审计监察部规范管理手册

审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第1页共50页广东中域电讯连锁有限公司审计监察部规范管理手册2003年9月15日审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第2页共50页中域誓词我们将时刻准备着为了弘扬我们忠爱的中域事业敢为人先勇创一流我们将时刻铭记着志存高远脚踏实地以诚为本以德为先为把自己培养成为一名高素质的中域人而不懈奋斗审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第3页共50页目录一、部门职能………………………………………………4二、组织架构………………………………………………5三、岗位职责………………………………………………5四、程序性文件……………………………………………10审计工作程序…………………………………………10监察工作程序…………………………………………20五、作业指导书……………………………………………24㈠、纳入经常性审计项目的通知……………………24㈡、审计监察部处罚条例……………………………27六、审计监察表格…………………………………………40审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第4页共50页一、部门职能：审计监察部是公司的综合监督管理部门，由审计与监察两大职能组成。审计的职能是监督财务收支有无错弊，检查各中心各部门是否认真贯彻执行总公司的经营决策、方针、计划和各项管理程序、规章制度，并对实现经营目标的可能性与真实性进行评价，对各种会计核算与业务运作的资料进行检查和验证，凭借确凿的证据，客观公正地做出审计结论，并出具审计工作报告或审计证明。其本质是帮助企业挖掘经济与资源方面的潜力，改善经营管理，提高经济效益。使公司价值得到最大的实现。监察的职能是对公司的各项管理程序（规定）、管理流程和岗位职责的规范性、合理性、严谨性和科学性进行检查监督。对整个公司包括各中心、各部门和下属经营机构执行公司各项管理程序和文件通知（规定）的情况进行监督检查。对各级各部门各岗位正确行使管理职能完成管理和经营任务进行综合评价。审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第5页共50页二、组织架构审计监察部经理审计监察主管审计监察主办审计监察员三、岗位职责审计监察部设审计监察部经理1名、审计监察主管1名、审计监察主办1名、审计监察员2名。现编制5人，如工作需要增加编制报总裁审批。（一）审计监察部经理岗位职责1、直接上级：总裁2．直接责任：（1）主持审计监察部全面工作；（2）组织拟写审计监察工作程序；（3）制订审计监察工作计划；（4）组织实施各项具体审计监察工作；（5）负责审计监察工作底稿、证据、关联事项的最终确定；（6）拟写、审核和签发审计监察报告；（7）拟定审计工作所采用的基本方法和技术方法；（8）完成上级交办的其他工作。3、管理责任审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第6页共50页（1）对审计监察部的全面工作完成情况和完成质量负责；（2）对审计监察工作公平、公正、合理性负责；（3）对审计监察程序的编写和修订的及时、有效、准确完整负责；（4）对审计监察工作计划制订的可行性、有效性负责；（5）对进行审计监察工作总结的及时、准确、完整负责；（6）对拟定的审核报告的及时、准确和完整性负责；（7）对审计监察工作底稿的格式修订，使用范围的规定负责。4、岗位权力：（1）对审计监察部人员的工作安排管理权、请假审核权；（2）对审计监察部人员的工作有检查权和综合鉴定审核权；（3）对审计监察部下属人员的调薪、调职、录用、辞退、奖惩有建议权；（4）对公司有关违纪人员处罚的建议权；（5）对加强和完善公司各项管理的建议权；（6）对公司审计监察程序的编写和修订有审核权；（7）对公司审计监察工作计划、总结和报告有审核权。（8）对审计监察事件中违规、违纪人员的经济处罚权。