[实例]科技集团财务管理制度

第1页共28页XX集团财务管理制度汇编批准人签字审核人签字制订人签字自20XX年11月01日开始执行保密等级内控文档名称XX集团财务管理制度汇编文档编号财—0001发布组织集团财务中心发布日期20XX-11-01执行日期20XX-11-01版本号2.0所属部门XX集团财务中心第2页共28页目录总纲............................................................1一、财务管理体制..................................................3二、审批程序及审批权限规定........................................3三、费用报销管理制度..............................................5四、借款、备用金管理办法..........................................6五、预算管理制度..................................................7六、广宣、行销费用管理规定.......................................12七、财务管理和会计核算...........................................13第一章货币资金管理..........................................13第二章结算票据管理..........................................15第三章财务印鉴管理..........................................16第四章存货管理..............................................16第五章固定资产管理..........................................17第六章成本费用税金管理......................................18第七章应收账款及其他应收款管理..............................19第八章收入管理..............................................20八、会计基础规范化...............................................20九、内审管理制度.................................................24十、财务档案管理制度.............................................27第3页共28页总纲一、为规范XX集团财务管理，加强财务核算、分析、监督，真实、准确、全面、及时地反映XX集团经营成果，参照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》以及《企业会计制度》等法律、法规规定，结合XX集团的具体情况，特制订本制度。二、本制度适用于XX集团各部门与财务有关的经济活动，请严格参照本制度执行。三、本制度由XX集团财务中心负责解释，自颁布之日起实施。第一部分财务管理体制一、XX集团设立财务中心，负责XX集团财务核算、各项资金收支、财务管理工作，对XX集团资金进行管理。XX集团财务管理通过预算管理、会计审核、会计规范核算、内部自查等方式进行。二、XX集团财务人员将及时、准确编制财务会计报告，提供XX集团管理层、总部财务所需各项财务资料，并同时接受财务监督和逐层审查。第二部分审批程序及审批权限规定一、XX集团成本、费用审批程序总则XX集团以年度预算数据作为预算标准，对在XX集团年度预算中明确提及到的各项成本费用支出均作为预算内支出，凡未在XX集团年度预算内体现的成本费用均作为预算外支出。预算内投资是指在XX集团年度预算内进行了明确，不属于对XX集团影响重大的投资项目，包括日常性质的理财、打新，企业运营方面的设备购置、资产购置等。二、预算内投资及成本费用支出预算以年度为整体标准，实行月度预算考核。XX集团各部门负责人为第一责任人，并对开支的合理性、真实性负责；XX集团管理层对项目整体进程、预算管理情况、投入决策进行控制；财务中心负责人对费用的合规性、费用的整体发生进度进行管控；三、预算外投资及成本费用支出预算外支出视金额大小需报请XX集团管理层最终审定。四、具体审批权限及流程按照审批流程、审批额度限定，XX集团各项成本、费用支出划分为结算类支出与非结算类支出。其中：与经营、供应链相关联的物流结算费用、广宣行企费用、商品采购成本等第4页共28页以合同为依据，定期进行的单据作为结算类单据；对于非经常性的项目及其他非以合同为依据，不需要定期进行结算的单据作为非结算类单据。A、非结算类成本费用审批流程：（1）经办人按业务属性填报相应的单据，在费用报销单、原始票据上签字后上报；（2）部门负责人对业务活动的真实性、合理性进行审核并在费用报销单上签字确认；（3）报分管中心总监审核；（4）财务中心主管会计、财务中心负责人对票据真实性、合法性、数字准确性、费用合规性进行审核，根据各部门预算执行情况确定费用的预算内（外）归属；（5）报请总经理、CEO签字审批；（6）预算内成本费用支出及个人借款报销人持签署完整的成本费用支出凭证在出纳处办理领款手续。出纳在核对单据金额和审签记录，支付凭证签字手续齐全，给予支付。支付完毕，出纳在原始凭证上加盖“付讫”印章；报销人在收到现金或现金支付存根后签名确认。B、结算类单据审批流程：（1）广宣行企费用结算类单据：以合同、业务发生明细、相关业务确认书等为依据，财务核定后1个工作日内办理；（2）物流费用结算类单据：以合同、业务对账明细、供应商确认函等为依据，财务核定后2个工作日内办理；（3）供应商结算单据：常规结算以供应商合同、商品对账单、供应商确认函等为依据，财务核定后2个工作日内办理；※非常规结算单据（如改变供应商结算政策）按变更内容的相应审批流程报经审批后再按结算流程进行办理。