新编会计模拟实习——工业企业分册

分录1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张借:库存现金2500贷:银行存款——工商银行25002、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张借:应付职工薪酬120贷:库存现金1203、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——信谊百货661200贷:主营业务收入570000应交税费——应交增值税(销项税额)912004、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款:银付字第2号借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片）36应交税费——应交增值税(进项税额)5贷:银行存款——工商银行42(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资——铝片84贷:原材料——铝材类——铝锭845、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张借:固定资产26500贷:在建工程——安装冲床工程265006、1日银付字第3号签发本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票25000贷:银行存款——工商银行250007、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张借:预付账款——报刊订阅费4338贷:银行存款——工商银行43388、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张借:材料采购——辅助材料类——吸水管21000应交税费——应交增值税(进项税额)3360其它应收款——东海无线电厂640贷:其他货币资金——银行本票250009、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张借:银行存款——工商银行198000贷:预收账款——泰山证券公司180000应交税费——应交增值税（销项税额）1800010、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张借:银行存款640贷:其它应收款——东海无线电厂64011、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张借:销售费用3000应交税费——应交增值税（销项进额）180贷:银行存款318012、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——新中贸易公司107贷:主营业务收入107注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107×(16%-3%)=转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了借:其它应付款——教育经费350应交税费——应交增值税（销项进额）21贷:库存现金37114、此处不做分录,3日收到委托收款凭证借:材料采购——辅助材料类——吸水管108360应交税费——应交增值税(进项税额)18421贷:应付账款12615、此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购——辅助材料类——底垫14000——口圈19000贷:银行存款3300016、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张借:其它应收款——职工借款——姚怡400贷:库存现金40017、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张借:应付职工薪酬——职工福利300贷:库存现金30018、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金——待转让支票80000贷:应收账款——东方百货公司8000019、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张借:材料采购——辅助材料类6652贷:银行存款66527日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购——辅助材料类68048应交税费——应交增值税（销项进额）11952贷：其他资金——待转让支票8000020、8日银收字3号流动资金借款附单据1张借:银行存款——工商银行800000贷:短期借款80000021、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张借:库存现金53贷:其它应收款——职工借款538日转字第8号报差旅费附单据1张借：管理费用1947贷：其他应收款——职工借款194722、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张借:应付票据——东江有色金属公司300000贷:银行存款——工商银行30000023、8日转字第9号新港债计息附单据1张借:应收利息30000贷:债权投资——利息调整2406投资收益2759424、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款——中国银行357000贷:应收票据——上海保温容器公司3570009日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张借：财务费用3000贷：应收票据——银行承兑汇票300025、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张借:应收票据——上海保温容器公司392544贷:主营业务收入338400应交税费——应交增值税(销项税额)5414426、9日转字第12号转让明星电力附单据1张借:其他货币资金——存出投资款541贷:交易性金融资产——成本455000交易性金融资产——公允价值变动46500投资收益399日转字第13号结转收益见转字12号借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027、10日转字第14号报销差旅费附单据1张借:管理费用贷:其它应收款——职工借款——姚怡现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张借：其他应收款贷：库存现金28、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张借:管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:库存现金29、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票30000贷:银行存款——工商银行3000030、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张借:应交税费——应交所得税57250——应交增值税(已交税款)189340——应交城建税13——应交教育费附加5——应交个人所得税2贷:银行存款——工商银行26731、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款1贷:其他货币资金113