某公司日常帐务处理流程手册

日常帐务处理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述.....................................................................................................11定义与范围.............................................................................................................12职能说明.................................................................................................................23日常帐务处理运作分类.........................................................................................4第二部分业务流程............................................................................................61会计准备.................................................................................................................61.1流程图.............................................................................................................61.2管理方法.........................................................................................................81.3流程描述.........................................................................................................92会计记录...............................................................................................................162.1流程图...........................................................................................................162.2管理方法.......................................................................................................192.3流程描述.......................................................................................................203会计档案管理.......................................................................................................333.1流程图...........................................................................................................333.2管理方法.......................................................................................................343.3流程描述.......................................................................................................35第三部分附件...................................................................................................41附件1内部制度索引................................................................错误!未定义书签。科目设置一览表..............................................................................错误!未定义书签。附件2新增/改进单据索引....................................................................................41会计档案调阅申请单...................................................................................................42附件3内部管理报告.............................................................................................43会计档案调阅登记簿...................................................................................................44附件4主要业绩考核指标样本汇总.....................................................................451第一部分概述1定义与范围定义会计科目表是公司使用的包括归属所用会计科目的清单；会计政策，指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。会计档案是指在经济业务活动中形成的会计凭证（传票）、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料（包括纸制和电子材料），是记录和反映经济业务的重要史料和证据，具体包括：-会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证；-会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其它会计账簿；-财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告；-交易凭证类：比价单、合同书、订单、检验单等在业务流程中流转使用的相关管理文件；-其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，其它依照会计制度应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。范围本流程手册仅涉及帐务管理的基本流程。具体的帐务处理方法、科目使用以及档案材料的制作和管理等，参见管理层制定的会计政策、会计科目表和会计档案管理制度。22职能说明职能负责人员职责共同职责共享服务－财务中心全体职员遵守财务管理制度，遵循企业会计政策对企业会计政策和会计科目表的编制提供意见和建议，并有效完成相关培训及时，准确，完整地进行帐务处理，提供会计信息确保公司会计凭证与资料档案的安全与完整特殊职责共享服务－财务中心财务总监审核公司统一的会计政策和会计科目表编制财务中心预算，合理控制财务中心费用，对财务中心人员进行考核、培训并安排职业发展计划负责对财务中心的财务人员进行业务指导和监督共享服务－财务中心会计核算经理负责制定与更新会计政策及会计制度审定会计科目表管理会计核算事项：帐套设立、日常会计核算复核、合并报表编制、系统数据维护等审核财务中心各级公司的会计报表审核共享服务中心费用分摊明细共享服务－财务中心总账会计编制月末调整分录和相关凭证登记总账和明细账维护总账总账与明细账调节分摊共享服务中心费用编制会计报表协助共享服务－财务中心财务经理草拟会计科目表共享服务－财务中心其他会计为其负责的业务编制会计分录和相关凭证记录和维护其负责科目的明细帐与总账会计定期对帐共享服务－财务中心会计档案管理员保管会计档案3职能负责人员职责各级公司财务经理负责对公司本级的财务人员进行业务指导和监督协调公司本级管理层与财务中心的关系复核公司当地业务的原始凭证各级公司出纳录入凭证信息输入初始凭证办理收付款手续43日常帐务处理运作分类日常帐务处理的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理的观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务会计科目表合规性管理会计凭证文件设计和记录合规性管理资料管理和接触控制独立复核授权记帐权限资料管理和接触控制授权业务记帐文件设计和记录合规性管理会计系统职责分工独立复核资金划拨文件设计和记录合规性管理会计系统职责分工独立复核集中采购文件设计和记录合规性管理会计系统职责分工独立复核费用及零星采购文件设计和记录合规性管理会计系统职责分工独立复核会计准备会计记录5当地凭证保管文件设计和记录合规性管理会计系统职责分工独立复核共享服务中心费用分摊文件设计和记录合规性管理会计系统职责分工独立复核立卷归档资料管理和接触控制独立复核档案保管资料管理和接触控制授权档案调阅资料管理和接触控制授权档案销毁资料管理和接触控制授权会计档案管理6第二部分业务流程1会计准备1.1流程图共享服务－财务中心信息技术部门各级公司财务总监会计核算经理总账会计技术人员相关管理人员会计科目表会计凭证财务需求1审核5合规性研究2草拟会计科目表3意见反馈4形成会计科目表6财务系统设定7定期复核特殊项目8更新会计科目表9审核10更新财务系统11凭证分类编码方案1编码分配3系统设定4颁布编码一览表5审核27记账权限设定财务人员记账权限1审核2系统设定3定期更新481.2管理方法管理原则会计政策必须符合国家法规和监管部门的相关规定，以及公司自身的管理需求；各级公司会计核算运用统一的核算标准，具体的会计政策，如坏账计提标准、固定资产折旧及减值准备计提等，必须由高级管理层决议通过；公司根据管理核算需求结合国家有关法规和监管部门的相关规定设立账套；会计科目表的科目由集团共享服务－财务中心根据国家有关保险企业会计准则、管理层的需要和实际业务情况统一设置和定期更新；各区域财务中心不得另行设计更改科目设置，统一选择集团会计科目表中的正确科目记账；财务系统中的记账权限有明确设置，各级财务人员获得相应的系统登陆权限。管理职能共享服务－财务中心财务总监、总账会计、会计核算经理信息技术部门技术人员、各级公司相关管理人员文件名称相关步骤填制人复核人参考编号科目设置一览表形成会计科目表总账会计财务总监附件1.191.3流程描述1.3.1会计科目表主要步骤描述风险初步评级职能各级公司相关管理人员根据公司业务发展和管理的需求，提出对会计核算、数据统计和报告披露等方面的要求，通过书面报告的形式在各级管理层会议上汇总讨论；经管理层会议讨论并通过，确定所需要的财务数据、指标和基本的会计核算及控制原则，汇报共享服务—财务中心总账会计。高各级公司相关