我国上市银行绩效比较分析

摘要银行作为各国金融系统中的重要组成部分，其生产效率不仅影响着金融业整体的效率水平，还关系到各项金融政策的传递、实施以及全社会资源的优化配置。对商业银行的经营绩效进行研究不仅可以寻找出提高其经营绩效的途径，也为在日渐激烈的竞争环境中取得自己的一席之地做准备。作为具有现代企业制度的盈利性金融机构，县备一套科学、合理、有效的绩效考核体系势在必行,这对于商业银行经营发展具有着十分重要的战略意义。本文通过对16家A股上市银行3年（2008年—2010年）的七项财务指标进行因子分析，找出这些指标对上市银行的影响程度，并通过因子分析计算出各银行最后的综合得分进行排名，寻找各银行间绩效差异的原因，进而提出改进上市银行绩效的方法。我国商业银行在进行绩效管理的过程中存在着绩效测评目标不清晰，指标选择不统一，采用方法不合理，结果运用范围窄等问题，所以各商业银行要根据自身的特点与实际情况，选择适合的绩效考核的方法，同时完善在绩效考评体系中的不足，使得考评结果更加准确，更好地帮助银行制定长期的发展战略。关键词：上市银行；绩效考核；因子分析ABSTRACTBankasanimportantpartoftheworld'sfinancialsystem,theefficiencyofitsproductionnotonlyaffectsthewholefinancialindustry,butalsorelatedtothetransmissionandimplementationofmonetarypolicy,andoptimumallocationofthewholesocietyresources.Thestudyrelatedtooperatingperformanceofthecommercialbankscannotonlyfindwaystoimprovetheirbusinessperformance,butalsopreparetogettheirownplaceinthecompetitiveenvironment.Astheprofitabilityoffinancialinstitutionswhichhavethemodernenterprisesystem,it'simperativetoprepareasetofscientific,rationalandeffectiveperformanceappraisalsystem.Ithasaveryimportantstrategicsignificanceforthedevelopmentofcommercialbanks.Inthisarticle,theAsharesof16listedbanksforthreeyears(2008to2010)financialindicatorswithfactoranalysistoidentifytheextentoftheimpacttotheselistedbanks,andthroughfactoranalysistocalculatethefinalscoreforrangking.Withlistedbanksleaguetablestofindthereasonsforthedifferencesbetweentheperformanceofeachbank,andthenproposeamethodtoimprovetheperformanceoflistedbanks.China'scommercialbankshaveperformancemeasurementobjectivesarenotclear,indicatorselectionisnotuniform,methodsusedunreasonableandtheresultsappliedinanarrowrangeandsoonsuchproblemsduringtheperformancemanagementprocess.Aaaresult,commercialbanksshouldaccordingtotheirowncharacteristicsandtheactualsituationtoselecttheappropriateperformanceappraisalmethods,andimprovethedeficienciesintheperformanceappraisalsystemsothattheevaluationresultswillbemoreaccurateandhelpbanksdeveloplong-termdevelopmentstrategy.Keywords：Listedbanks;Performanceevaluation;Factoranalysis目录1绪论............................................................11.1选题背景及研究意义............................................11.1.1选题背景....................................................11.1.2研究意义....................................................21.2国内外对上市银行绩效评价的研究................................21.2.1国外对上市银行绩效评价的研究................................21.2.2国内对上市银行绩效评价的研究................................42常用的企业绩效测量方法..........................................62.1“A记分”绩效评价法...........................................62.2经济增加值法..................................................62.3平衡计分卡....................................................72.4作业成本法（ABC）.............................................82.5因子分析法....................................................83采用因子分析法评价银行绩效......................................93.1采用因子分析法的原因..........................................93.2上市银行绩效的因子分析.......................................103.2.1建立银行业上市公司财务状况评价指标体系.....................103.2.2实证分析...................................................104绩效评价及建议.................................................244.1上市银行绩效评价.............................................244.2提高绩效的对策与建议.........................................254.2.1上市银行提高绩效之建议.....................................254.2.2国有银行提高绩效之建议.....................................265我国商业银行的绩效考评.........................................285.1商业银行绩效考评存在的问题...................................285.2改善商业银行的绩效考评.......................................305.3商业银行绩效考评方法选择的思考...............................32参考文献.........................................................35附录.............................................................37翻译部分..........................................错误!未定义书签。英文原文........................................错误!未定义书签。中文译文........................................错误!未定义书签。致谢............................................错误!未定义书签。中国矿业大学2012届本科生毕业生第1页1绪论1.1选题背景及研究意义1.1.1选题背景银行作为各国金融系统中的重要组成部分，其生产效率不仅影响着金融业整体的效率水平，还关系到各项金融政策的传递、实施以及全社会资源的优化配置。截至2012年1月，我国已有16家上市银行。通过股份制改革上市并引入境外战略投资者的途径，国有商业银行初步实现了股权多元化，规范和改善了公司治理结构，市场化程度有了较大提高。在新的企业经营模式下，与之相配套的管理制度、考核制度、评价体系也将在原有的基础上进行调整与变革。银行员工的身份、管理机制也将发生根本性的改变，建立一个适应上市银行改革总目标的绩效考评机制势在必行。另外，加入WTO后，随着我国逐步取消对外资银行的限制，国内金融领域逐步走向开放，同业竞争日趋激烈，在这种激烈竞争的金融环境下，提高商业银行的经营绩效，增强自身竞争力是商业银行获取存活和发展的关键。对于一个公司的绩效考评目前有多种方法，包括一些财务指标和非财务分析，例如作业成本法、经济价值增值法、关键指标法、测量管理回报率、平衡计分卡法、因子分析法等。但商业银行作为一个盈利机构，带有一般企业的性质，但同时由于商业银行所经营业务的特殊性，决定了适用于一般企业的经营绩效评价策略，并不完全适用于商业银行。对于上市银行来说，越来越关注非财务的一些定性指标的分析，是基于银行长期战略的考虑，而基于财务指标的绩效考评具有短期性，不利于银行作出战略决策。但是，非财务数据的获得或分析又比较困难，有时需要耗费大量的人力、物力或财力。所以，现在理论界都在讨论是否可以有一种更有效的绩效测评的方法，既可以利用现有数据，又可以从长期的角度来测量银行绩效。因子分析策略在医学和社会科学方面的应用比较成熟，比如在市场调研的过程中，研究人员经常需要面对大批量的数据，这些数据不但量大，涉及的变量众多，而且变量间往往存在一定的相关性，为分析不足带来了一定的难度。因此，如何有效处理这些多变量大样本的数据，是一个亟待解决的不足。因子分析就在这样的情况下应运而生。因子分析的主要作用是将数据化简和降维。在面对诸多具有内在相关性的变量时，因子分析可以通过几个随机变量来描述这许多变量所体现的一种基本结构。在对商业银行的分析中，单指标体系只能从单一的变量来描述，比较分散，不够系统。考虑到用回归方式进行绩效评价会涉及数据上的多重共线性，或者异方差等等，用因子分析策略则避开了这些不足。参考过去众多中国矿业大学2012届本科生毕业生第2页学者对商业银行的绩效评价，对因子分析的运用还是较少。使用因子分析策略虽然通过公因子从形式上减少了分析的变量，但是并未