合并会计报表编制模板

合计（利润表项目）(11)1000(13)300(17)3500(11)1000(13)270(17)3500营业税金及附加300125425425销售费用15102525管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108财务费用30090390(18)20370资产减值损失2525(7)250(18)20(19)796营业利润4010480796149355814581748254822营业外支出1010(15)100利润总额4000480796149355804581748354822所得税费用132049318131813净利润2680480796100053991581748353009少数股东权益(19)199199199归属于母公司所有者的净利润2810（所有者权益变动表项目）未分配利润——年初4680468(19)0468(19)100(19)600(5)295(19)29563115830未分配利润——年末12004807963005181101330归属于少数股东的未分配利润——年初1990合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额1948281019487002648归属于母公司所有者的净利润利润分配0816投资收益500(3)480(2)7969020(12)200445010200营业成本44504570贷方630015000营业收入8700合并工作底稿（简表）项目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方合计合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额贷方合并工作底稿（简表）项目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方少数股东损益120199对少数股东的利润分配79120归属于少数股东的未分配利润——年末79资本公积——年初80015001002400(5)1600800可供出售金融资产公允价值变动净额100100(5)1000权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响(4)808080资本公积——年末80080160010025801700880盈余公积——年韧7320732(19)0732提取盈余公积268100368(19)100268盈余公积——年末1000100110001001000（资产负债表项目）流动资产：货币资金100050015001000应收票据14003001700(9)4001300其中：应收S公司票据400400(9)4000应收账款18007602560(7)25(6)5002085其中：应收S公司账款475475(7)25(6)5000预付款项7704001170(8)1001070其中：顶付P公司账款100100(8)1000存货100011002100(12)2001900其中：向S公司购入存货10001000(12)200800流动资产合计5970306090302512007855非流动资产：可供出售金融资产800800800持有至到期投资200200(10)2000(2)796(4)80(2)796(4)80(5)339617005096长期股权投资：4700(3)480其中：持有S公司债券200(3)480(10)2000200合计合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额贷方合并工作底稿（简表）项目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方其中：对S公司投资30003396(5)33960(14)10(13)30(15)10(16)1其中：S公司——A办公楼100②(1)59595向S公司购入固定资产200200(14)10(13)30180向P公司购入固定资产108108(15)10(16)1117无形资产630630630商誉(5)120120非流动资产合计9630876480290010051302114036279534资产总计156008764805960100522051165482717389流动负债：应付票据10004001400(9)4001000其中：应付票据——P公司400400(9)4000应付账款30005003500(6)5003000其中：应付P公司账款500500(6)5000预收款项200200(8)100100其中：预收S公目账款100100(8)1000应付职工薪酬100010011001100应交税费80060860860流动负债合计60001060706010006060非流动负债：长期借款200070027002700应付债券600200800(10)200600其中：应付债券——P公司200200(10)2000非流动负债合计260090035002003300负债合计860019601056012009360所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）400020006000(5)20004000资本公积800(4)801600100①2580(5)1700880其中：可供出售金融资产公允价值变动100100100062956284固定资产41002100100①(1)5合计合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额贷方合并工作底稿（简表）项目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方盈余公积10001001100(5)1001000(5)295(11)1000(11)1000(13)270(13)300(17)3500(17)3500(14)10(12)200(18)20(16)1(7)25(18)20(15)10(19)796(19)100(19)199(19)600(19)0(19)29563115830少数股东权益(5)819819所有者权益合计700048087640005100114911011158308198029负债和所有者权益总计15600480876596051002205111311583081917389（现金流量表项目）经营活动产生的现金流量：(21)3600(22)300收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计767559901366539009765购买商品、接受劳务支付的现金142031704590(21)3600990支付给职工以及为职工支付现金110025013501350支付的各项税费182075825782578支付其他与经营活动有关的现金45226767经营活动现金流出小计43854200858536004985经营活动产生的现金流量净额329017905080360039004780投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金500500(20)50009765(19)1991330销售商品、提供劳务收到的现金7675599013665300(1)51811未分配利润1200(3)480(2)796合计合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额贷方合并工作底稿（简表）项目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额120120(23)1200处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计6206206200(22)300(23)120投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额300030003000支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计393090048304204410投资活动产生的现金流量净额-3310-900-4210200-4410筹资括动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股刺、利润或偿付利息支付的现金19806902670(20)5002170其中；子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计198069026705002170筹资活动产生的现金流量净额-1980-690-2670500-2170现金及现金等价物净增加额-2000200-1800-1800年初现金及现金等价物余额300030033003300年末现金及现金等价物余额10005001500150014109001830购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金930