5、任职资格：（1）财经类或审计类本科以上学历，中级以上技术职称；（2）有3年以上大中型企业、专业审计单位相关工作经验；（3）精通财务会计、审计工作以及相关联的其他专业技术知识或工作经验；（4）有较强的文字写作能力，审计专业判断、分析、综合能力；（5）有较高的管理水平和组织能力；（6）有较好的沟通协调能力；（7）有优秀的语言表达能力；（8）品行优良，精力充沛，综合素质佳；审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第7页共50页（9）熟练操作电脑和精通财务软件。（二）审计监察主管1、直接上级：审计监察部经理2．直接责任：（1）主持审计监察分组或项目工作；（2）参与拟写审计监察工作程序；（3）制订审计监察小组或项目工作计划，掌握工作进度，控制工作流程，把握工作质量；（4）负责执行分组或项目的各项具体审计监察工作；（5）整理、评价建议使用审计监察证据；（6）拟写和审核审计监察报告；（7）落实审计工作所采用的基本方法和技术方法；（8）完成上级交办的其他工作。3、管理责任（1）对审计监察部的分组或项目工作完成情况和完成质量负责；（2）对审计监察分组或项目工作的公平、公正、合理性负责；（3）对参与拟定的审计监察程序的及时、有效、准确、完整负责；（4）对审计监察分组或项目工作计划制订的可行性、有效性负责；（5）对进行审计监察项目证据的客观性、有效性、经济性负责；（6）对拟定的初步审核报告的及时、准确和完整性负责；（7）对小组成员或项目助审的工作底稿编制的正确性、完整性、准确性、逻辑关联性负责；4、岗位权力：（1）对审计监察小组或项目成员工作安排管理权；（2）对审计监察小组或项目成员的工作有检查权和初步鉴定审核权；审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第8页共50页（3）对下属人员的调薪、调职、录用、辞退、奖惩有建议权；（4）对公司有关违纪人员处罚的建议权；（5）对加强和完善部门、公司各项管理的建议权；（6）对公司审计监察程序的编写、修订有参与和建议权；（7）对审计监察分组或项目的工作计划、底稿编制和报告有初步审核权；（8）对审计方法的灵活选用有根据分组或项目情况的建议权。5、任职资格：（1）财经类或审计类大专以上学历，初级以上技术职称；（2）有2年以上大中型企业相关工作经验；（3）精通财务会计及审计工作或具有财务会计、审计工作某方面的特长；（4）有较强的文字写作能力，审计专业判断、分析、综合能力；（5）有较好的沟通协调能力；（6）有较强的语言表达能力；（7）品行优良，精力充沛，综合素质佳；（8）熟练操作电脑和精通财务软件。（三）审计监察主办岗位职责1．直接上级：审计监察部经理2．岗位责任：（1）协助拟写岗位分工方面的审计监察工作程序；（2）制订审计监察课题方面的审计监察工作计划；（3）实施有关分工负责项目、审计监察专业课题的具体审计监察工作；（4）负责审计外勤工作的布署与实施，搞好审计内勤的协调；（5）搜集分工负责方面的审计监察工作证据；审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第9页共50页（6）拟写项目审计监察报告；（7）完成上级交办的其他工作。3、任职资格：（1）财会类或审计类大专以上学历；（2）有1年以上相关工作经验，具有会计或审计方面的专业特长；（3）熟悉财务会计、审计工作；（4）有较强的文字写作能力、专业判断能力；（5）有较好的沟通协调能力；（6）有优秀的语言表达能力；（7）品行优良，精力充沛，综合素质佳；（8）熟练操作电脑和使用财务软件。（三）审计监察员岗位职责1．直接上级：审计监察部经理2．岗位责任：（1）协助拟写岗位分工方面的审计监察工作程序；（2）制订分工负责方面的审计监察工作计划；（3）实施有关分工负责项目的具体审计监察工作；（4）搜集分工负责方面的审计监察工作证据；（5）拟写项目审计监察报告；（6）完成上级交办的其他工作。3、任职资格：（1）财会类或审计类大专以上学历；（2）有1年以上相关工作经验；（3）熟悉财务会计、审计工作；（4）有较强的文字写作能力；（5）有较好的沟通协调能力；审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第10页共50页（6）有优秀的语言表达能力；（7）品行优良，精力充沛，综合素质佳；（8）熟练操作电脑和使用财务软件。