创业板董秘信息披露实用手册

创业板董秘信息披露实用手册深圳证券交易所二○一五年十二月引言随着我国资本市场二十多年的发展与完善，董事会秘书一职因其肩负着三会运作、信息披露、合规督导、股权管理、投资者关系管理、证券业务培训等重要职责，已经成为上市公司治理机制中的重要环节。董事会秘书不仅是上市公司“三会运作”的“协调人”，各方利益交汇点的“发言人”，还是贯彻信息披露政策法规的“关键人”。董事会秘书是否勤勉尽责，能否有效履职，直接关系着上市公司的透明度和规范运作水平。实践证明一家优秀的上市公司背后一定有一位优秀的董事会秘书。优秀的董事会秘书应该是个多面手：一是当好内当家，多维度提升信息披露质量；二是当好外当家，多渠道维护好投资者关系；三是当好参谋家，多方面促进公司做优做强。做好这几个方面，一个基本前提是敬畏规则、熟悉规则、用好规则。近年来，随着深交所上市公司数量持续增加，公司监管面临“三个新、三个多”的问题，即“新公司多、新‘董秘’多和新监管人员多”。尽管董事会秘书资格考试、后续培训等工作已逐步规范化、常态化，“业务专区”、“咨询易”等电子化交流平台日渐完善，但资本市场规则多、业务复杂、专业要求高、涉及知识面广，想要全面、迅速、有效地掌握这些规则和业务知识，并将其熟练地应用于工作中，对董事会秘书特别是新董事会秘书来说并非易事。为了提高董事会秘书业务水平和工作质量，顺应“信息披露直通车”改革对董事会秘书归位尽责的要求，进一步提高监管效率和服务水平，我部在充分借鉴主板、中小板编写的《董秘信息披露实用手册》基础上，结合创业板公司特点、规章制度、信息披露情况以及监管实践，组织编写了这部《创业板董秘信息披露实用手册》（以下简称“《手册》”）。《手册》共有十二章，包括信息披露实务概述、证券发行上市、临时报告、定期报告、交易和关联交易、股份变动、重大资产重组、股权激励、停复牌特别处理及退市、公司治理和规范运作、投资者关系管理和深交所服务。总体来看，《手册》具有以下四个方面的特点：一是以信息披露为主线。尽管《手册》内容涵盖各个方面，从上市公司首次发行、日常主要业务、并购重组到终止上市，基本上均有涉及，但始终以信息披露为主线，以解决信息披露实际问题为主要目的，适度传递监管理念和业务办理程序，力求发挥信息披露“红宝书”的作用。二是采取“一问一答”的形式。与监管规则汇编不同，《手册》采取了“一问一答”的编写形式，这种形式针对性和亲和力强，提出的问题具体、实用，既容易理解，也方便查找。当董事会秘书需要了解相关知识或者处理某类业务时，可以通过手册快速查询相关问题，及时了解到关注要点和处理程序。三是突出重点问题和业务风险。对于日常工作中较为重要或者容易出错的问题，《手册》不仅全面回答相关要求，还特别给予了风险提示，同时选取具有代表性的案例进行辅助说明，使董事会秘书可以更加清晰地了解日常业务中的难点和盲点问题，深刻体会其中风险，具有明显的重点提醒和风险警示功能。四是充分体现创业板特色。我部充分考虑到创业板与主板、中小板差异化的规则体系，在《手册》编写过程中突出强调创业板特色，以便创业板公司明确了解监管要求，更好做好信息披露工作。首先在内容上，重点讲解了创业板再融资、业绩预告、股份减持、退市制度、规范运作等差异化监管要求。其次在案例选择上，重点选取创业板相关典型案例，并进行详细分析与解读。我们希望《手册》能够成为董事会秘书的贴心帮手，助推上市公司信息披露质量和规范运作水平再上一个台阶！本手册的编写目的是帮助董事会秘书做好日常信息披露工作，然而在实务中，公司情况千差万别，本手册难以做到面面俱到，另外在编写过程中错漏与不足也在所难免，因此本手册仅作为董秘参考之用，最终以法律法规原文为准。此外，由于法律法规处于不断变化之中，我部将根据情况及时更新本手册相关内容，更好的指导上市公司董秘做好信息披露工作。为做好本手册的下一步修订工作，欢迎各界人士随时提出宝贵意见和建议（联系人：程旭；联系方式：[e-mail]）。创业板公司管理部2015年12月目录释义：.................................................................................................................................................6第一章信息披露实务概述.............................................................................................................6第一节信息披露总体要求....................................................................................................6第二节信息披露直通车......................................................................................................14第三节信息披露考评...........................................................................................................23第四节境内外市场信息披露实务......................................................................................26第五节上市公司信息披露内部管理..................................................................................28第六节监管措施和纪律处分..............................................................................................32第二章证券发行上市...................................................................................................................39第一节首次公开发行上市..................................................................................................39第二节再融资.......................................................................................................................49第三节募集资金管理...........................................................................................................96第四节保荐机构相关业务................................................................................................113第三章临时报告.........................................................................................................................122第一节临时报告总体要求................................................................................................122第二节股票交易异常波动和澄清....................................................................................122第三节会计政策及会计估计变更....................................................................................124第四节获得政府补贴........................................................................................................125第五节重大诉讼和仲裁....................................................................................................126第六节约定购回、质押回购............................................................................................127第四章定期报告.........................................................................................................................131第一节定期报告总体要求................................................................................................131第二节定期报告披露相关事项........................................................................................132第三节业绩预告和业绩快报及其修正公告....................................................................134第四节利润分配及资本公积金转增股本........................................................................136第五节审计报告相关事项................................................................................................139第五章交易和关联交易............................................................................................................141第一节交易披露总体要求................................................................................................141第二节应披露的交易........................................................................................................145第三节关联交易及关联人........................................