第三部分费用报销管理制度一、为规范XX集团费用管理和审批程序，开源节流，合理支配并有效控制XX集团费用，结合XX集团的具体情况，特制订本费用管理制度。二、费用在发生时以实际归属原则计入各责任部门。第5页共28页三、各部门均为费用管理的责任部门。第一章费用报销制度具体规定费用报销管理制度具体内容请详见附件一第二章费用报账、借支规范化一、费用报销规范化1、费用票据必须合法、真实、有效，费用报账原则上应在费用发生后五个工作日内办理；为确保费用开支考核的准确性，费用开支项目完成后超过20个工作日未办理的，为规范费用考核的及时性和预算的准确性，财务可拒绝办理审核报销手续；2、报销人需按要求粘贴好合法有效的报销凭证，填写费用报销单，注明费用发生的详细内容，并在“报销人”及相关原始票据上签字。所有资金支出报销时，均应附有关原始凭证；3、费用报销单应根据开支项目分类分人报销，详细注明报销日期、明细事项，如经办人、事由等；同一人同一事的原始单据归集到一张费用报销单上，一人一单，一事一单。4、报销凭证、原始凭证应使用蓝色或黑色水笔填写。发票大小写金额、裁剪金额一致；发票应载明单位名称、日期、项目应填写齐全，如为一批则需后附相应的明细清单；发票联及明细清单均应加盖收款单位的发票专用章或财务专用章。原始凭证应真实反映该笔经济业务的性质，不得涂改、撕毁等，否则视为无效；5、分类、规范粘贴原始单据。费用原始单据应分门别类粘贴。同类的费用应粘贴在一起，每笔费用可一张粘贴单或多张粘贴单，但不可多类费用使用一张粘贴单。每张票据都要有经手人签字，购物票据有验收人签章。原始单据粘贴应在原始单据的左端涂上浆糊，在粘贴单上从左向右层迭粘贴，上端和右边不得超过粘贴单的大小范围，特殊超宽凭据粘贴时应折叠整理。原始凭据粘贴单上应详细填写单据的张数、大小写金额。原始单据上应有经办人签字。第四部分借款、备用金管理办法总则为加强XX集团员工借款及备用金的管理工作，加快费用报销时效，减少资金占用，确保资金安全，特制订本办法。第一章业务借款管理一、业务适用范围第6页共28页本规定适用于向XX集团借款的所有部门员工。二、员工借款审批1、XX集团员工因公出差、零星采购、事务协调等事项借款及办理其他零星支付业务，根据需要可借用现金；2、因业务需要借款时，由员工填报借款预算申报表及借支单，如出差借款须附《差旅费预算申请单》，经部门负责人同意，财务负责人审核后，可向XX集团财务中心借款。现金借支2万元以上的，需提前1个工作日通知财务中心；3、现金借支人应亲自到财务中心门支取现金并在现金支付凭证上签字，委托他人支取的，必须由受托人在现金支付凭证上签字并由委托人电话或当面通知出纳方可付款；4、除备用金外原则上都必须在前账结清之后方可再借，确因业务工作持续而暂不能结清前账者，必须书面说明原因并确定前账报账期限后，经XX集团总经理、CEO批准方可借支；5、员工因私借款，原则上不予办理；特殊事项办理，须提供担保人并报请XX集团总经理审批同意后方可办理；6、借款必须按XX集团费用管理规定的审批程序和权限进行审批，超过借款结账报销期且借款未及时报账销账的，财务中心有权按超支、逾期额度递延暂缓发放借款人薪酬，严格控制。如确因业务发展需要，可临时性借用，但借款必须XX集团总经理、CEO审批，并明确专人负责催收。三、借款报销规定1、借款人须在当次工作完成后5个工作日内，到财务中心办理借款结清手续。转账支付的预付款项，经办人必须在预付款项支付后20个工作日内拿回结算票据报账；2、员工借款的报销应取得合法的报销票据，部门负责人审核其业务合理性后，财务中心审核票据的合法性，按XX集团费用审批流程核准后，进行会计处理；3、员工报销款项应首先用于偿还借款。有工作任务需支出现金时，需再次履行借款审批手续，不得直接挪用现金；4、XX集团财务中心将严格控制员工借款总量，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支，对借款期限超过2个月的员工，财务中心将在发放工资及绩效前下发“员工借款清欠通知”催收。财务中心每月度对员工借款进行一次全面清理；四、人力资源部对于有辞退意向和调出意向的员工，应事先通知财务中心，待其还清所有借款后，再履行相关手续。第7页共28页第二章备用金管理一、备用金本制度所称备用金，是指XX集团内部各部门工作人员由于同类型经常性业务需要，经由XX集团流程审核批准后，用作零星开支、零星物资采购等以现金方式借用的款项。二、备用金借支1、员工需借用备用金时，首先由个人提出申请，由其主管部门负责人确认，XX集团财务中心审核确定额度，然后按借支款项流程借支备用金。借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项；2、备用金发放每半年核定一次，在定额范围内周转使用。由于突发事件需要，超出备用金发放范围或标准的，XX集团总经理、CEO、财务负责人审批；3、财务中心审核相应手续是否完备，手续齐全则发放备用金。三、备用金的偿还1、XX集团员工在费用开支后5个工作日内应及时到财务中心办理报账手续（最迟不超过20个工作日）。报账后，财务中心根据个人往来情况与备用金标准，补足备用金。2、对非因突发事件等原因而临时借支的备用金，须做到前账未清，后账不借。对借支金额超出备用金核定标准，按一般借款管理规定执行。3、为确保年度账务核算、个人往来管理的清晰性，每年12月28日前，员工必须还清所有备用金及个人借款。4、部门负责人对下属员工现金借支审核不慎造成坏账损失的，部门负责人负责解决。第五部分预算管理制度第一章总则一、为促进XX集团建立、健全内部约束机制,进一步规范XX集团财务管理行为,推动XX集团加强预算管理,根据《中华人民共和国会计法》、《XX集团章程》的有关规定及XX集团实施全面预算管理的要求,结合XX集团实际情况,制定本制度。二、本办