日转字第15号支付加工费附单据1张借：委托加工物资——上海新丰厂24应交税费——应交增值税（销项进额）3其他货币资金1贷：其他货币资金——银行票款存款3000032、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张借:材料采购——瓶胆类——大号286000——中号73800——小号61000应交税费——应交增值税(进项税额)67328贷:应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂48812833、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张借:材料采购——铝材类——铝锭108360应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款——工商银行12513日支付运费银付字第11号附单据2张借：材料采购——铝材类1080应交税费——应交增值税（销项进额）108贷：银行存款118834、14日银付字第12号支付排水费附单据2张借:管理费用5000应交税费——应交增值税（销项进额）800贷:银行存款——工商银行580035、15日银付字第13号发放工资附单据1张借:应付职工薪酬216财务费用贷:银行存款——工商银行21636、15日转字第17号结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬46贷:其他应付款——应付养老保险费19——应付住房公积金17——应付医疗保险费4——应付失业保险费1——应付工会会费1312应交税费——应交个人所得税137937、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张借:其它应付款——工会会费1312贷:银行存款——工商银行131238、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张借:其它应付款——应付工会会费5248贷:银行存款——工商银行5248转字第18号计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费附单据1张借:应付职工薪酬105贷:其它应付款——应付养老保险费——应付住房公积金——应付医疗保险费——应付失业保险费——应付生育保险费——应付工伤保险费——应付工会会费5248——提取教育经费393639、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张借:其它应付款——应付住房公积金34贷:银行存款——工商银行3440、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张借:其它应付款——应付养老保险费69——应付医疗保险费28682——应付失业保险费2——应付生育保险费2——应付工伤保险费1贷:银行存款——工商银行10441、16日银付字第18号支付运费附单据2张借:材料采购——塑料粒子2160应交税费——应交增值税(进项税额)216贷:银行存款2376转字第19号购材料附单据2张借：材料采购219840应交税费——应交增值税（销项进额）35贷：应付票据25542、17日银付字第19号提取现金附单据1张借:库存现金2000贷:银行存款——工商银行200043、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张借:待处理财产损溢390贷:原材料——瓶胆类360——辅助材料类——稀释剂3044、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——宁波百货公司793440贷:主营业务收入684000应交税费——应交增值税(销项税额)10944045、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张借:管理费用——印花税1880贷:银行存款——工商银行188046、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张借:固定资产清理25累计折旧83贷:固定资产10932547、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费——应交印花税3000营业外支出60贷:银行存款——工商银行306048、21日银收字第6号汇款到账(宁波百货公司)附单据1张借:银行存款——工商银行793440贷:应收账款——宁波百货公司79344049、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张借:银行存款——工商银行6贷:固定资产清理5应交税费——应交增值税（销项税额）转字第23号处置固定资产附加税附单据0张借:固定资产清理贷:应交税费——城市建设税——教育费附加转字第24号处置固定资产附加税附单据0张借：资产处置损益19贷:固定资产清理19现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张借：固定资产清理贷：库存现金50、21日银付字第22号支付电话费附单据2张借:管理费用12应交税费——应交增值税（销项进额）1贷:银行存款——工商银行1451、21日现付字第8号报销交通费附单据4张借:管理费用贷:库存现金52、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张借:管理费用2860应交税费——应交增值税（销项进额）贷:银行存款——工商银行353、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张借:营业外支出50000贷:银行存款——工商银行50000转字第25号捐赠长春小学附单据0张借：营业外支出2436贷：主营业务收入2100应交税费——应交增值税（销项税额）33654、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3张借:制造费用——制壳车间3621——塑料车间1——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修管理费用贷:银行存款——工商银行755、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3张借:制造费用——制壳车间18——塑料车间13——装配车间1生产成本——辅助生产成本——机修1管理费用3应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款——工商银行4456、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张借:应付利息——预提短期借款利息38675财务费用19贷:银行存款——中国银行5857、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张借:长期借款——建造仓库18在建工程——建造仓库工程9贷:银行存款——工商银行2775522日银付字第29号支付利息附单据1张借：财务费用3172贷：银行存款317258、22日银收字第8号收到存款利息(工商银行)附单据1张借:银行存款——工商银行4贷:财务费用459、22日银收字第9号收到存款利息(中国银行)附单据1张借:银行存款——中国银行1贷:财务费用160、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款借:短期借款——中国银行100000贷:银行存款——中国银行10000061、2