企业财务部用管理手册--ahr123(1)

财务部管理手册目录一、财务部概述及组织结构二、财务部岗位职责（一）财务经理………………………………………………………………8（二）会计……………………………………………………………………9（三）稽核……………………………………………………………………11（五）出纳……………………………………………………………………12（六）仓管…………………………………………………………………14（七）网管…………………………………………………………………15（八）收银领班……………………………………………………………17（九）餐饮收银员…………………………………………………………18（十）康乐收银员…………………………………………………………19（十一）前台收银员………………………………………………………20三、财务工作流程及操作标准（一）日常费用报销/付款流程及标准………………………………………21（二）出纳收取营业款的流程及标准………………………………………23（三）出纳送缴营业款的流程及标准………………………………………24（四）出纳补充备用金的流程及标准………………………………………25（五）月末填制银行余额调节表的流程及标准……………………………26（六）出纳向会计传递记账凭证的流程及标准……………………………27（七）银行票据购买的流程及标准…………………………………………27（八）采购物资付款流程……………………………………………………28（九）合同付款流程及标准…………………………………………………29（十）借款的流程及标准……………………………………………………30（十一）归还借款的流程及标准……………………………………………31（十二）复核报销付款单的流程及标准…………………………………31（十三）会计凭证复核的流程及标准……………………………………33（十四）低耗品的摊销流程及标准………………………………………34（十五）能源费用计提流程及标准………………………………………35（十六）文件收发流程及标准……………………………………………35（十七）凭证装订流程及标准……………………………………………36（十八）财务资料保存借阅的流程及标准………………………………37（十九）工资结转及福利费计提流程及标准……………………………37（二十）报表编制流程及标准……………………………………………38（二十一）出纳备用金抽查流程及标准…………………………………39（二十二）宴请费使用流程………………………………………………39（二十三）返佣工作流程及操作标准……………………………………40（二十四）对账工作流程及操作标准………………………………………41（二十五）收款收据检查核对销号流程及操作标准……………………41（二十六）信用卡回款的核对流程及操作标准…………………………42（二十七）应收账款处理工作流程及操作标准…………………………43（二十八）街账、客账核算工作流程及操作标准………………………43（二十九）挂账、催账工作流程及操作标准……………………………44（三十）挂账控制工作流程及操作标准…………………………………45（三十一）发票保管和领用流程及操作标准……………………………46（三十二）各种税费报表及填写的流程及标准…………………………47（三十三）年终财产大清查操作流程及标准……………………………48（三十四）固定资产购入流程及操作标准………………………………49（三十五）固定资产领用流程及操作标准………………………………49（三十六）固定资产报损操作流程及标准………………………………50（三十七）固定资产调拨流程及操作标准………………………………50（三十八）鲜活餐料定价流程及标准……………………………………51（三十九）餐厅菜牌定价的流程及标准…………………………………52（四十）贵重酒控制的流程及工作准备…………………………………52（四十一）职工食堂餐饮成本控制流程及标准…………………………53（四十二）仓库安全检查流程及标准……………………………………54（四十三）制定最高低库存量的流程及标准……………………………55（四十四）在库物品管理的工作流程及标准……………………………56（四十五）仓库废旧物品处理流程及标准………………………………57（四十六）直拨货品的控制流程及标准…………………………………58（四十七）货品验收入库的流程及标准…………………………………59（四十八）物品出仓的流程及标准………………………………………60（四十九）仓库月终盘点的工作流程……………………………………61（五十）每月仓库物品进、出仓表单工作流程及标准…………………62（五十一）稽核员总流程及标准…………………………………………62（五十二）稽核当日离店客人账单流程及标准…………………………63（五十三）稽核信用卡流程及标准………………………………………64（五十四）稽核优惠折扣单流程及标准…………………………………64（五十五）稽核月结挂账流程及标准……………………………………65（五十六）收银营业款投币流程及标准…………………………………65（五十七）信用卡结账上交财务流程及标准……………………………66（五十八）月结挂账上交财务操作流程及标准…………………………67（五十九）收银账单上交财务流程及标准………………………………67（六十）前台收银报表上交财务流程及标准……………………………67（六十一）餐厅收银报表上交财务流程及标准…………………………68（六十二）前台收银发票的使用流程及标准……………………………68（六十三）客人补开发票的使用流程及标准……………………………69（六十四）客人多开发票的使用流程及标准……………………………70（六十五）收银长短款处理流程及标准…………………………………70（六十六）前台收银领用收款收据的流程及标准………………………70（六十七）前台收银负数