我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策

题纲一、我国中小型企业财务管理的现状....................................................1二、中小型企业财务管理中存在的问题................................................1（一）财务管理的观念和模式比较落后................................................2（二）财务管理制度不完善，管理水平低............................................2（三）资金严重不足，融资筹资困难....................................................2（四）投资能力弱，失误率高................................................................3（五）企业内部财务控制薄弱................................................................3（六）信息化网络化财务管理发展缓慢................................................3三、加强我国中小型企业财务管理存在的对策....................................4（一）提高管理人员素质........................................................................4（二）完善企业内部财务管理制度........................................................4（三）大力增强企业筹集资金的能力....................................................4（四）加强中小型企业投资管理............................................................5（五）严格财务控制................................................................................5（六）转变观念，大力发展新型网络化财务管理................................61我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策“【摘要】”中小型企业作为国民经济的重要组成部分,在我国经济发展中具有极为重要的地位。目前中小型企业的财务管理工作仍存在很多问题。本文从研究中小型企业财务管理的现状入手，分析中小型企业财务管理中存在的问题并提出相应的对策，期待对我国中小型企业的发展能有几分现实意义。“【关键词】”中小型企业；财务管理；问题；对策财务管理作为企业管理的重要组成部分,是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业组织各项财务活动、处理各种财务关系的一项经济管理工作。财务管理贯穿于企业生产经营的各个方面和全过程,能迅速反映企业生产经营状况,并与企业各方面都有着广泛的联系,发挥着广泛的作用。中小型企业作为国民经济的重要组成部分,在我国经济发展中具有极为重要的地位。一、我国中小型企业财务管理的现状我国当前的中小型企业大都为私营企业模式，比如:家族式企业，企业投资者即为经营管理者，所以，存在很大一部分企业未将财务管理列入企业的管理层中，财务管理方面的知识相当缺乏，严重的甚至将企业财务与家族财务混为一谈，财务管理职位未能在企业管理中占有重要的位置，不能发挥其应有的作用。另一方面，我国中小企业大都属于小规模经营模式的中小企业，员工较少，忽视了财务管理部门的重要性，因此优秀的专业财务人员比较缺乏，且不能形成吸引，严重的导致账目核算、财务管理上的错误或误差，影响企业生产、销售等战略目标的制定。资金是企业发展中最为直接且影响最大的因素，很多中小型企业的发展过程中就是因为财务管理的忽视和资金的缺乏而对企业未来的发展造成了巨大的影响。中小型企业大多存在着盲目性投资的现象，企业自身规模比较小、目光短浅、投资分配不合理等，导致中小型企业对短期目标的极力追求，却造成了资金回笼比较困难，严重的甚至面临破产的状况。二、中小型企业财务管理中存在的问题2（一）财务管理的观念和模式比较落后一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。（二）财务管理制度不完善，管理水平低很大一部分中小型企业将会计工作简单的认为是一种记账的手段或者是信息披露的需求，而忽略更为重要的财务管理作用。在会计对相关财务信息进行记录的时候经常忽视了企业的实际生产经营情况，这就会使得财务信息出错，从而对企业的管理决策者造成误导，而且对于财务信息中出现的问题，企业的管理决策者一般情况下不予以重视，不懂得利用财务工具为企业管理工作服务。再者，很多中小型企业在日常生产经营过程中自始至终就没有设立相关财务账本，即使有些企业设了账本也是由企业领导人的亲属来进行管账，会计出纳不分导致企业财务管理非常混乱。