四、程序文件审计工作程序第一章总则第一条为保证公司资产、负债和损益的真实、准确、完整和安全、有效，加强对会计核算和财务管理的监督，检查各公司各级各部门是否认真贯彻公司的经营决策、方针、计划和各项规章程序，并且对实现经营目标的可能性、真实性进行评价，根据公司管理和发展的要求，结合公司的实际情况，特制定本程序。第二条审计具有监督、管理、评价和鉴证的职能。第三条本公司各级各部门都有义务接受审计部门的调查，积极配合审计部门的工作。第四条公司审计部门必须保持审计工作的独立性、客观性和公允性，贯彻独立性原则；政策性原则；客观性原则；群众性原则；重点性原则。第五条审计部门有权定期或不定期地开展审计工作。灵活机动地运用各种审计方式，采取各种审计检查审计调查和审计分析的方法。第六条审计工作计划的制定建立在评价内部控制程序的基础上，根据公司的具体要求，由审计监察部经理统一部署，报总裁审批。接受总裁的委派对突发性或重大性事件进行突击审计。第七条审计的各类按内容可分财务审计、经济效益审计和法纪审计；按时间可分为事前审计、事中审计和事后审计；按范围可分为全部审计和局部审计；按方式可分为报送审计、就地审计、派出审计、联合审计和委托审计，审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第11页共50页按计划性可分为计划内审计和计划外审计。第八条审计方式可根据工作需要，分别采取报送审计或就地审计。对重大支出项目同时采用事前、事中和事后审计。第二章审计工作权限第九条审计监察部在总裁的直接领导下开展工作。第十条审计监察部经总裁的授权可以行使以下职权：1、有权检查公司的会议凭证、账簿、报表、决算、资金财产、查阅有关文件、资料，有权调阅会计档案，审查会计电算化程序及形成的账套文件、报表文件、分析文件。2、有权参加被审的各级各部门的有关会议。3、有权对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料，被审单位和有关人员必须积极配合，不得设置任何障碍。4、有权制止和责成被审单位纠正一切非法开支，重大问题向总裁汇报并按总裁批示办理。5、有权对严重违反财经纪律和严重失职造成重大经济损失的人员向总裁提出追究当事人行政、刑事责任的建议。6、有权揭露打击、陷害、报复审计人员的错误行为。7、对阻挠、破坏审计的各级各部门和个人有权采取封存账册和冻结资财等必要手段，并追究直接责任者和有关领导的责任。8、有权对经过审计鉴证确认是不实的揭发检举或有意诬陷的问题予以澄清事实，提出对当事人的保护性建议，并对不实的揭发者或诬害者进行批评教育或提出追究其责任的建议。9、有权独立下达审计通知书。10、经总裁批准有权对被审的各级、各部门的审计结果下达审计通报。11、经总裁批准有权下达要求被审单位改正错误，改进业务工作的审计审计监察部队建设审计监察部规范管理手册第12页共50页决定。12、总裁授予审计监察部的经济处理、处罚的权限。13、经总裁批准有权抽调其他部门的人员参加联合审计。14、审计监察部经理及其部门工作人员有权查询一切经营业务活动中的业务资料。如合同协议、工程预、决算单据及资料，供应商报价单、销售、促销活动等有关资料数据。15、审计监察部经理及其工作人员有权向审计事件的当事人询问有关经济业务的来龙去脉，审计事件的当事人不得以任何理由拒绝、回避审计人员的询问。询问结束后，经核对在询问笔录上签字。如审计事件的当事人做出不符合事实，掩盖事实真相的回答，所产生的一切后果由审计事件当事人承担行政、民事、法律上的一切责任。16、审计监察部经理及其工作人员采用电话访问、取证、上门拜访等方式向经济业务相关的第三方要求审计证据。17、审计监察部经理及其工作人员经总裁或人力资源中心总经理批准，有权查询公司人力资源中心人事部人事构成及其变动情况、员工档案等方面的资料，以作为经济业务、审计工作底稿，分析资料，在场见证人提供旁证的线索及证据。18、审计监察部经理及其工作人员有权查阅与审计事件相关的有关文件、工作记录。有权要求审计事件的当事人或被审各级部门采取盘点等方式进行财产清查。19、审计监察部经理及其工作人员有权调查审计事件和有关背景，包括人员背景、场