补款的操作流程及标准………………………71（六十八）餐饮、康乐收银上（接）班工作流程及标准………………71（六十九）餐饮、康乐收银下班工作流程及标准………………………72（七十）餐饮、康乐收银结账总流程及标准…………………………73（七十一）信用卡结账流程及标准……………………………………73（七十二）餐饮、康乐收银寓客账（转房账）流程及标准…………74（七十三）外客挂账结账流程及标准…………………………………75（七十四）餐饮、康乐收银对内部接待签单结账流程及标准………75（七十五）餐饮、康乐收银备用金的使用流程及标准………………76（七十六）餐饮、康乐收银发票的使用流程及标准…………………76（七十七）电脑房账号管理流程图及标准……………………………77（七十八）电脑设备日常维护流程……………………………………77（七十九）客房客人上网故障的处理流程及标准……………………78（八十）前台电脑突发故障的应急处理流程及标准…………………79四、财务部管理制度（一）资金管理制度……………………………………………………80（二）借款管理制度……………………………………………………83（三）费用报销管理制度………………………………………………83（四）差旅费报销管理制度……………………………………………90（五）车辆费用报销及收入结转制度…………………………………93（六）合同管理制度……………………………………………………95（七）固定资产管理制度………………………………………………96（八）低值易耗品管理制度…………………………………………104（九）业务应酬费用报销制度………………………………………109（十）会馆物资报损管理制度………………………………………113（十一）会计核算管理制度…………………………………………117（十二）仓库管理制度………………………………………………129（十三）财务计划管理制度…………………………………………132（十四）财务预算管理实施细则……………………………………135（十五）发票管理制度………………………………………………154（十六）发票开具管理制度…………………………………………155（十七）发票审核管理制度………………………………………157（十八）经营分析会制度…………………………………………158（十九）收银点备用金管理制度…………………………………162（二十）信用管理制度……………………………………………164（二十一）折扣减免权限制度……………………………………164（二十二）自用房、免费房的使用规定…………………………167（二十三）免费升级房型、换房的制度及操作程序……………168（二十四）营业收入赔偿及处罚制度……………………………169五、财务部工作沟通与协作（一）部门内部沟通与协作………………………………………170（二）与会馆其它部室沟通与协作………………………………172一、财务部概述及组织机构（一）财务部概述财务管理是会馆经营管理的关键要素之一。财务部是负责会馆经营计划及决算、财务管理、财产物资管理等强化统一管理的职能部门，和为客人提供出纳兑换服务的业务部门。它的主要任务是为会馆经营管理者加强计划、财务、财产和物资管理进行指导、监督和整改，并为增加营业收入、提高经济效益、降低成本和费用当好参谋和助手，不断提高会馆的经济效益。会馆财务部积极配合各营业部门和非营业部门科学地制定和审核年度营收、成本、费用和经营利润的预算计划，做好决算工作；及时掌握会馆经营管理和财务信息，按月、季作出经济活动分析，适时提出改善经营管理、加强成本控制,提高经济效益的建设和措施；严格执行国家规定的财务制度，遵守有关财经纪律，不断完成各项财务管理制度，并督促相关人员严格贯彻执行；及时完成收支核算，做好财务报表，正确核算营业成本、费用和经营利润，做好财务分析；管理和控制各项资金，做好资金收支计划与平衡工作，严格检查备用金的使用情况，严格执行库存现金限额制度；认真做好各收银点的收银服务与管理，负责并协同营业部门及时催收应收帐款；负责会馆财产和物资采购的审核、登记、检查、调拨以及日常管理工作；建立和健全会馆电算化管理制度，完善其功能和作用，为会馆的经营管理服务。（二）财务部组织结构（见：附页）财务部组织架构图共计：人制表：审核：审批：二、财务部岗位职责（一）财务部经理[管理层级关系]直接上级：总经理和上级公司财务总监直接下级：稽核、出纳、会计、采购主管、库管、收银领班[岗位职责]1、向总经理和管理公司财务部汇报工作，对会馆总经理和管理公司财务总监负责。会馆所有财务政策、制度需经上级公司批准、认可后方能执行。2、在总经理领导下，组织和负责编制会馆财务预算，做好预算执行、检查和监督分析，确保会馆经营目标的实现。3、负责组织会馆的经济核算工作，组织编制和审核财务报表，具体负责会馆的总帐及相关明细核算，做好月底结帐和每月的调帐、对帐工作。4、制定、修改和完善会馆财务管理制度，落实检查各项制度的执行情况。5、参与会馆重大经济合同的谈判，配合会馆管理当局进行经济分析和经营策略的制定。6、做好会馆经营资金的组织、管理和调度工作；合理、有效地使用资金，保证经营资金的需要；加速资金的回收，节约资金成本。7、负责与税务、金融、财政等有关机构、部门的联系，与这些行政单位建立良好的合作关系，为会馆的经营和发展提供外部支持。8、检查、控制会馆财务收支，考核各部门经营成果，保护会馆财物的安全、完整。9、复核会计凭证是否合法，内容是否真实，数字是否正确，所附原始单据是否齐全和符合规定，不对时应及时查明、更正。10、完善采购制度，控制采购成本，主持好采购工作，保障会馆运营需要。11、督促会计人员按权责发生制及时处理帐务工作，做到日清月结，科目对应关系清楚，应收、应付帐目记载详细，清理及时。13、对会馆会计凭证、帐簿报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册并登记编号，按《会计档案