（三）资金严重不足，融资筹资困难中小企业由于自身在信用度、产权结构等方面的原因，在融资筹资方面始终存在的一个外部障碍就是缺乏政府的支持，这就使得中小型企业的融资途径很少，实际情况下只能寻求间接的融资渠道进行融资，而间接地途径获取资金相对比较困难，经常出现后续资金跟不上的窘境，从而严重制约了中小企业的发展。在直接融资方面，相关的资本市场通常都比较侧重为大型的企业提供相对优质的服务。相关的管理阶层对于中小型企业发行股票以及进入债券市场往往也持着怀疑和排斥的态度，因此到现在为止，我国还没有中小型企业成功发行股票的先例。中小型企业在银行贷款方面受到相对歧视。商业银行的大部分贷款资金都更愿意放给国有大中型企业，而急需资金融资的中小型企业往往得不到银行的贷款支持，从而使得中小型企业在我国经济总量中的比重与其得到的贷款规模相当不协调。而且，相关金融机构给中小企业提供的贷款业务基本上都是流动资金形式的贷款，在长期发展贷款方面还存在着严重的不足。再者，在相关的金融组织机构上，专门为中小型企业发展提供服务的机构也相对缺乏3严重。由于中小型企业在市场竞争中处于相对弱势的地位，又缺乏足够的政府支持，再加上中小型企业的相关财务信息的透明度比较低，其担保方又时常得不到明确的落实，从而无法与商业银行取得良好的沟通与合作，这就使得中小型企业的信用度大大降低，企业自身的融资能力不足，从而进一步的加剧了中小型企业的资金短缺问题。（四）投资能力弱，失误率高1.投资能力较弱由于中小企业的资本规模比较小，因此，其投资所涉及的项目和资金不会太多。中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。也正是其资金的短缺，决定了中小企业的投资管理尤其重要。因为，一旦投资决策失误，即意味着企业的全军覆没。2.投资失误率高主要表现在:其一,许多中小型企业经营活动受限制,眼界窄,缺乏及时获取各种信息的渠道,致使财务管理缺乏科学的财务预测、分析和决策,投资方向难以把握。投资决策大多没有经过科学严格论证,投资具有盲目性,造成投资失误。其二,中小型企业财会人员素质较低,有些手工处理账务,会计处理随意性大,会计信息质量不高,数据准确性差。决策者无法及时了解企业财务状况,无法对企业的经营项目依据财务指标认真分析,不能进行科学的投资分析和市场论证,造成投资失误。（五）企业内部财务控制薄弱一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未能充分参与产品周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失，浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。（六）信息化网络化财务管理发展缓慢网络财务管理这一全新的财务管理模式在财务工作中的作用显著，优势明显，使企事业4单位的财务工作也能够紧跟时代潮流进行科学、合理、先进的协同操作，对保持和增强企业的竞争地位具有非常积极的作用和影响，这一切都预示着网络财务管理将是未来财务管理发展的大方向。但是，现阶段对于网络财务管理这一新鲜财务管理模式来说，仍然处于起步阶段。三、加强我国中小型企业财务管理存在的对策（一）提高管理人员素质中小企业要借鉴大企业先进的管理经验，大胆、积极引进职业经理等高素质的管理人才，提高经营管理水平。随着我国金融市场、产品市场的不断发展，财务管理在许多方面都增添了新内容。同时，金融服务的多样化、国际化也给财务管理提供了较大的选择空间。“国家鼓励有关机构、大专院校培训中小企业经营管理及生产技术等方面的人员，提高中小企业营销、管理和技术水平。”（二）完善企业内部财务管理制度中小型企业需要建立完善的岗位责任制，对相关的组织机构内部的工作人员职权和岗位安排进行明确科学的划分，使得执行者和授权者、审核人员和执行者之间都得到明确的分工。企业内部的财务部分须明确自身的岗位职能，认真切实的执行贯彻国家相关财务管理规范和制度;建立健全企业内部财务管理工作方面的各种规范机制，同时认真制订企业财务工作计划，切实加强企业财务经营管理核算，分析并反映相关财务工作计划的执行情况，并发挥监督功能，检查财务纪律的执行;积极为企业的经营管理工作服务，帮助企业获得更好的经济收益，同时发扬节约的作风，对企业的每一笔资金都做到合理使用和科学分配;对企业内部相关机构以及税务、财政以及银行部门进行的检查工作要积极配合，如实汇报。（三）大力增强企业筹集资金的能力1.争取政府支持来增强企业的外部融资能力在这个方面，我国中小企业可借鉴美国中小型企业的融资方式，其主要分为个人存款、向兄弟企业借款、商业银行贷款、金融公司投资、政府资助并通过中小型企业管理部门发放、证券融资、保险公司以及社会开发组织等八种融资方式，以上这些不同的融资途径也从侧面说了美国中小型企业在融资渠道方面的广泛，我国的中小型企业也根据自身的实际情况以及我国的基本国情，选择适当的方式进行借鉴，比如鼓励和引导中小型企业向关系往来比较好的兄弟企业借款、设立专门负责中小企业融资活动的中小企业基金及其类似机构、完善资本市场使部分中小企业可以在适当的形式下发行企业债券等，从而在政府角度积极为中小企业5创造尽可能好的外部融资条件。同时国家还应该通过加强中小企业外部管理和相关政策扶持力度的方面来促进中小型企业的发展。2.中小型企业要优化资本结构,提高自身融资能力中小企业要想必须提高自身融资能力，就合理安排资本结构,在不断增加内部资本积累的前提下,适度举债,以满足企业投资的需要。银行应支持中小型企业融资,其可将中小型企业的存货和应收款作为抵押品,或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保以支持中小型企业融资。加速信用担保体系建设