会计信息质量检查查前调研提纲

会计信息质量检查查前调研提纲一、公司基本情况1、公司基本信息，包括公司注册地址、办公地址所，经营范围，注册资本及实收资本，董事、监事、总经理，财务负责人及联系电话，主营业务等。2、历史沿革根据工商资料描述公司历年注册资本、股东、股权转让事项及在此过程中存在的问题。3、公司目前控股、全资子公司情况和公司组织结构。（含子公司名称、控股比例、子公司主营业务；公司股权结构；公司组织架构图；各部门职能简介）二、公司业务情况概述1、行业介绍及总体发展状况：含行业的周期性、区域性、季节性特征等。2、公司及行业内主要竞争对手列表。3、行业内的上市公司列表。三、近年接受审计、检查等情况1、XXXX年、XXXX年会计师事务所的审计情况，审计反映的主要问题；2、XXXX年、XXXX年审计和地方财税部门的审计或检查情况，审计或检查发现的主要问题，以及你公司整改落实情况；四、公司执行企业会计准则情况。1、何时开始执行2、收入确认（1）收入确认政策（收入确认的条件、会计处理方法）（2）公司主要产品销售情况（分产品）：主要产品（大类）XXXX年度XXXX年度销量销售额比例（%）销量销售额比例（%）合计（3）产业链情况：（4）销售模式：（5）发货流程：（6）确认收入的时点和依据：（7）公司主要客户销售情况：XXXX年度XXXX年度客户单位名称销售收入（不含税）占本期营业收入比重（%）客户单位名称销售收入（不含税）占本期营业收入比重（%）合计（8）收入确认中遇到什么困难？这些困难是如何解决的？对《企业会计准则》有什么合理化建议？3、盈利状况公司主要产品盈利能力主要产品XXXX年度XXXX年度毛利率销售毛利毛利贡献率毛利率销售毛利毛利贡献率合计4、主要供应商采购情况XXXX年度XXXX年度供应商单位名称采购额（不含税）占本期采购额比重(%)供应商单位名称采购额（不含税）占本期采购额比重(%)合计合计5、固定资产、无形资产等（1）资产初始计量、折旧等会计政策（2）固定资产（XXXX年12月31日）固定资产分类原值累计折旧净值成新率生产经营用房屋及建筑物非生产经营用房屋及建筑物生产经营用机器设备类非生产经营用机器设备类合计（3）主要房屋建筑物情况序号房产证书号建筑面积（m2）发证时间座落地（4）无形资产商标权序号商标名称核定使用商品注册号有限期限专利序号专利名称专利类型专利号专利有效期专利权人土地使用权证号坐落权属发证日期终止日期面积用途取得方式他项权利6、公司存货的分类方式及计价方法？存货可变现净值的确认依据以及存货跌价准备的计提方法是什么？存货采取什么盘存制度？低值易耗品和包装物的摊销方法是什么？7、公司XXXX年采用公允价值计价的项目有哪些？如何获得公允价值信息？采用公允价值计价项目对会计报表的影响程度有多大？8、公司XXXX年会计报表合并的范围是否发生变化，变化的原因是什么？公司对“控制”的认定标准是什么？在判断“控制”时，是否存在与《企业会计准则》规定不一致的问题，对这些问题公司是如何解决的？9、公司XXXX年是否发生非货币资产交换业务？对非货币资产交换业务是否按《企业会计准则》处理？10、公司XXXX年是否收到过政府补助？对政府补助是否按《企业会计准则》处理？对《政府补助》准则的理解与运用，公司有何种建议？11、公司XXXX年是否存在或有事项？是否计提了预计负债？若有，描述预计负债事项及是否按《企业会计准则》处理？12、公司XXXX年计提减值的项目有哪些？计提减值的依据及对年度损益的影响有多大？13、公司是否实行了补充养老金、补充公积金制度？是否按《企业会计准则》进行会计处理？14、公司XXXX年是否存在递延所得税资产或递延所得税负债？若存在，列示产生的事项及原因，以及是否按《企业会计准则》进行会计处理。15、公司XXXX年是否存在债务重组？若有，请列示重组双方的关系、重组方式、重组会计处理方法及重组结果对财务报告的影响，以及是否按《企业会计准则》进行会计处理。16、公司XXXX年会计政策、会计估计变更和会计差错更正情况。17、你公司在准则执行过程中遇到了哪些问题？公司如何解决这些问题？目前还存在什么困难？五、公司职工及其社会保障情况（一）职工基本情况截至XXXX年12月31日，公司员工为**人，人员构成情况如下：1．员工专业结构项目人数占总人数比例（%）管理人员财务人员技术人员销售人员采购人员生产人员合计2．员工受教育程度项目人数占总人数比例本科及以上学历大专学历大专以下学历合计（二）公司执行社会保障制度、住房公积金缴纳、医疗制度等情况（基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、医疗保险、公积金具体缴纳情况）（三）公司XXXX年工资总额、高管个人所得税扣缴具体情况六、税收政策执行及纳税情况（一）所得税1、执行税率2、优惠政策及优惠情况（二）增值税1、执行税率2、优惠政策及优惠情况（三）营业税1、执行税率2、优惠政策及优惠情况对企业参与营业税改增值税试点的，其有关交易是否按照财会〔XXXX〕13号规定执行。（四）其他税项略（五）实际缴纳情况年份/税种企业所得税增值税营业税城市维护建设税……年度期初未交数已交税额期末未交数年度期初未交数已交税额期末未交数（六）税收处罚情况七、公司内部控制情况执行企业内部控制规范体系的公司，其内部控制建设情况简介。（一）企业资源计划管理1、实施企业资源计划（ERP）管理情况2、应用财务、业务软件情况(二)内部控制制度的建立与实施情况（内部控制制度运行过程中最大的阻力是什么？公司为克服阻力采取了那些措施）（三）财务管理情况（公司在财务管理基础工作方面采取了哪些措施？取得了什么成效？在推进财务管理规范化、正规化、制度化工作中遇到了什么困难或阻力？目前还存在什么问题？）八：《中华人民共和国会计法》执行与遵守情况1、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整。（主要包括：《中华人民共和国会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；其他会计资料是否真实、完整。）2、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定。（主要包括：采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计的规定；财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；是否按照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定建立并实施内部会计监督制度；会计核算是否有其他违法会计行为。）3、从事会计工作的人员是否具备从业资格。（主要包括：从事会计工作的人员是否持有会计从业资料证书；会计机构负责人（会计主管人员）是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格。）4、会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。5、公司、企业执行《中华人民共和国会计法》第二十五条和第二十六条的情况。