLeuz.DhananjayNanda.PeterDWysockiEarningsmanagementandinvestorprotection:Aninternationalcomparison200331.HannuJSchadewitz.AnttiJKantoTheimpactofdisclosureonthemarketresponsetoreportedearnings200232.LeuzCEarningsmanagementandinvestorprotection:Aninternationalcomparison200333.王跃堂.罗慧盈余管理的资本市场观及其对我国的启示34.陆建桥中国亏损上市公司盈余管理实证研究200235.周长青.章永奎盈余管理测度研究综述[期刊论文]-石家庄经济学院学报2001(3)36.SPKothari.AndrewJLeonePerformancemarcheddiscretionaryaccrualmeasures200537.王华.石本仁论会计的不确定性1997(04)38.DeFondML.CWParkSmoothingincomeinanticipationoffutureearnings199739.李树华审计独立性的提高与审计市场的背离200040.夏立军.杨海斌注册会计师对上市公司盈余管理的反应[期刊论文]-审计研究2002(4)41.AprilKleinAuditcommittee,theboardofdirectorcharacteristicsandEarningsmanagement200242.MormanHGodwin.KimberlyGKeyFinancialaccountingchoiceandearningsmanagement200043.魏明海.谭劲松.林舒盈利管理研究200044.DasS.HZhangRounding-upinreportedEPS,behavioralthresholds,andearningsmanagement200345.陆正飞.高强中国上市公司融资行为研究--基于问卷调查的分析[期刊论文]-会计研究2003(10)46.陈汉文证券市场与会计监督200147.陈野华中国证券市场发展的经济基础与制度建设2000(01)48.梁洪学整治国企上市公司股权结构的路径--非流通股配售方式[期刊论文]-当代经济研究2002(4)49.林长泉.张跃进.李殿富我国国有企业及上市公司的利润操纵行为分析[期刊论文]-管理世界2000(3)50.王一民国有企业盈余管理探析[期刊论文]-财会研究2000(5)51.李增泉激励机制与企业绩效——一项基于上市公司的实证研究[期刊论文]-会计研究2000(1)52.任春艳论构建我国财务会计概念框架的必要性[期刊论文]-当代财经2003(8)53.肖虹上市公司关联方交易盈余管理实证研究2001(04)54.MyungSeokPark.TaewooParkInsidersalesandearningsmanagement200455.PieterTElgers.RayJPfeifferJrAnticipatoryincomesmoothing:Are-examination200356.李增泉.卢文彬会计盈余的稳健性：发现与启示[期刊论文]-会计研究2003(2)57.王辉非经常性损益信息披露问题探讨[期刊论文]-上海会计2002(5)58.BiaoXie.WallaceNDavidsonⅢ.PeterJDadaltEarningsManagementandCorporateGovernance:Theroleoftheboardandauditcommittee200359.FiedsTD.edalEmpiricalresearchonaccountingchoice200160.陆建桥后安然时代的会计与审计--评美国2002年萨班斯-奥克斯利法案及其对会计、审计发展的影响[期刊论文]-会计研究2002(10)61.张象至.李红霞《改进国际会计准则》项目13项国际会计准则主要变化(一)[期刊论文]-会计研究2004(1)62.刘峰会计准则变迁200163.盖地大同小异:中国企业会计标准与国际会计准则[期刊论文]-会计研究2001(7)64.财政部会计准则委员会秘书处.HennievanGreuning.MariusKoen国际会计准则实用指南200165.王跃堂.孙铮.陈世敏会计改革与会计信息质量——来自中国证券市场的经验证据[期刊论文]-会计研究2001(7)66.黄世忠.刘维提高会计信息质量的重大举措--感悟《企业会计制度》[期刊论文]-会计研究2001(2)相似文献(10条)1.学位论文吴德华业绩预告对管理层盈余管理行为的预示作用研究——来自中国A股市场的经验证据2007预测性信息是关于上市公司未来经营状况的信息,可以在很大程度上弥补以历史成本记账原则为基础的会计信息的缺陷,对于提高上市公司的信息质量具有重要作用.预测性信息的披露对上市公司会产生重大影响.对上市公司来说,预测性信息的披露会影响到上市公司的盈余管理:一方面预测性信息的披露可以减少上市公司与投资者之间的信息不对称,增加投资者对上市公司的监督,从而限制上市公司的盈余管理；另一方面,由于预测性信息本身在披露前存在着预期盈余管理的过程,上市公司披露的预测性信息可能是考虑到其预期盈余管理后的盈利状况,而在披露后公司管理层也可能会为了防止市场的不利预期和监管层的处罚而进行盈余管理以缩小业绩预告的误差.因此,预测性信息与盈余管理的关系密切.在我国,上市公司预测性信息以业绩预告的形式披露,业绩预告制度也是我国关于预测性信息的基本制度.本文研究了我国现阶段业绩预告信息对上市公司盈余管理行为的预示作用.以往关于盈余管理的研究,其所处的研究时间点都是在上市公司公布年度会计报告之后,根据上市公司公布的会计报告判断上市公司是否有盈余管理,类似的研究我们认为是事后的研究,因为上市公司的盈余管理行为已经完成,会计信息的质量本身已经受到盈余管理的影响,而在随后年度上市公司是否有相同的盈余管理行为也因为公司业绩的变化而难以确定.而本文是通过上市公司的业绩预告这一预测性信息来研究上市公司在其随后的会计报告中可能存在的盈余管理,也即业绩预告能否提前向市场传递上市公司盈余管理的信息.这样我们就将盈余管理研究的时间点提前到了上市公司盈余管理之前,根据这一研究,监管层和审计师等就可以采取相应的措施防止或减少上市公司的盈余管理行为,提高会计信息的质量.本文选取了我国A股上市公司2002-2004年的面板数据为样本,首先研究了披露业绩预告上市公司和未披露业绩预告上市公司之间的盈余管理程度是否存在显著差异.我们通过设置虚拟变量将上市公司分为披露业绩预告和未披露业绩预告的两组,然后控制了可能对上市公司盈余管理程度产生影响的因素.我们通过回归发现披露业绩预告的上市公司盈余管理的程度明显地强于未披露业绩预告的上市公司.这有两种可能的原因:一是由于披露业绩预告上市公司的盈利所处的特殊状况导致的.我们发现披露业绩预告的上市公司在业绩预告当期其盈利基本都处于特殊状况,或者为亏损、扭亏为盈或者是大幅减少、大幅增加.上市公司盈利状况的特殊性可能导致其盈余管理的动机非常强.二是上市公司的管理层为了防止市场出现不利的市场反应以及监管部门可能的处罚,可能进行了盈余管理以减少业绩预告的估计差异.虽然我们不清楚到底是哪一种原因导致了披露业绩预告上市公司较强的盈余管理程度,但是我们发现业绩预告的确可以向市场传递上市公司盈余管理强度的信息,并且我们发现披露业绩预告的上