融资租赁财务管理制度

1目录第一章总则.....................................................................................................................1第二章财务人员的岗位职责...........................................................................................1第三章会计政策...............................................................................................................3第四章会计报告制度.......................................................................................................4第五章资金管理制度.......................................................................................................6第六章存货管理...............................................................................................................8第七章固定资产管理.......................................................................................................8第八章收入管理制度.......................................................................................................9第九章成本费用管理.....................................................................................................10第十章利润及利润分配管理.........................................................................................12第十一章财产清查制度.....................................................................................................13第十二章会计档案管理制度.............................................................................................13第十三章附则.....................................................................................................................141第一章总则1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。2、公司会计核算遵循权责发生制原则。3、财务管理的基本任务和方法：3.1筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。3.2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。3.3加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。3.4监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。3.5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。4、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务人员的岗位职责1、财务部门的职能1.1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。1.2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。1.3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。1.4、厉行节约，合理使用资金。1.5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。1.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。1.7、完成公司交给的其他工作。2、财务部门的岗位职责公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。2.1财务经理的岗位职责2.1.1严格遵守财经纪律与本公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在本公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告公司董事会.2.1.2审核本公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家2的税务、会计法规及本公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。2.1.3审核上报的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制本公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报本公司总经理及本公司的总公司。2.1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按总公司的要求审核本公司的会计报表，并在限期内寄回总公司财务部。2.1.5格审核本公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对本公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。2.1.6在坚持本公司的各项规章制度的前提下，积极地配合公司总经理推动公司销售业务的提升，做好公司总经理的参谋。2.1.7做好本公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在公司内、外的财产安全与完整。2.1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。2.1.9按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。2.1.10协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会,总结公司财务工作中存在的问题和不足。根据财务内控制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。2.1.11按时完成领导交给的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好公司财务队伍，将公司财务工作做好。2.2审计的岗位职责2.2.1认真贯彻执行有关审计管理制度。2.2.2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。2.2.3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。2.2.4审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。2.2.5纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。2.2.6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。2.2.7完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。2.3会计的岗位职责2.3.1按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理。2.3.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。2.3.3与库管员共同验收公司物料入库，并填制入库凭证。2.3.4根据有关资料编制会计报表的附表。2.3.5月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。32.3.6负责税务申报及税控系统的维护，按时向税务机关进行纳税申报，并准时报送送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。2.3.7按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。2.4出纳的岗位职责2.4.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。2.4.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。2.4.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。2.4.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向公司财务经理反映。2.4.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。2.4.6为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。2.4.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。2.4.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。2.4.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。2.4.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。2.4.11按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。第三章会计政策公司财务部严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》，结合本公司的实际情况，具体规定如下：1、会计年度本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3、记账基础及计价原则4本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。4、外币业务的核算本公司以人民币为记账本位币。对于发生的外币业务，按发生时的市场汇率折合为人民币，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。5、现金等价物的确定标准本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。6、坏账准备核算方法6.1坏账的确认标准6.1.1债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；6.1.2债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。6.2坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。6.3坏账准备的计提方法和计提比例根据本公司董事会决议，坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。7、开办费、长期待摊费用摊销政策本公司开办费先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起一次计入当期损益；长期待摊费用按受益期采用直线法平均摊销。8、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法。9、税项严格按照国家税